PAGE財務(wù)制度包含出納制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度包含出納制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司資金安全、準確、高效運作，保障公司各項經(jīng)濟活動的順利開展，維護公司及全體股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動，包括但不限于資金收付、票據(jù)管理、賬戶管理等涉及出納工作的相關(guān)事宜。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》等國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標準制定。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。2.制定和完善公司財務(wù)制度、流程和規(guī)范，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的財務(wù)工作。3.負責公司資金的籌集、調(diào)配、使用和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和決策支持，防范財務(wù)風險。5.負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，維護公司稅務(wù)權(quán)益。6.負責公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。（二）出納崗位職責1.嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。3.按照規(guī)定編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕受理。5.協(xié)助會計人員做好賬務(wù)處理工作，及時傳遞收付款憑證，確保財務(wù)核算的及時性和準確性。6.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并查明原因。7.負責公司資金收支的統(tǒng)計和分析工作，為公司資金管理提供數(shù)據(jù)支持。8.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)。（三）人員任職要求1.財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度。2.出納人員應(yīng)具備較強的責任心和職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公。3.具有良好的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件。4.具備一定的財務(wù)分析能力和風險防范意識，能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。三、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部根據(jù)實際情況提出申請，報經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。3.支付現(xiàn)金時，必須嚴格按照審批程序進行，由經(jīng)辦人簽字，部門負責人審核，財務(wù)負責人審批后，出納方可支付。4.出納人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，報告財務(wù)負責人，并按照規(guī)定進行處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等各類銀行賬戶，并嚴格按照賬戶用途使用。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷，須經(jīng)財務(wù)負責人審核，報總經(jīng)理批準后辦理相關(guān)手續(xù)。3.出納人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶密碼和支付密鑰，不得泄露給他人。嚴禁出租、出借銀行賬戶。4.每月末，出納人員應(yīng)及時獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。如有未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。5.嚴格控制銀行存款的支付風險，對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度。（三）資金審批流程1.經(jīng)辦人填寫資金支付申請單，詳細說明資金用途、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負責人對資金支付申請進行審核，確認資金用途的合理性和必要性，并簽字確認。3.財務(wù)負責人對資金支付申請進行財務(wù)審核，審核內(nèi)容包括資金預(yù)算、資金來源、支付方式、票據(jù)合規(guī)性等，審核無誤后簽字審批。4.總經(jīng)理根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，對資金支付申請進行最終審批。超過一定金額的重大資金支出，還需提交董事會審議通過。5.出納人員根據(jù)審批后的資金支付申請單，辦理資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。四、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。出納人員應(yīng)負責各類票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。2.購買票據(jù)時，應(yīng)向票據(jù)管理部門提交申請，經(jīng)批準后按照規(guī)定辦理購買手續(xù)，并及時登記票據(jù)臺賬。3.票據(jù)應(yīng)妥善保管在保險柜中，實行專人專管。出納人員應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的安全完整。4.使用票據(jù)時，應(yīng)嚴格按照規(guī)定填寫，確保內(nèi)容真實、準確、完整。票據(jù)開具后，應(yīng)及時交付給收款人，并要求收款人簽字確認。5.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存，不得隨意銷毀。票據(jù)核銷時，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并及時登記票據(jù)臺賬。（二）印章管理1.公司印章包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章的刻制、啟用、保管、使用和廢止等應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序進行。2.印章由專人負責保管，設(shè)立印章使用登記簿，詳細記錄印章的使用日期、用途、使用人等信息。3.使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，經(jīng)相關(guān)負責人審批后，方可使用印章。嚴禁在空白紙張或票據(jù)上加蓋印章。4.印章保管人員應(yīng)定期對印章進行檢查，確保印章的安全完整。如發(fā)現(xiàn)印章丟失或損壞，應(yīng)及時報告，并按照規(guī)定進行處理。5.印章廢止時，應(yīng)及時上繳公司辦公室，并辦理相關(guān)注銷手續(xù)。五、財務(wù)報銷管理（一）報銷原則1.真實性原則：報銷憑證必須真實、合法、有效，能夠證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生。2.合理性原則：報銷費用應(yīng)符合公司的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，具有合理性和必要性。3.完整性原則：報銷憑證應(yīng)具備完整的要素，包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等，缺一不可。4.及時性原則：報銷人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，不得拖延。（二）報銷流程1.經(jīng)辦人取得相關(guān)原始憑證后，按照公司財務(wù)制度的要求進行整理、粘貼，并填寫費用報銷單。2.部門負責人對報銷費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)人員對報銷憑證的合法性、完整性進行審核，審核無誤后簽字審批。4.總經(jīng)理根據(jù)公司資金狀況和審批權(quán)限，對報銷費用進行最終審批。5.出納人員根據(jù)審批后的費用報銷單，辦理報銷付款手續(xù)，并將報銷憑證作為記賬依據(jù)進行賬務(wù)處理。（三）報銷標準1.差旅費報銷標準：按照公司制定的差旅費管理辦法執(zhí)行，包括交通費用、住宿費用、餐飲補貼等。2.業(yè)務(wù)招待費報銷標準：嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行，并注明招待事由、招待對象等信息。3.辦公用品及設(shè)備購置報銷標準：辦公用品應(yīng)按照公司采購流程進行采購，報銷時應(yīng)提供發(fā)票和清單。設(shè)備購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行審批和核算。4.其他費用報銷標準：根據(jù)公司實際情況和相關(guān)規(guī)定，制定具體的報銷標準，并在財務(wù)制度中明確。六、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)定期對公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議，并跟蹤整改情況。3.對重大經(jīng)濟事項和財務(wù)收支進行專項審計，確保公司經(jīng)濟活動的合規(guī)性和效益性。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)工作進行自查，包括賬務(wù)處理、資金管理、票據(jù)及印章管理、財務(wù)報銷等方面，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門應(yīng)不定期對財務(wù)工作進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求，并監(jiān)督整改落實情況。3.接受外部審計機構(gòu)的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息。對審計提出的問題，應(yīng)認真整改，并及時反饋整改情況。（三）違規(guī)處理1.對于違反財務(wù)制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、辭退等。2.對違反法律法規(guī)的行為，將依法