PAGE小型分公司財務(wù)制度范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型分公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保分公司財務(wù)工作的有序開展，保護公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及總公司財務(wù)管理制度制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[分公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和總公司財務(wù)管理制度，依法進行財務(wù)核算和管理。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映分公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置分公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)分公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。2.人員配備財務(wù)負責(zé)人：由總公司任命，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)分公司的財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行，協(xié)調(diào)與總公司及其他部門的關(guān)系。會計人員：負責(zé)日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等。出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。3.崗位職責(zé)財務(wù)負責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)制度，組織制定分公司財務(wù)管理制度并監(jiān)督實施。負責(zé)分公司財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價。組織財務(wù)核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性，為分公司決策提供可靠的財務(wù)信息支持。負責(zé)資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全，提高資金使用效率。加強成本費用控制，制定成本費用管理制度，定期進行成本費用分析，提出降低成本費用的措施和建議。負責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，維護分公司的稅務(wù)利益。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與總公司及其他部門的關(guān)系，配合總公司完成各項財務(wù)工作任務(wù)。會計人員崗位職責(zé)按照國家會計制度和總公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和決算，參與財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和評價。負責(zé)各類費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告財務(wù)負責(zé)人。負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理計算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人開展財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。出納人員崗位職責(zé)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定開具支票、匯票等票據(jù)，嚴格控制票據(jù)的使用和管理。負責(zé)工資、獎金等款項的發(fā)放工作，確保發(fā)放及時、準(zhǔn)確。定期與會計人員核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和總公司的規(guī)定，確定分公司的會計政策和會計估計方法，并保持相對穩(wěn)定。如因特殊情況需要變更會計政策或會計估計，應(yīng)按照規(guī)定程序報總公司批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司的要求，結(jié)合分公司的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目的使用應(yīng)符合會計制度的規(guī)定，不得隨意增減或合并會計科目。3.賬務(wù)處理程序分公司應(yīng)按照會計核算的基本要求，建立健全賬務(wù)處理程序，確保會計信息的準(zhǔn)確、及時和完整。賬務(wù)處理程序應(yīng)包括原始憑證的審核、記賬憑證的編制、賬簿的登記、財務(wù)報表的編制等環(huán)節(jié)。會計人員應(yīng)嚴格按照賬務(wù)處理程序進行操作，不得擅自簡化或變更賬務(wù)處理流程。4.財務(wù)報表編制分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映分公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報財務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋分公司公章后報送總公司。四、資金管理1.資金預(yù)算管理分公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制資金預(yù)算，合理安排資金收支。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算、資金使用預(yù)算等內(nèi)容，并明確各項預(yù)算的編制依據(jù)、編制方法和編制時間。資金預(yù)算經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后報總公司批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的資金預(yù)算應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.資金籌集管理分公司應(yīng)根據(jù)資金需求情況，合理選擇資金籌集方式，確保資金及時足額到位。資金籌集方式包括銀行借款（如有）、總公司撥款、內(nèi)部集資等。如需向銀行借款，應(yīng)按照銀行的要求辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂借款合同，按時足額償還借款本息?？偣緭芸顟?yīng)按照總公司的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。內(nèi)部集資應(yīng)符合國家法律法規(guī)和總公司的規(guī)定，制定合理的集資方案，明確集資范圍、集資方式、集資期限、集資利率等內(nèi)容，并報總公司備案。3.資金使用管理分公司應(yīng)按照資金預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。資金使用應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過財務(wù)負責(zé)人或總公司授權(quán)人員的審批。費用報銷應(yīng)按照費用報銷制度的規(guī)定進行，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，報銷手續(xù)應(yīng)齊全。采購支出應(yīng)按照采購管理制度的規(guī)定進行，簽訂采購合同，嚴格控制采購成本，確保采購物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時性。投資支出應(yīng)按照投資管理制度的規(guī)定進行，進行可行性研究和風(fēng)險評估，確保投資項目的收益性和安全性。4.資金內(nèi)部控制分公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金的管理和監(jiān)督，防范資金風(fēng)險。資金內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、資金預(yù)算控制、資金收支控制、資金安全控制等內(nèi)容。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保資金內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金分公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全?，F(xiàn)金庫存限額應(yīng)根據(jù)分公司的實際情況合理確定，并報開戶銀行備案。銀行存款應(yīng)定期進行清查核對，確保銀行存款賬實相符。嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。應(yīng)收賬款分公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的管理和催收。