PAGE深圳企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范深圳企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保企業(yè)各項財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于深圳地區(qū)的所有企業(yè)，包括但不限于有限責(zé)任公司、股份有限公司、合伙企業(yè)等各類組織形式。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財務(wù)活動在法律框架內(nèi)運行。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，包括會計核算、財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督等，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的時效性，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)具備完善的組織架構(gòu)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運轉(zhuǎn)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：應(yīng)具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和管理企業(yè)的財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與企業(yè)重大決策，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。2.會計人員：應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)資格證書，熟悉會計核算流程和財務(wù)軟件操作，負(fù)責(zé)企業(yè)的日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等。3.出納人員：負(fù)責(zé)企業(yè)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金的安全和準(zhǔn)確收付。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)管理工作。組織編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告，審核重大財務(wù)收支事項。參與企業(yè)重大投資、融資、并購等決策，提供財務(wù)分析和風(fēng)險評估。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的財務(wù)外部環(huán)境。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)團(tuán)隊的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為企業(yè)決策提供財務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和反饋。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。按照規(guī)定定期編制資金報表，及時反映企業(yè)資金收支情況。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作，如費用報銷審核等。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.會計政策：企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合自身實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策，包括會計核算方法、會計報表編制方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法等。會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計估計：企業(yè)應(yīng)根據(jù)交易或事項的不確定性，合理進(jìn)行會計估計，如壞賬準(zhǔn)備的計提、存貨跌價準(zhǔn)備的計提、固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命和凈殘值的估計等。會計估計應(yīng)基于客觀、可靠的證據(jù)，并在財務(wù)報表附注中披露會計估計的依據(jù)和方法。（二）會計憑證與賬簿設(shè)置1.會計憑證：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定填制和取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、借貸方科目、金額等要素，確保會計憑證的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。2.會計賬簿：企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會計賬簿，按照會計科目分類核算企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序逐日逐筆登記。會計賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類：企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及相關(guān)的附表和附注。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報表編制要求：財務(wù)報表的編制應(yīng)遵循會計核算的基本原則和方法，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽字蓋章后對外報送。企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：企業(yè)可通過股權(quán)融資、債權(quán)融資等方式籌集資金。股權(quán)融資包括吸收直接投資、發(fā)行股票等；債權(quán)融資包括向銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理選擇籌集方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。2.籌集審批：企業(yè)籌集資金應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，重大籌資事項應(yīng)經(jīng)董事會或股東會審議通過?；I資審批應(yīng)包括對籌資方案的可行性分析、風(fēng)險評估、資金用途等方面的審查，確?；I資活動合法、合規(guī)、有效。（二）資金使用1.資金預(yù)算：企業(yè)應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支。資金預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的資金需求和資金來源，確保資金的平衡和有效使用。資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，并定期進(jìn)行跟蹤和分析。2.資金支付：企業(yè)應(yīng)建立健全資金支付審批制度，明確資金支付的審批流程和權(quán)限。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，確保資金支付的真實性、合法性和合理性。對于重大資金支付事項，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.資金監(jiān)控：企業(yè)應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金收支情況進(jìn)行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。財務(wù)部門應(yīng)定期向企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門提供資金使用情況報告，為企業(yè)決策提供支持。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金結(jié)算：企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和額度?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。企業(yè)應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金的安全。2.銀行結(jié)算：企業(yè)應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定開立和使用，不得出租、出借銀行賬戶。企業(yè)應(yīng)定期與銀行核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。企業(yè)應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金的收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，定期進(jìn)行盤點和核對。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。企業(yè)應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，合理計提壞賬準(zhǔn)備。對于預(yù)付賬款，應(yīng)加強對供應(yīng)商的信用評估和合同管理，確保預(yù)付款項的安全。3.存貨：存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)用途和使用情況進(jìn)行分類，如房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置：企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研和詢價，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。3.固定資產(chǎn)折舊：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值等因素計算確定。企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)處置：企業(yè)處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，選擇合適的處置方式，如出售、報廢、毀損等。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照其使用壽命進(jìn)行分類，如使用壽命有限的無形資產(chǎn)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)攤銷：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法對使用壽命有限的無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的原值、預(yù)計使用壽命等因素計算確定。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應(yīng)進(jìn)行攤銷，但應(yīng)每年進(jìn)行減值測試。3.無形資產(chǎn)處置：企業(yè)處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法、合規(guī)。無形資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，選擇合適的處置方式，如出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.成本核算對象：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、產(chǎn)品批次、生產(chǎn)步驟等。2.成本核算方法：企業(yè)應(yīng)根據(jù)成本核算對象和生產(chǎn)經(jīng)營特點，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.成本核算流程：企業(yè)應(yīng)建立健全成本核算流程，包括成本費用的歸集、分配和計算等環(huán)節(jié)。成本核算應(yīng)按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。（二）費用管理1.費用分類：企業(yè)的費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用；財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。2.費用報銷：企業(yè)應(yīng)建立健全費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保費用支出的真實性、合法性和合理性。對于不符合規(guī)定的費用報銷，財務(wù)部門應(yīng)拒絕報銷。3.費用控制：企業(yè)應(yīng)加強對費用的控制，定期對費用進(jìn)行分析和比較，找出費用控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行控制。企業(yè)應(yīng)制定費用預(yù)算，并將費用預(yù)算分解到各部門和各崗位進(jìn)行考核，確保費用預(yù)算的執(zhí)行和控制。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤構(gòu)成：企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指企業(yè)營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的金額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.利潤核算方法：企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，正確核算利潤。利潤核算應(yīng)根據(jù)企業(yè)的收入、成本、費用等情況進(jìn)行計算，確保利潤核算的準(zhǔn)確性和及時性。（二）利潤分配1.利潤分配原則：企業(yè)的利潤分配應(yīng)遵循依法分配、資本保全、兼顧各方面利益、分配與積累并重等原則。利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行，確保利潤分配的公平、公正、合理。2.利潤分配順序：企業(yè)的利潤分配順序為：首先彌補以前年度虧損；其次提取法定盈余公積；然后提取任意盈余公積；最后向投資者分配利潤。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的順序進(jìn)行利潤分配，不得擅自改變利潤分配順序。3.利潤分配決策：企業(yè)的利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會或股東會審議通過后執(zhí)行。利潤分配決策應(yīng)充分考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、資金需求、股東利益等因素，確保利潤分配方案符合企業(yè)實際情況和長遠(yuǎn)發(fā)展需要。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)審計：企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)審計，對企業(yè)的財務(wù)收支、財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實性等進(jìn)行審計。內(nèi)部財務(wù)審計應(yīng)由獨立的審計部門或人員進(jìn)行，審計結(jié)果應(yīng)及時向企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門報告。2.財務(wù)檢查：企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等的檢查。財務(wù)檢查應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的人員進(jìn)行，檢查結(jié)果應(yīng)及時進(jìn)行整改和反饋。3.內(nèi)部控制評價：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制評價制度，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。內(nèi)部控制評價應(yīng)由獨立的評價機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行，評價結(jié)果應(yīng)及時向企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門報告。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時申報繳納稅款，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)的納稅情況進(jìn)行檢查，企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.審計監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期接受注冊會計師的審計，出具審計報告。審計報告應(yīng)真實、