PAGE酒店餐廳財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒店餐廳的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保酒店餐廳的財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、高效，為酒店的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于酒店餐廳的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映酒店餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和制約，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置酒店餐廳應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.人員配備財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算、決算等財(cái)務(wù)文件，為酒店管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的制定、完善和執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，參與酒店的經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)方面的意見(jiàn)和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和成本控制工作，定期對(duì)酒店餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)酒店餐廳的會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和成本控制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。出納負(fù)責(zé)酒店餐廳的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)酒店餐廳應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置酒店餐廳應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。3.賬務(wù)處理程序酒店餐廳應(yīng)按照審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、會(huì)計(jì)科目等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。記賬憑證應(yīng)按照編號(hào)順序登記賬簿，賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿時(shí)，應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。期末，會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映酒店餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。四、收入管理1.收入范圍酒店餐廳的收入包括餐飲收入、客房收入、會(huì)議收入、娛樂(lè)收入等。2.收入確認(rèn)原則酒店餐廳應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在收入實(shí)現(xiàn)的當(dāng)期確認(rèn)收入，而不是在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.收入核算方法餐飲收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算，包括食品銷(xiāo)售收入、飲料銷(xiāo)售收入、服務(wù)費(fèi)收入等。餐飲收入應(yīng)在客人消費(fèi)完畢后確認(rèn)收入，并按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。客房收入應(yīng)按照實(shí)際出租的客房數(shù)量和價(jià)格進(jìn)行核算，包括客房租金收入、加床收入、早餐收入等。客房收入應(yīng)在客人辦理入住手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入，并按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅（營(yíng)改增后按增值稅相關(guān)規(guī)定處理）。會(huì)議收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用進(jìn)行核算，包括會(huì)議場(chǎng)地租金收入、會(huì)議設(shè)備租賃收入、會(huì)議餐飲收入等。會(huì)議收入應(yīng)在會(huì)議結(jié)束后確認(rèn)收入，并按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅（營(yíng)改增后按增值稅相關(guān)規(guī)定處理）。娛樂(lè)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的娛樂(lè)費(fèi)用進(jìn)行核算，包括娛樂(lè)場(chǎng)地租金收入、娛樂(lè)設(shè)備租賃收入、娛樂(lè)餐飲收入等。娛樂(lè)收入應(yīng)在客人消費(fèi)完畢后確認(rèn)收入，并按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅（營(yíng)改增后按增值稅相關(guān)規(guī)定處理）。4.收入票據(jù)管理酒店餐廳應(yīng)使用合法有效的票據(jù)進(jìn)行收入結(jié)算，包括發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，不得涂改、偽造、轉(zhuǎn)借。票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核銷(xiāo)，確保票據(jù)的安全和完整。五、成本管理1.成本范圍酒店餐廳的成本包括食品成本、飲料成本、客房成本、會(huì)議成本、娛樂(lè)成本等。2.成本核算方法食品成本應(yīng)按照實(shí)際采購(gòu)的食品金額進(jìn)行核算，包括原材料成本、調(diào)料成本、輔料成本等。食品成本應(yīng)在食品采購(gòu)入庫(kù)時(shí)確認(rèn)成本，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)?。飲料成本?yīng)按照實(shí)際采購(gòu)的飲料金額進(jìn)行核算，包括酒水成本、飲料成本等。飲料成本應(yīng)在飲料采購(gòu)入庫(kù)時(shí)確認(rèn)成本，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)?。客房成本?yīng)按照實(shí)際發(fā)生的客房費(fèi)用進(jìn)行核算，包括客房用品成本、水電費(fèi)成本、清潔費(fèi)成本等?？头砍杀緫?yīng)在客房使用完畢后確認(rèn)成本，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)?。?huì)議成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用進(jìn)行核算，包括會(huì)議場(chǎng)地租賃成本、會(huì)議設(shè)備租賃成本、會(huì)議餐飲成本等。會(huì)議成本應(yīng)在會(huì)議結(jié)束后確認(rèn)成本，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)?。娛?lè)成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的娛樂(lè)費(fèi)用進(jìn)行核算，包括娛樂(lè)場(chǎng)地租賃成本、娛樂(lè)設(shè)備租賃成本、娛樂(lè)餐飲成本等。娛樂(lè)成本應(yīng)在客人消費(fèi)完畢后確認(rèn)成本，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)偂?.成本控制措施建立健全成本管理制度，加強(qiáng)成本核算和成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。加強(qiáng)采購(gòu)管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。同時(shí)，加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督和控制，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。加強(qiáng)庫(kù)存管理，建立庫(kù)存管理制度，定期進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，確保庫(kù)存物資的數(shù)量和質(zhì)量準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，合理控制庫(kù)存水平，避免庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。加強(qiáng)成本費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。