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款，并通知銷售部門進行催收。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行處理，如通過法律途徑追討等。存貨分公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理制定采購計劃，確保存貨的供應(yīng)及時性和合理性。驗收部門應(yīng)按照采購合同的要求對采購的存貨進行驗收，確保存貨的質(zhì)量符合要求。保管部門應(yīng)妥善保管存貨，建立存貨臺賬，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。發(fā)出存貨應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保發(fā)出存貨成本的準(zhǔn)確性。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置分公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和財務(wù)預(yù)算，合理安排固定資產(chǎn)購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人或總公司授權(quán)人員批準(zhǔn)后方可購置。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂購置合同，明確購置價格、付款方式、交貨時間等條款。固定資產(chǎn)折舊分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司的規(guī)定，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報總公司批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行核算和檢查，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查分公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，查明固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告財務(wù)負責(zé)人。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司的規(guī)定，確認和計量無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)取得方式包括外購、自行研發(fā)、接受投資等。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際支付的價款入賬；自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的資本化條件進行資本化處理；接受投資取得的無形資產(chǎn)應(yīng)按照評估價值入賬。無形資產(chǎn)攤銷分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報總公司批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核算和檢查，確保攤銷計提的準(zhǔn)確性。無形資產(chǎn)處置分公司應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)o形資產(chǎn)進行處置，如轉(zhuǎn)讓、出售、報廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)簽訂處置合同，明確處置價格、付款方式、處置時間等條款。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。六、成本費用管理1.成本費用核算原則分公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用的準(zhǔn)確歸集和合理分攤。成本費用核算應(yīng)遵循真實性、合法性、合理性、完整性等原則，不得虛列、多列、少列或不列成本費用。2.成本費用項目生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等。銷售費用：包括銷售部門的人員工資、差旅費（如有）、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、促銷費等。管理費用：包括管理部門的人員工資、辦公費、差旅費（如有）、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。財務(wù)費用：包括利息支出（如有）、手續(xù)費、匯兌損益等。3.成本費用控制措施分公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的管理和監(jiān)督。制定成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)，并將成本費用預(yù)算分解到各部門、各崗位，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。加強成本費用核算和分析，定期對成本費用進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施進行整改。嚴格執(zhí)行費用報銷制度，加強對費用報銷的審核和控制，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。七、收入管理1.收入確認原則分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司的規(guī)定，確認收入的實現(xiàn)。收入確認應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.收入核算方法分公司應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型，采用相應(yīng)的收入核算方法。銷售商品收入應(yīng)按照銷售合同約定的收款日期和金額確認收入；提供勞務(wù)收入應(yīng)按照完工進度確認收入；讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入應(yīng)按照合同約定的收費時間和方法確認收入。3.收入管理措施分公司應(yīng)加強對收入的管理和監(jiān)督，確保收入的及時足額收取。使用統(tǒng)一的收款票據(jù)，規(guī)范收款行為，嚴禁白條收款和坐支現(xiàn)金。建立健全收入臺賬，定期對收入進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取有效措施進行處理。加強與客戶的溝通和協(xié)調(diào)，及時解決客戶提出的問題，提高客戶滿意度，促進收入的增長。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報分公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進行納稅申報。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。納稅申報應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地填寫納稅申報表，按時足額繳納稅款。2.稅款繳納分公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保稅款繳納的安全性和準(zhǔn)確性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理分公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險問題，避免稅務(wù)處罰和損失。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)管理策略，確保分公司的稅務(wù)合規(guī)。九、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司的要求，定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及財務(wù)報表附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映分公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報財務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋分公司公章后報送總公司。2.財務(wù)分析分公司應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為分公司決策提供財務(wù)信息支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進措施和建議，為分公司管理層決策提供參考依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督分公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期