PAGE中成藥財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中成藥生產(chǎn)、銷售及相關(guān)業(yè)務(wù)活動中的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及中成藥業(yè)務(wù)的部門、崗位及人員，包括但不限于生產(chǎn)部門、銷售部門、采購部門、質(zhì)量控制部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋中成藥業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，包括生產(chǎn)、采購、銷售、庫存等，全面規(guī)范財務(wù)核算與管理。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費用的歸屬期，準(zhǔn)確核算各期損益。5.成本效益原則：在財務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，追求資源的最優(yōu)配置和效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、成本控制制度等，確保公司財務(wù)活動有序進行。3.負責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金，提高資金使用效率，保障公司資金安全。4.參與公司經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司管理層決策提供支持。5.負責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。7.負責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。負責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。定期向公司管理層匯報財務(wù)工作情況，提出改進建議和措施。2.會計負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。負責(zé)成本核算和管理，分析成本變動原因，提出降低成本的建議。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供資金相關(guān)數(shù)據(jù)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)中成藥行業(yè)特點和公司實際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置以下會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)等。2.負債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費用等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門經(jīng)辦人員取得或填制原始憑證，經(jīng)審核后交財務(wù)部門。2.憑證編制：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，確定會計分錄。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.成本核算：按照規(guī)定的成本核算方法，對生產(chǎn)過程中的各項成本進行歸集和分配，計算產(chǎn)品成本。5.財務(wù)報表編制：定期（月度、季度、年度）編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。6.財務(wù)分析：對財務(wù)報表進行分析，為公司管理層提供決策支持，如財務(wù)比率分析、趨勢分析、成本分析等。（四）財務(wù)報告1.公司定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，符合國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。3.月度財務(wù)報表應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報送公司管理層；季度財務(wù)報告應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)報送；年度財務(wù)報告應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)經(jīng)會計師事務(wù)所審計后報送公司股東和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和程序進行操作。3.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，爭取有利的融資條件，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，合理安排資金使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，確保資金使用的合理性、合法性和安全性。3.加強資金支出控制，嚴(yán)格審核各項費用支出，杜絕不合理開支。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，確保公司資金鏈穩(wěn)定。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算臺賬，及時記錄資金收付情況，做到賬賬相符、賬實相符。（四）資金監(jiān)控1.加強對資金的日常監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進行提前預(yù)警，采取有效措施防范和化解風(fēng)險。3.定期進行資金盤點，確保庫存現(xiàn)金、銀行存款等資金的真實性和完整性。五、成本費用管理（一）成本核算1.明確中成藥產(chǎn)品成本核算對象，按照品種法或分批法等合適的方法進行成本核算。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用，應(yīng)準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用。3.加強成本核算基礎(chǔ)工作，建立健全成本核算原始記錄和憑證，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（二）費用控制1.制定費用預(yù)算管理制度，明確各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.嚴(yán)格控制各項費用支出，加強費用審核和監(jiān)控，杜絕不合理費用支出。3.定期對費用支出情況進行分析和評價，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。（三）成本分析與控制1.定期進行成本分析，分析成本變動原因，找出成本控制的關(guān)鍵點。2.采取有效的成本控制措施，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低原材料消耗、提高勞動生產(chǎn)率等，降低產(chǎn)品成本。3.建立成本考核制度，將成本指標(biāo)分解到各部門和崗位，進行嚴(yán)格考核，確保成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)。六、銷售與收款管理（一）銷售政策1.制定合理的銷售政策，包括產(chǎn)品價格、銷售折扣、銷售返利等，確保公司銷售目標(biāo)的實現(xiàn)。2.加強市場調(diào)研，了解市場動態(tài)和競爭對手情況，及時調(diào)整銷售政策，提高市場競爭力。（二）銷售合同管理1.建立健全銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同的簽訂、審核、執(zhí)行和變更等流程。2.銷售合同應(yīng)明確產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。3.加強銷售合同審核，防范合同風(fēng)險，避免因合同糾紛給公司帶來損失。（三）銷售收款管理1.加強銷售收款管理，及時跟蹤客戶付款情況，確?？铐椉皶r足額收回。2.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和催收。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，降低壞賬風(fēng)險。七、采購與付款管理（一）采購政策1.制定科學(xué)合理的采購政策，包括采購計劃、采購方式、供應(yīng)商選擇等，確保公司采購工作的順利進行。2.加強采購成本控制，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。（二）采購合同管理1.建立采購合同管理制度，規(guī)范采購合同的簽訂、審核、執(zhí)行和變更等流程。2.采購合同應(yīng)明確產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。3.加強采購合同審核，防范合同風(fēng)險，避免因合同糾紛給公司帶來損失。（三）采購付款管理1.嚴(yán)格按照采購合同約定的付款方式和時間進行付款，確保公司信用。2.加強采購付款審核，審核付款申請的真實性、合法性和完整性，杜絕不合理付款。3.建立采購付款臺賬，及時記錄采購付款情況，做到賬賬相符、賬實相符。八、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。3.固定資產(chǎn)購置成本應(yīng)包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和檢查，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。（三）固定資產(chǎn)處置1.建立固定資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置的審批程序和處置方式。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行評估和審批，確保處置價格合理、處置過程合規(guī)。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。2.固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)數(shù)量、資產(chǎn)狀態(tài)、資產(chǎn)使用情況等方面的檢查。3.對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.按時申報繳納各項稅款，不得逾期申報或漏報稅款。3.加強稅務(wù)申報管理，確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，爭取有利的稅收政策支持。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強稅務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范稅務(wù)核算和申報流程，防范稅務(wù)風(fēng)險。3.定期進行稅務(wù)風(fēng)險自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題，避免因稅務(wù)問題給公司帶來損失。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本費用管理、銷售與收款管理、采購與付款管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。3.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，確保制度的適應(yīng)性和有效性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項制度得到有效落實。2.建立財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機制，定期對財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行檢查和評價。3.對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時采取措施進行整改，確保財務(wù)內(nèi)部控制的有效性。（三）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支及經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性、資金使用的合理性和安全性等方面。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格按照審計程序進行審計工作，出具客觀、公正的審計報告。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)分析報告等。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。（二）檔案保管1.建立財務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行分類整理，裝訂成冊，存放于專門的檔案柜中。3.檔案保管地點應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設(shè)施，確保檔案的安全。（三）檔案查閱與借閱1.建立財務(wù)檔案查閱與借閱制度，明確查閱和借閱的審批程序和手續(xù)。2.查