PAGE建設(shè)施工類財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司建設(shè)施工業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司建設(shè)施工項(xiàng)目的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及建設(shè)施工項(xiàng)目的部門、團(tuán)隊(duì)及相關(guān)人員，包括但不限于項(xiàng)目管理部門、工程技術(shù)部門、采購部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)財務(wù)規(guī)范，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司建設(shè)施工項(xiàng)目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司建設(shè)施工業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)和方面，全面記錄和反映財務(wù)活動。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，合理控制成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)建設(shè)施工類財務(wù)工作的統(tǒng)一管理。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司建設(shè)施工類財務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核重要財務(wù)事項(xiàng)，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行建設(shè)施工項(xiàng)目的會計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常會計(jì)工作，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。對建設(shè)施工項(xiàng)目的成本費(fèi)用進(jìn)行核算和控制，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的建議。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理建設(shè)施工項(xiàng)目的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管。定期與會計(jì)核對賬目，編制資金報表，及時反饋資金收支情況。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)建設(shè)施工業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財務(wù)核算要求，設(shè)置以下主要會計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等。2.負(fù)債類：包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：包括工程施工、機(jī)械作業(yè)等。5.損益類：包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤等。（二）會計(jì)核算方法1.工程成本核算按照單個建設(shè)施工項(xiàng)目設(shè)置成本核算對象，歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)等。采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法等，準(zhǔn)確計(jì)算工程成本。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照受益對象合理分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。2.收入確認(rèn)原則按照建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)建設(shè)施工項(xiàng)目的收入。對于固定造價合同，在同時滿足合同總收入能夠可靠計(jì)量、與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、實(shí)際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計(jì)量、合同完工進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠確定等條件時，根據(jù)完工百分比法確認(rèn)收入。對于成本加成合同，在同時滿足與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、實(shí)際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計(jì)量等條件時，按照實(shí)際發(fā)生的合同成本加上合同約定的成本加成金額確認(rèn)收入。3.費(fèi)用核算費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，凡應(yīng)屬于本期的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)計(jì)入本期費(fèi)用；不屬于本期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期支付，也不應(yīng)計(jì)入本期費(fèi)用。管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸集和分配，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類月度財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。年度財務(wù)報表：除上述月度報表外，還包括所有者權(quán)益變動表、財務(wù)報表附注等。2.報表編制要求財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，不得漏報、錯報重要財務(wù)信息。在編制財務(wù)報表過程中，應(yīng)進(jìn)行必要的財務(wù)分析和調(diào)整，確保報表數(shù)據(jù)的合理性和準(zhǔn)確性。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.資金預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)建設(shè)施工項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容，確保資金收支平衡。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審批。2.資金預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對比分析實(shí)際資金收支與預(yù)算的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，應(yīng)及時向公司管理層報告，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整資金預(yù)算。（二）資金籌集管理1.籌資方式根據(jù)公司建設(shè)施工業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理選擇籌資方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在選擇籌資方式時，應(yīng)綜合考慮資金成本、籌資風(fēng)險、資金使用期限等因素，確?；I資方案的合理性和可行性。2.籌資審批程序公司進(jìn)行籌資活動時，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行?；I資申請應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核后，報公司管理層審批。審批通過后，財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理具體的籌資手續(xù)，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，確?；I資活動合法合規(guī)。3.籌資風(fēng)險管理建立籌資風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對籌資風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和評估。合理安排籌資結(jié)構(gòu)，控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增加。關(guān)注市場利率波動和匯率變化等因素，及時調(diào)整籌資策略，降低籌資成本和風(fēng)險。（三）資金使用管理1.資金支付審批流程建設(shè)施工項(xiàng)目資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合理性。一般資金支付流程為：經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核，最后由公司管理層審批。對于重大資金支付或特殊情況，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金使用安全。2.資金支付方式根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的資金支付方式，包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付、電子支付等。