PAGE黨政辦財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)黨政辦財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障黨政辦各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合黨政辦實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于黨政辦機(jī)關(guān)及所屬各部門的財務(wù)活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項經(jīng)費支出。3.實行財務(wù)公開，接受監(jiān)督，提高財務(wù)管理的透明度。4.注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，節(jié)約經(jīng)費開支。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置黨政辦設(shè)立財務(wù)室，負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作。財務(wù)室配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)報表編制等工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)黨政辦財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。審核財務(wù)收支計劃、財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保資金安全。定期核對賬目，進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)收支核算工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.黨政辦各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和工作任務(wù)，提出本部門的經(jīng)費預(yù)算建議，報財務(wù)室匯總。2.財務(wù)室根據(jù)各部門的預(yù)算建議和黨政辦的總體工作安排，編制年度財務(wù)收支預(yù)算草案，報黨政辦領(lǐng)導(dǎo)審核。3.年度財務(wù)收支預(yù)算草案經(jīng)黨政辦領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，提交黨政辦會議審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)室嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，控制各項經(jīng)費支出。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，及時向黨政辦領(lǐng)導(dǎo)匯報。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本部門的經(jīng)費預(yù)算，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。因工作需要確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財務(wù)室對申請進(jìn)行審核，并提出審核意見，報黨政辦領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)黨政辦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，財務(wù)室應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并按照新的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算監(jiān)督1.財務(wù)室定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.黨政辦審計部門對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和有效性。四、收入管理（一）收入范圍黨政辦的收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額收取，不得截留、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支。（三）收入票據(jù)管理1.黨政辦使用的收費票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，由財務(wù)室統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放。2.收費票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。3.財務(wù)室應(yīng)定期對收費票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出范圍黨政辦的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，所有支出必須經(jīng)過審批后方可報銷。2.審批應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行，不得越級審批。3.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的合理性、合法性和真實性，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，對支出的真實性、合理性負(fù)責(zé)。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，對支出的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核。黨政辦領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，批準(zhǔn)后方可報銷。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出項目，應(yīng)在經(jīng)辦人填寫費用報銷單后，先由財務(wù)室進(jìn)行初步審核，提出審核意見。提交黨政辦會議審議，經(jīng)會議討論通過后，由黨政辦領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。2.報銷憑證上的金額、日期、名稱等應(yīng)與實際支出相符，不得涂改、偽造。3.報銷費用應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理，逾期不予報銷。4.對于差旅費、會議費等支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)。（五）專項經(jīng)費管理1.專項經(jīng)費是指黨政辦為完成特定工作任務(wù)或項目而安排的經(jīng)費。專項經(jīng)費應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.專項經(jīng)費的使用應(yīng)按照項目預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.項目實施部門應(yīng)定期向財務(wù)室報送專項經(jīng)費使用情況報告，財務(wù)室應(yīng)加強(qiáng)對專項經(jīng)費的監(jiān)督和管理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類黨政辦的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門因工作需要購置資產(chǎn)的，應(yīng)提前提出申請，報黨政辦領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購規(guī)定執(zhí)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式進(jìn)行采購。3.購置的資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。（三）資產(chǎn)使用1.黨政辦應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.資產(chǎn)使用人員應(yīng)愛護(hù)資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、出租、抵押資產(chǎn)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。3.財務(wù)室應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)室應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映黨政辦的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的時間和程序報送黨政辦領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)室應(yīng)定期對黨政辦的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財務(wù)風(fēng)險分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進(jìn)財務(wù)管理工作的建議和措施，不斷提高財務(wù)管理水平。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.黨政辦應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)室應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.黨政辦審計部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行