PAGE設(shè)計(jì)施工單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范設(shè)計(jì)施工單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本設(shè)計(jì)施工單位及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目部等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循，無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財(cái)務(wù)人員配備：配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)工作要求。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.會(huì)計(jì)政策：依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)慣例，制定適合本單位的會(huì)計(jì)政策，包括會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣等。2.會(huì)計(jì)估計(jì)：對(duì)于資產(chǎn)減值、折舊攤銷、收入確認(rèn)等需要進(jìn)行估計(jì)的項(xiàng)目，應(yīng)按照謹(jǐn)慎性原則，結(jié)合實(shí)際情況合理確定估計(jì)方法和參數(shù)，并保持相對(duì)穩(wěn)定性。如因特殊情況需要變更會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)科目與賬務(wù)處理1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類科目，確保全面反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.賬務(wù)處理流程：明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理流程，包括憑證填制、審核、記賬、結(jié)賬等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)于涉及資金收付的業(yè)務(wù)，應(yīng)遵循“錢賬分管”原則，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的格式和編制要求進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制與報(bào)送：財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和外部機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附帶必要的文字說(shuō)明，對(duì)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行解釋和分析，為報(bào)表使用者提供清晰、全面的財(cái)務(wù)信息。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則：資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，結(jié)合單位年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，綜合考慮各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制流程：每年末，各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)情況編制下一年度資金預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。財(cái)務(wù)部門結(jié)合單位整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和調(diào)整，形成單位年度資金預(yù)算方案，提交管理層審議通過(guò)后下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)資金收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.籌資渠道與方式：根據(jù)單位發(fā)展需要，合理選擇籌資渠道和方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在籌資過(guò)程中，應(yīng)充分考慮籌資成本、風(fēng)險(xiǎn)和資金使用效益，確?；I資活動(dòng)符合單位整體利益。2.籌資審批程序：所有籌資活動(dòng)均應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序。由相關(guān)部門提出籌資申請(qǐng)，說(shuō)明籌資用途、金額、期限、還款計(jì)劃等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、管理層審批后實(shí)施。對(duì)于重大籌資事項(xiàng)，還應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.籌資風(fēng)險(xiǎn)管理：建立健全籌資風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)籌資活動(dòng)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制。密切關(guān)注市場(chǎng)利率、匯率等變化，合理安排籌資結(jié)構(gòu)，避免因利率波動(dòng)、匯率變動(dòng)等因素導(dǎo)致籌資成本增加或資金損失。同時(shí)，加強(qiáng)與債權(quán)人的溝通與協(xié)調(diào)，確保按時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)單位良好的信用形象。（三）資金使用管理1.資金支付審批：嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，明確各類資金支付的審批流程和權(quán)限。所有資金支付均應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人審批，確保資金支付的合理性和合規(guī)性。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。2.資金使用范圍：資金應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途使用，主要用于設(shè)計(jì)施工業(yè)務(wù)開(kāi)展、人員薪酬支付、設(shè)備購(gòu)置、材料采購(gòu)、辦公費(fèi)用等方面。嚴(yán)禁擅自改變資金用途，嚴(yán)禁挪用、擠占資金。3.資金安全管理：加強(qiáng)資金安全管理，確保資金存放安全和支付安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)定期核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)、密碼等重要物品的管理，防止資金被盜用或挪用。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)成本費(fèi)用，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。2.成本效益原則：在成本費(fèi)用管理過(guò)程中，應(yīng)權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，追求成本效益最大化。通過(guò)合理控制成本費(fèi)用支出，提高單位經(jīng)濟(jì)效益。3.分類核算原則：對(duì)設(shè)計(jì)施工業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用等進(jìn)行分類核算，明確成本費(fèi)用的歸集對(duì)象和核算方法，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、清晰，為成本分析和控制提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用核算方法1.設(shè)計(jì)施工業(yè)務(wù)成本核算：對(duì)于設(shè)計(jì)施工業(yè)務(wù)成本，應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行核算。將項(xiàng)目直接成本（如人工成本、材料成本、設(shè)備租賃成本等）和間接成本（如項(xiàng)目管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等）按照一定的方法分配計(jì)入各項(xiàng)目成本。成本核算應(yīng)采用合適的成本計(jì)算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。2.期間費(fèi)用核算：期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用核算單位行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用核算單位為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用核算單位為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。期間費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門和各項(xiàng)目，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。