對于大額資金支付，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的支付方式，避免現(xiàn)金支付帶來的風(fēng)險。3.資金使用監(jiān)督財務(wù)部門負(fù)責(zé)對建設(shè)施工項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，定期檢查資金使用的合規(guī)性和效益性。審計(jì)部門應(yīng)定期對公司資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，確保資金使用規(guī)范。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用預(yù)算管理1.成本費(fèi)用預(yù)算編制原則成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，根據(jù)建設(shè)施工項(xiàng)目的收入預(yù)測和成本費(fèi)用控制目標(biāo)進(jìn)行編制。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)全面、準(zhǔn)確地反映項(xiàng)目實(shí)施過程中可能發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，不得漏項(xiàng)或高估、低估。2.成本費(fèi)用預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和項(xiàng)目實(shí)際情況，合理確定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。對于直接成本，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目工程量、材料消耗定額、人工工時定額等進(jìn)行詳細(xì)測算；對于間接成本，應(yīng)按照費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理分配。3.成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，不得擅自超預(yù)算支出。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對比分析實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行控制。對于成本費(fèi)用超支的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析，查找原因，制定改進(jìn)措施，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。（二）成本費(fèi)用核算與分析1.成本費(fèi)用核算方法按照建設(shè)施工項(xiàng)目成本核算對象設(shè)置明細(xì)賬，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。采用分步法、分批法等成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算工程成本和期間費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)與財務(wù)會計(jì)核算相結(jié)合，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用分析定期對建設(shè)施工項(xiàng)目成本費(fèi)用進(jìn)行分析，包括成本構(gòu)成分析、成本變動趨勢分析、成本效益分析等。通過成本費(fèi)用分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施。成本費(fèi)用分析結(jié)果應(yīng)作為公司決策和成本控制的重要依據(jù)，為優(yōu)化項(xiàng)目管理、提高經(jīng)濟(jì)效益提供支持。（三）成本費(fèi)用控制措施1.采購成本控制建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。加強(qiáng)采購合同管理，明確采購條款、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等，確保采購過程合法合規(guī)，降低采購風(fēng)險。合理控制材料庫存，避免積壓和浪費(fèi)，降低庫存成本。2.人工成本控制根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求，合理配置人力資源，避免人員冗余。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工工作效率和技能水平，降低人工成本。建立績效考核制度，將員工薪酬與工作績效掛鉤，激勵員工提高工作積極性和主動性，降低人工成本。3.費(fèi)用控制嚴(yán)格控制管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用支出，制定費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理支出。加強(qiáng)對辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的管理，實(shí)行總量控制和限額管理，降低費(fèi)用支出水平。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報公司管理層審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合公司需求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報公司管理層審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（二）存貨管理1.存貨采購存貨采購應(yīng)根據(jù)建設(shè)施工項(xiàng)目需求，合理制定采購計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)的及時性和合理性。加強(qiáng)存貨采購管理，嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行操作，選擇合適的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。2.存貨驗(yàn)收存貨到貨后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，驗(yàn)收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.存貨保管建立健全存貨保管制度，對存貨進(jìn)行分類存放，確保存貨安全。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，并進(jìn)行相應(yīng)處理。4.存貨發(fā)出存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報倉庫管理部門發(fā)貨。倉庫管理部門應(yīng)按照領(lǐng)料單發(fā)料，并及時登記存貨明細(xì)賬，確保存貨發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報管理1.稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的真實(shí)性和完整性。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。2.納稅申報財務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，準(zhǔn)確、及時地進(jìn)行納稅申報。納稅申報前，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的稅務(wù)核算和審核，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。對于重大納稅事項(xiàng)或存在疑問的納稅申報，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確保納稅申報合法合規(guī)。（二）稅款繳納管理1.稅款計(jì)算與繳納根據(jù)納稅申報結(jié)果，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的稅款，并及時足額繳納稅款。稅款繳納應(yīng)通過法定的納稅賬戶進(jìn)行，確保稅款繳納的安全性和及時性。2.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控和評估。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略，降低稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和征管要求，確保公司稅務(wù)工作合法合規(guī)。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。保證財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)和方面。重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域。制衡性原則：確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程。加強(qiáng)財務(wù)審批控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保財務(wù)決策的科學(xué)性和合理性。實(shí)施財務(wù)內(nèi)部審計(jì)，定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部