PAGE閘管所財(cái)務(wù)制度總則制度目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范閘管所的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障閘管所各項(xiàng)工作的順利開展，確保國有資產(chǎn)的安全與完整。適用范圍本制度適用于閘管所及其下屬各部門、各項(xiàng)目組?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋閘管所所有財(cái)務(wù)收支活動，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)行成本。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)部門設(shè)置閘管所設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全所的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿編，制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，廉潔奉公，嚴(yán)守職業(yè)道德。2.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)保密制度，不得泄露財(cái)務(wù)信息。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作的需要。預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合閘管所年度工作計(jì)劃和任務(wù)，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，合理確定預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測編制，確保收入的穩(wěn)定性和增長性。支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目分類，分別編制基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算應(yīng)根據(jù)人員編制和定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求編制，并進(jìn)行可行性論證。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和任務(wù)，提出本部門的收支預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合閘管所整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，編制全所年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)閘管所領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后報(bào)上級主管部門審批。預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)足額地組織各項(xiàng)收入，合理安排各項(xiàng)支出，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。3.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行過程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)閘管所領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、支出控制率等。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。收入管理收入范圍閘管所的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款進(jìn)度確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。3.經(jīng)營收入按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)。4.上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目。3.加強(qiáng)對經(jīng)營收入的管理，建立健全經(jīng)營收入管理制度，規(guī)范經(jīng)營行為，確保經(jīng)營收入的真實(shí)性和合法性。4.定期對收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取措施加以解決。支出管理支出分類及原則1.支出分類基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，用于保障閘管所正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本支出。項(xiàng)目支出：用于完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的專項(xiàng)支出。2.支出原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。支出應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得虛列支出。基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。嚴(yán)格按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍發(fā)放人員經(jīng)費(fèi)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對人員經(jīng)費(fèi)的核算和管理，確保人員經(jīng)費(fèi)的準(zhǔn)確發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)管理公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷。加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督檢查，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出公用經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)符合閘管所的發(fā)展規(guī)劃和工作重點(diǎn)，具有明確的目標(biāo)、任務(wù)和資金需求。項(xiàng)目申報(bào)單位應(yīng)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，對項(xiàng)目的必要性、可行性、效益性等進(jìn)行論證。項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)閘管所領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。2.項(xiàng)目預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和實(shí)際需求編制，明確項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用支出。項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)審核、批準(zhǔn)，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。3.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。建立項(xiàng)目實(shí)施跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。項(xiàng)目實(shí)施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃或預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。4.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、項(xiàng)目質(zhì)量等。項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，應(yīng)辦理項(xiàng)目結(jié)算和財(cái)務(wù)決算手續(xù)。項(xiàng)目驗(yàn)收不合格的，應(yīng)責(zé)令項(xiàng)目實(shí)施單位限期整改，整改后仍不合格的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，審核費(fèi)用報(bào)銷單的填寫是否規(guī)范、審批手續(xù)是否齊全。審核無誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)所長審批。所長審批同意后，由出納辦理報(bào)銷手續(xù)。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出項(xiàng)目，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行審批：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)的原始憑證和項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等資料。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，提出審核意見。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，提出審核意見。閘管所組織相關(guān)人員進(jìn)行項(xiàng)目論證，對項(xiàng)目的必要性、可行性、效益性等進(jìn)行評估。閘管所領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議，做出決策。決策通過后，報(bào)上級主管部門備案，并按照規(guī)定的程序辦理報(bào)銷手續(xù)。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類閘管所資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及其他、文藝體育設(shè)備、圖書文物及陳列品、家具用具及其他等。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。對外投資包括長期投資和短期投資。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購入資產(chǎn)按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；自行建造資產(chǎn)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；接受捐贈資產(chǎn)按照同類資產(chǎn)的市場價(jià)格或有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)；盤盈資產(chǎn)按照重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。購置固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購置申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)所長審批。購置資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。購置資產(chǎn)到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請表，附上相關(guān)的證明材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)所長審批。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫，不得截留、挪用或坐支。資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相關(guān)資產(chǎn)賬目。資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.建立資產(chǎn)清查制度，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。2.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。3.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬目。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.閘管所應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和所長審核簽字后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門。財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動相互制約、相互監(jiān)督。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)。內(nèi)部監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，配備