PAGE政府采購類財務制度一、總則（一）目的為加強本公司/組織政府采購活動中的財務管理，規(guī)范采購行為，提高資金使用效益，確保采購活動合法、合規(guī)、透明、高效，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)所有涉及政府采購的項目，包括貨物采購、工程采購和服務采購。（三）基本原則1.合法性原則：政府采購活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保采購行為合法合規(guī)。2.公正性原則：在采購過程中，應公平對待所有供應商，不偏袒、不歧視，保證采購結果公正合理。3.公開性原則：采購信息應全面、及時、準確地公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化采購流程，降低采購成本，實現(xiàn)資源的合理配置。二、采購預算管理（一）預算編制1.采購需求部門應根據(jù)實際工作需要，結合市場價格行情，詳細編制政府采購預算。預算內(nèi)容應包括采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、總價等明細信息。2.采購預算應按照公司/組織的財務預算編制要求和流程進行申報，經(jīng)相關部門審核后報領導審批。審批通過后的采購預算作為控制采購支出的依據(jù)。（二）預算調(diào)整1.在采購執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整采購預算，采購需求部門應提出書面申請。申請內(nèi)容應說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預算安排等。2.預算調(diào)整申請經(jīng)原審批部門審核，報領導批準后方可實施。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整采購預算。（三）預算執(zhí)行監(jiān)督1.財務部門應定期對采購預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時掌握采購項目的進展情況和資金使用情況。2.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應及時分析原因，并采取有效措施進行糾正。確保采購項目按照預算要求順利完成，避免超預算采購。三、采購資金管理（一）資金來源1.政府采購資金來源包括財政性資金、自有資金等。財政性資金應嚴格按照國家財政資金管理規(guī)定進行管理和使用。2.自有資金應納入公司/組織的財務統(tǒng)一管理，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金支付1.采購合同簽訂后，財務部門應根據(jù)合同約定和采購進度，及時辦理資金支付手續(xù)。支付申請應附采購合同、驗收報告、發(fā)票等相關憑證。2.對于財政性資金的支付，應按照財政國庫集中支付制度的規(guī)定，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付給供應商。3.在資金支付過程中，應嚴格審核支付憑證的真實性、合法性和完整性。對于不符合要求的支付申請，應不予受理。（三）資金核算1.財務部門應按照國家財務會計制度的規(guī)定，對政府采購資金進行單獨核算）。設立專門的會計科目，準確記錄采購項目的資金收支情況。2.定期對政府采購資金的使用情況進行財務分析，為公司/組織的決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括采購成本、資金使用效益、預算執(zhí)行情況等。四、采購合同管理（一）合同簽訂1.采購項目確定中標（成交）供應商后，采購部門應及時與供應商簽訂采購合同。合同內(nèi)容應符合法律法規(guī)和招標文件的要求，明確雙方的權利和義務。2.采購合同應包括采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、總價、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、驗收方式、付款方式、違約責任等條款。3.采購合同簽訂前，應進行合法性審查。由公司/組織的法務部門或法律顧問對合同條款進行審核，確保合同合法有效。（二）合同執(zhí)行1.采購部門應負責監(jiān)督采購合同的執(zhí)行情況，及時跟蹤供應商的供貨進度和質(zhì)量情況。發(fā)現(xiàn)問題應及時與供應商溝通協(xié)調(diào)，要求其限期整改。2.供應商應按照合同約定履行義務，按時、按質(zhì)、按量提供貨物、工程或服務。如因特殊原因需要變更合同條款，應提前與采購部門協(xié)商一致，并簽訂補充合同。（三）合同驗收1.采購項目完成后，采購部門應組織相關人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號，工程的質(zhì)量、進度、驗收標準，服務的內(nèi)容、質(zhì)量、效果等。2.驗收合格后，驗收人員應簽署驗收報告。驗收報告應作為支付貨款和結算的依據(jù)。對于驗收不合格的項目，應要求供應商限期整改或重新提供貨物、工程或服務，直至驗收合格。（四）合同結算1.采購合同執(zhí)行完畢，且驗收合格后，采購部門應及時辦理合同結算手續(xù)。結算申請應附采購合同、驗收報告、發(fā)票等相關憑證。2.財務部門應按照合同約定和結算申請，審核無誤后辦理付款手續(xù)。對于多退少補的情況，應及時與供應商進行清算。五、采購內(nèi)部控制（一）崗位設置與職責分工1.建立健全政府采購內(nèi)部控制制度，明確采購各環(huán)節(jié)的崗位設置和職責分工。采購崗位應與其他相關崗位相互分離、相互制約，防止舞弊行為的發(fā)生。2.采購部門負責采購項目的組織實施，包括采購需求制定、采購文件編制、供應商選擇、合同簽訂等工作。3.財務部門負責采購資金的管理和核算，包括預算編制、資金支付、財務分析等工作。4.驗收部門負責采購項目的驗收工作，確保采購項目符合合同要求。5.監(jiān)督部門負責對政府采購活動進行全程監(jiān)督，檢查采購行為是否合法合規(guī)。（二）采購流程控制1.制定規(guī)范的采購流程，明確采購各環(huán)節(jié)的操作程序和審批權限。采購流程應包括采購申請、采購預算審批、采購文件編制、采購信息發(fā)布、供應商報名、資格審查、評標（談判、詢價）、中標（成交）供應商確定、合同簽訂、合同執(zhí)行、驗收、結算等環(huán)節(jié)。2.在采購流程的關鍵環(huán)節(jié)設置必要的控制措施，如采購文件的審核、評標過程的監(jiān)督、合同的合法性審查等。確保采購活動按照規(guī)定的流程進行，防止違規(guī)操作。（三）監(jiān)督檢查1.定期對政府采購活動進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括采購預算執(zhí)行情況、采購合同簽訂與執(zhí)行情況、采購資金使用情況、采購內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。2.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違規(guī)行為應依法依規(guī)進行處理，嚴肅追究相關人員的責任。六、采購信息管理（一）信息公開1.按照國家法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求，及時、準確地公開政府采購信息。公開內(nèi)容包括采購項目公告、采購文件、中標（成交）結果、采購合同等。2.信息公開應通過指定的媒體和平臺進行發(fā)布，確保信息的廣泛傳播和透明度。同時，應建立信息公開檔案，妥善保存相關資料。（二）信息記錄與歸檔1.采購部門應建立采購信息記錄制度，對采購活動中的各類信息進行詳細記錄。記錄內(nèi)容包括采購項目名稱、采購時間、采購方式、供應商名稱、采購文件、評標報告、合同簽訂情況等。2.財務部門應將采購資金的收支情況進行詳細記錄，并與采購信息進行關聯(lián)。形成完整的采購信息檔案，便于查詢和審計。（三）信息保密1.對于在采購活動中涉及的商業(yè)秘密、技術秘密等信息，應嚴格保密。未經(jīng)授權，不得向任何單位或個人披露。2.加強對采購信息管理系統(tǒng)的安