PAGE工程施工企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范工程施工企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本工程施工企業(yè)及其所屬各項(xiàng)目部、分公司等內(nèi)部獨(dú)立核算單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高財(cái)務(wù)管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度，組織財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)?；I集和管理資金，確保資金安全和合理使用。負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃和納稅申報(bào)，依法納稅。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。2.各級(jí)管理人員職責(zé)企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，保證財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的管理和執(zhí)行，配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)制度：執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)憑證：嚴(yán)格按照規(guī)定填制、審核會(huì)計(jì)憑證，確保憑證真實(shí)、完整、合法。3.會(huì)計(jì)賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等各類賬簿，進(jìn)行規(guī)范的賬簿登記和管理。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)工程施工企業(yè)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算需要，設(shè)置資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等會(huì)計(jì)科目。（三）工程成本核算1.成本核算對(duì)象：以單項(xiàng)工程、單位工程或分部、分項(xiàng)工程為成本核算對(duì)象。2.成本項(xiàng)目：包括直接成本（如人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等）和間接成本（如施工管理費(fèi)等）。3.成本核算方法：采用制造成本法，將工程成本分為直接成本和間接成本進(jìn)行核算。4.成本核算流程確定成本核算對(duì)象和項(xiàng)目。收集和整理成本核算資料。分配和歸集成本費(fèi)用。計(jì)算工程成本。編制成本報(bào)表。（四）收入與費(fèi)用核算1.收入核算工程價(jià)款收入按照合同約定的結(jié)算方式和時(shí)間確認(rèn)收入。其他業(yè)務(wù)收入按照實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)收入。2.費(fèi)用核算費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，合理劃分期間費(fèi)用和成本費(fèi)用。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出符合企業(yè)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：通過自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。2.資金審批：制定資金籌集審批程序，確保資金籌集合法、合規(guī)、合理。3.資金成本控制：合理選擇籌資方式，降低資金成本。（二）資金使用1.資金預(yù)算：編制年度、月度資金預(yù)算，合理安排資金使用。2.資金審批：嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保資金使用安全、合理、有效。3.資金支付：按照規(guī)定的支付流程進(jìn)行資金支付，確保支付憑證真實(shí)、合法。4.資金監(jiān)控：加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式。2.結(jié)算流程：規(guī)范結(jié)算流程，確保結(jié)算及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。3.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。四、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.分類：分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。（二）固定資產(chǎn)購置1.購置預(yù)算：納入年度預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購置。2.購置審批：嚴(yán)格執(zhí)行購置審批制度，確保購置資產(chǎn)符合企業(yè)需要和財(cái)務(wù)制度。3.購置核算：按照實(shí)際成本進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。（三）固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法：采用平均年限法、工作量法等折舊方法。2.折舊年限：根據(jù)國家規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況確定折舊年限。3.折舊核算：按月計(jì)提折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（四）固定資產(chǎn)處置1.處置方式：包括出售、報(bào)廢、毀損等。2.處置審批：執(zhí)行處置審批制度，確保處置資產(chǎn)合法、合規(guī)。3.處置核算：按照規(guī)定進(jìn)行處置核算，正確反映處置損益。五、存貨管理（一）存貨定義與分類1.定義：企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.分類：分為原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品等。（二）存貨采購1.采購計(jì)劃：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要編制采購計(jì)劃，合理控制存貨庫存。2.采購審批：執(zhí)行采購審批制度，確保采購行為合法、合規(guī)。3.采購核算：按照實(shí)際成本進(jìn)行存貨采購核算。（三）存貨發(fā)出1.發(fā)出計(jì)價(jià)方法：采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等發(fā)出計(jì)價(jià)方法。2.發(fā)出審批：執(zhí)行發(fā)出審批制度，確保存貨發(fā)出合理、合規(guī)。3.發(fā)出核算：按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)出核算，正確反映存貨發(fā)出成本。（四）存貨清查1.清查制度：定期進(jìn)行存貨清查，確保賬實(shí)相符。2.清查方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)法等清查方法。3.清查結(jié)果處理：對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用控制原則1.預(yù)算控制原則：以成本費(fèi)用預(yù)算為依據(jù)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。2.效益優(yōu)先原則：在保證工程質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，追求成本效益最大化。3.全員參與原則：成本費(fèi)用控制涉及企業(yè)全體員工，應(yīng)全員參與。（二）成本費(fèi)用預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)工程施工計(jì)劃、市場(chǎng)價(jià)格、企業(yè)歷史數(shù)據(jù)等編制成本費(fèi)用預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等編制方法。3.預(yù)算審批：執(zhí)行預(yù)算審批制度，確保預(yù)算合理、可行。（三）成本費(fèi)用核算與分析1.核算方法：按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.分析方法：采用比較分析法、因素分析法等分析方法，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析。3.分析報(bào)告：編制成本費(fèi)用分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（四）成本費(fèi)用控制措施1.加強(qiáng)成本費(fèi)用管理基礎(chǔ)工作：完善成本費(fèi)用核算制度，加強(qiáng)定額管理、計(jì)量管理等。2.優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)：合理安排施工進(jìn)度，提高施工效率，降低施工成本。3.控制材料消耗：加強(qiáng)材料采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)管理，降低材料成本。4.控制人工成本：合理配置人力資源，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低人工成本。5.控制間接費(fèi)用：嚴(yán)格控制施工管理費(fèi)等間接費(fèi)用支出，降低間接成本。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤構(gòu)成：包括工程結(jié)算利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收支凈額等。2.核算方法：按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行利潤核算。（二）利潤分配1.分配原則：按照國家規(guī)定和企業(yè)章程進(jìn)行利潤分配。2.分配順序：先彌補(bǔ)以前年度虧損，再提取法定盈余公積、任意盈余公積，最后向投資者分配利潤。3.分配審批：執(zhí)行分配審批制度，確保利潤分配合法、合規(guī)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.報(bào)告編制：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告。3.報(bào)告報(bào)送：定期向企業(yè)管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.分析方法：采用比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等分析方法。3.分析報(bào)告：編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：企業(yè)內(nèi)部建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督：接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。（二）內(nèi)部控制1.控制目標(biāo)：確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。2