PAGE小微信企業(yè)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小微信企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障企業(yè)合法合規(guī)運(yùn)營，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司具體名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，做到制度無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)具有可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和政策，熟練掌握財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理軟件的操作。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算、費(fèi)用報(bào)銷等賬務(wù)處理。定期核對(duì)賬目，編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)助制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，參與財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，依法納稅。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如核對(duì)賬目、編制報(bào)表等。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年年初編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和市場情況進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡和調(diào)整，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。5.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）收入管理1.公司的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.收入的確認(rèn)應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。3.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、付款方式等條款，并將合同副本送交財(cái)務(wù)部門備案。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。5.對(duì)于應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立臺(tái)賬，定期進(jìn)行核對(duì)和催收，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。（三）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用是指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費(fèi)用指標(biāo)，合理安排各項(xiàng)支出，并對(duì)成本費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和管理，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。5.對(duì)于成本費(fèi)用的報(bào)銷，應(yīng)嚴(yán)格按照公司的報(bào)銷制度進(jìn)行審批，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)是指公司擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)的安全完整。3.流動(dòng)資產(chǎn)的管理現(xiàn)金管理：公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款管理：公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保資金安全。應(yīng)收賬款管理：公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期進(jìn)行核對(duì)和催收，及時(shí)清理壞賬。存貨管理：公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全完整。4.固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)的購置：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)的驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。固定資產(chǎn)的折舊：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)的價(jià)值得到合理補(bǔ)償。固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置價(jià)格合理、處置過程合規(guī)。5.無形資產(chǎn)的管理無形資產(chǎn)的購置：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排無形資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。無形資產(chǎn)的攤銷：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理補(bǔ)償。無形資產(chǎn)的處置：無形資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置價(jià)格合理、處置過程合規(guī)。（五）稅務(wù)管理1.公司應(yīng)依法納稅，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握稅收政策的變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)、繳納、發(fā)票管理等環(huán)節(jié)的管理，確保稅務(wù)工作的規(guī)范有序。4.對(duì)于稅務(wù)事項(xiàng)的處理，應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保稅務(wù)處理的合法性和準(zhǔn)確性。（六）利潤分配管理1.公司的利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.公司在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積后，可根據(jù)公司的經(jīng)營情況和發(fā)展需要，進(jìn)行利潤分配。3.利潤分配方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，并核對(duì)報(bào)銷金額是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.報(bào)銷人持審批后的費(fèi)用報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門審核無誤后予以支付。（二）采購付款審批流程1.采購部門根據(jù)采購合同和實(shí)際采購情況，填寫付款申請單，注明采購項(xiàng)目、金額、付款方式等信息，并附上相關(guān)的采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)付款憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，并核對(duì)付款金額是否符合采購合同的約定。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)付款事項(xiàng)進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的付款申請單，按照公司的資金管理制度和付款流程進(jìn)行付款。（三）資金使用審批流程1.資金使用部門根據(jù)資金使用計(jì)劃，填寫資金使用申請表，注明資金使用的用途、金額、時(shí)間等信息，并附上相關(guān)的證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)資金使用事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資金使用申請表的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，并核對(duì)資金使用金額是否符合公司的資金使用計(jì)劃。4.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)資金使用事項(xiàng)進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的資金使用申請表，按照公司的資金管理制度和資金使用流程進(jìn)行資金撥付。五、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層、投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的分析，揭示公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)具有針對(duì)性、實(shí)用性和前瞻性，能夠?yàn)楣竟芾韺犹峁┯袃r(jià)值的決策信息。六、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防控，確保財(cái)務(wù)信息的安全和可靠。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、稅務(wù)、利潤分配等各個(gè)方面，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，做到相互制約、相互監(jiān)督。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情