各部門和各項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.成本費(fèi)用分析與考核：定期開(kāi)展成本費(fèi)用分析工作，通過(guò)對(duì)比分析實(shí)際成本與預(yù)算成本、同行業(yè)成本等，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問(wèn)題，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門和各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門和各項(xiàng)目積極控制成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)：設(shè)立成本費(fèi)用節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)在成本費(fèi)用控制方面表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式可以包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書(shū)、晉升機(jī)會(huì)等，以激發(fā)全體員工節(jié)約成本費(fèi)用的積極性和主動(dòng)性。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：參照資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保貨幣資金的安全、完整和有效使用。2.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)應(yīng)收賬款賬目，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)督促業(yè)務(wù)部門采取有效措施進(jìn)行催收，并按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨管理：存貨包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫(kù)存商品等。建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程。加強(qiáng)存貨核算，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收：根據(jù)單位業(yè)務(wù)需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。購(gòu)置的固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對(duì)于符合條件的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)固定資產(chǎn)折舊和攤銷情況，確保計(jì)算準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，由相關(guān)部門提出處置申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)處置資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保處置收入及時(shí)足額入賬，處置損失按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：對(duì)于符合無(wú)形資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得成本進(jìn)行初始計(jì)量，并在使用壽命內(nèi)按照合理的方法進(jìn)行攤銷。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷與管理：根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命合理確定攤銷期限和攤銷方法，定期進(jìn)行攤銷。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，保護(hù)單位的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等處置行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。六、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.利潤(rùn)計(jì)算方法：利潤(rùn)是指單位在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本后的毛利，再減去期間費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益等后的利潤(rùn)總額。利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的余額為凈利潤(rùn)。2.利潤(rùn)核算流程：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等，確保利潤(rùn)核算的準(zhǔn)確性。定期編制利潤(rùn)表，反映單位的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，并對(duì)利潤(rùn)變動(dòng)原因進(jìn)行分析。（二）利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分配原則：利潤(rùn)分配應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和單位章程的規(guī)定，兼顧投資者、單位發(fā)展和員工利益。在保證單位持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配順序：首先彌補(bǔ)以前年度虧損；其次提取法定盈余公積；然后根據(jù)單位章程或股東會(huì)決議提取任意盈余公積；最后向投資者分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配決策：利潤(rùn)分配方案應(yīng)由單位管理層提出，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，提交股東會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利潤(rùn)分配的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠：通過(guò)建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，為單位決策提供可靠依據(jù)。2.保護(hù)資產(chǎn)安全完整：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理和控制，防止資產(chǎn)被盜用、挪用、毀損等，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。3.確保法律法規(guī)和規(guī)章制度貫徹執(zhí)行：嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和單位內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保單位財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，避免因違規(guī)行為導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。4.提高財(cái)務(wù)管理效率：優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)分工，提高財(cái)務(wù)工作效率，降低財(cái)務(wù)管理成本。（二）內(nèi)部控制制度1.崗位責(zé)任制：明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度。如出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批制度：建立健全授權(quán)審批制度，明確各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限。所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理，嚴(yán)禁越權(quán)審批。對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度：識(shí)別、評(píng)估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。加強(qiáng)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等的管理，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警，確保單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。4.內(nèi)部審計(jì)制度：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)形成審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)1.監(jiān)督檢查機(jī)制：建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開(kāi)展自查自糾工作