PAGE區(qū)人大機(jī)關(guān)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范區(qū)人大機(jī)關(guān)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障區(qū)人大機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于區(qū)人大機(jī)關(guān)各部門及所屬事業(yè)單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)資金。3.加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)。4.財務(wù)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置區(qū)人大機(jī)關(guān)設(shè)立專門的財務(wù)部門，配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)職責(zé)分工1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計(jì)劃和管理制度，審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項(xiàng)。2.會計(jì)人員負(fù)責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財務(wù)報表，登記會計(jì)賬簿，管理會計(jì)檔案等。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財務(wù)工作，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.區(qū)人大機(jī)關(guān)根據(jù)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，按照財政部門的要求，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮各項(xiàng)工作的實(shí)際需要和財力可能，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和目標(biāo)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。2.財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核后，提出調(diào)整建議，報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會計(jì)賬目。四、收入管理（一）收入范圍區(qū)人大機(jī)關(guān)的收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額收取，不得截留、挪用。2.取得的收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收支兩條線規(guī)定。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理，由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對支出的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，審核無誤后報機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.對于沒有明確規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)本著節(jié)約、合理的原則，從嚴(yán)控制支出。（四）費(fèi)用報銷1.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報銷的發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。3.對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（五）差旅費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)差旅費(fèi)管理規(guī)定，規(guī)范差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.出差人員應(yīng)按照規(guī)定的等級乘坐交通工具，住宿應(yīng)選擇規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的賓館或招待所。3.差旅費(fèi)報銷應(yīng)提供出差審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證。（六）會議費(fèi)管理1.嚴(yán)格控制會議規(guī)模和數(shù)量，節(jié)約會議經(jīng)費(fèi)開支。2.會議費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍開支，報銷時應(yīng)提供會議審批文件、會議通知、參會人員名單、會議費(fèi)用發(fā)票等憑證。（七）培訓(xùn)費(fèi)管理1.加強(qiáng)對培訓(xùn)活動的管理，提高培訓(xùn)質(zhì)量，節(jié)約培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。2.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍開支，報銷時應(yīng)提供培訓(xùn)審批文件、培訓(xùn)通知、培訓(xùn)費(fèi)用發(fā)票等憑證。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定辦理。2.購置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時登記入賬，建立資產(chǎn)臺賬。（四）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實(shí)，并將整改情況報告相關(guān)部門。八、會計(jì)核算與財務(wù)報告（一）會計(jì)核算1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報表等會計(jì)資料應(yīng)按照規(guī)定妥善保管。（二）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)如實(shí)反映機(jī)關(guān)的財務(wù)狀況和收支情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定報送有關(guān)部門和單位。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報表、銀行對賬單、發(fā)票存根、合同協(xié)議等。（二）檔案整理1.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行整理，做到分類清晰、編號有序。2.對會計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證順序號排列，附件齊全。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿后按照規(guī)定進(jìn)