同時(shí)，加強(qiáng)成本費(fèi)用的分析和考核，對(duì)成本費(fèi)用控制較好的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰。六、費(fèi)用管理1.費(fèi)用范圍酒店餐廳的費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.費(fèi)用核算方法營(yíng)業(yè)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算，包括廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。營(yíng)業(yè)費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)確認(rèn)費(fèi)用，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)偂９芾碣M(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)確認(rèn)費(fèi)用，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)偂Ｘ?cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算，包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)確認(rèn)費(fèi)用，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)偂?.費(fèi)用控制措施建立健全費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)費(fèi)用核算和費(fèi)用分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。同時(shí)，加強(qiáng)費(fèi)用的分析和考核，對(duì)費(fèi)用控制較好的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)費(fèi)用控制不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰。加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用審批的流程和權(quán)限。所有費(fèi)用支出必須經(jīng)過(guò)審批，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷(xiāo)。加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理，建立費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的標(biāo)準(zhǔn)和流程。所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須提供合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，不得拖延。七、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)范圍酒店餐廳的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)核算方法流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)在資產(chǎn)取得時(shí)確認(rèn)資產(chǎn)，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)量和核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行核算，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)在資產(chǎn)取得時(shí)確認(rèn)資產(chǎn)，并按照規(guī)定的折舊方法進(jìn)行折舊。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行核算，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)在資產(chǎn)取得時(shí)確認(rèn)資產(chǎn)，并按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法進(jìn)行攤銷(xiāo)。3.資產(chǎn)管理制度建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)核算和資產(chǎn)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。加強(qiáng)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。加強(qiáng)資產(chǎn)處置管理，建立資產(chǎn)處置制度，明確資產(chǎn)處置的流程和權(quán)限。所有資產(chǎn)處置必須經(jīng)過(guò)審批，未經(jīng)審批的資產(chǎn)不得處置。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行評(píng)估和作價(jià)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)資產(chǎn)安全管理，建立資產(chǎn)安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和完整。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用人員的培訓(xùn)和教育，提高資產(chǎn)使用人員的安全意識(shí)和操作技能。八、負(fù)債管理1.負(fù)債范圍酒店餐廳的負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債等。2.負(fù)債核算方法流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。流動(dòng)負(fù)債應(yīng)在負(fù)債發(fā)生時(shí)確認(rèn)負(fù)債，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)量和核算。非流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等。非流動(dòng)負(fù)債應(yīng)在負(fù)債發(fā)生時(shí)確認(rèn)負(fù)債，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)量和核算。3.負(fù)債管理制度建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)負(fù)債核算和負(fù)債分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)負(fù)債管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。加強(qiáng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的償還能力分析，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。加強(qiáng)負(fù)債審批管理，建立負(fù)債審批制度，明確負(fù)債審批的流程和權(quán)限。所有負(fù)債必須經(jīng)過(guò)審批，未經(jīng)審批的負(fù)債不得發(fā)生。加強(qiáng)負(fù)債信息披露，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行披露，確保酒店餐廳的負(fù)債信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。九、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制酒店餐廳應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映酒店餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)分析酒店餐廳應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為酒店管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)，對(duì)酒店餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。3.財(cái)務(wù)報(bào)告酒店餐廳應(yīng)定期向酒店管理層和股東提供財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映酒店餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督酒店餐廳應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)由酒店餐廳的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施，外部監(jiān)督應(yīng)由國(guó)家有關(guān)部門(mén)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)實(shí)施。2.內(nèi)部審計(jì)酒店餐廳應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)酒店餐廳的財(cái)務(wù)