PAGE稅務(wù)要求備案財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)制度備案管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范本公司/組織財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，適應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)制度備案的要求，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本財(cái)務(wù)制度備案管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)制度備案內(nèi)容合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)制度所涉及的各項(xiàng)規(guī)定應(yīng)真實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：財(cái)務(wù)制度應(yīng)涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保無(wú)遺漏。4.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)制度的制定和備案應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他相關(guān)部門(mén)的格式和要求，規(guī)范操作流程。二、財(cái)務(wù)制度備案概述（一）備案定義財(cái)務(wù)制度備案是指公司/組織按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，將本公司/組織制定的財(cái)務(wù)制度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案的行為。備案的財(cái)務(wù)制度作為稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司/組織進(jìn)行稅收征管和監(jiān)督檢查的重要依據(jù)之一。（二）備案依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的相關(guān)稅收規(guī)范性文件的規(guī)定，公司/組織應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)制度，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（三）備案范圍公司/組織制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算辦法、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、內(nèi)部控制制度等涉及財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理及稅務(wù)處理的相關(guān)制度均屬于備案范圍。三、財(cái)務(wù)制度的制定（一）制定主體公司/組織的財(cái)務(wù)制度由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)牽頭制定，涉及其他部門(mén)的相關(guān)業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)充分征求其他部門(mén)意見(jiàn)，確保制度的全面性和可操作性。（二）制定程序1.調(diào)研分析：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)深入了解公司/組織的經(jīng)營(yíng)管理模式、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況及稅務(wù)管理要求，收集相關(guān)資料，進(jìn)行充分的調(diào)研分析。2.初稿起草：根據(jù)調(diào)研分析結(jié)果，結(jié)合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，起草財(cái)務(wù)制度初稿。3.征求意見(jiàn)：將財(cái)務(wù)制度初稿分發(fā)給各部門(mén)征求意見(jiàn)，各部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)反饋意見(jiàn)進(jìn)行整理、分析，對(duì)初稿進(jìn)行修改完善。4.審核審批：修改后的財(cái)務(wù)制度提交公司/組織管理層審核，經(jīng)管理層審批通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。（三）主要內(nèi)容1.財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員崗位職責(zé)：明確財(cái)務(wù)部門(mén)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、各崗位的職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。財(cái)務(wù)審批流程：規(guī)定各類(lèi)費(fèi)用支出、資金收付等業(yè)務(wù)的審批權(quán)限、審批程序和審批責(zé)任，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理：制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等方面的管理制度，加強(qiáng)預(yù)算控制，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)公司/組織面臨的各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。2.會(huì)計(jì)核算辦法會(huì)計(jì)政策選擇：明確公司/組織采用的會(huì)計(jì)政策，如會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)憑證編制、會(huì)計(jì)賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等方面的具體規(guī)定。會(huì)計(jì)核算流程：詳細(xì)描述從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生到會(huì)計(jì)報(bào)表生成的整個(gè)會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。會(huì)計(jì)檔案管理：規(guī)定會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等環(huán)節(jié)的管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案的安全完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告制度財(cái)務(wù)報(bào)告種類(lèi)及編制要求：明確公司/組織應(yīng)編制的財(cái)務(wù)報(bào)告種類(lèi)，如月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)務(wù)報(bào)表等，并規(guī)定各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制依據(jù)、編制方法和編制時(shí)間。財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告向公司/組織內(nèi)部管理層、股東及稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)方報(bào)送的時(shí)間、方式和內(nèi)容，以及對(duì)外披露的程序和要求。4.內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制目標(biāo)與原則：明確內(nèi)部控制的目標(biāo)，如保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠、資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、遵守法律法規(guī)等，并闡述內(nèi)部控制應(yīng)遵循的基本原則，如全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。內(nèi)部控制要素：涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部控制要素，并對(duì)各要素的具體內(nèi)容和要求進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。內(nèi)部控制措施：針對(duì)不同的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，如授權(quán)審批控制、不相容職務(wù)分離控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。四、財(cái)務(wù)制度備案流程（一）備案準(zhǔn)備1.資料整理：財(cái)務(wù)部門(mén)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，對(duì)已制定的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行整理，確保制度內(nèi)容完整、格式規(guī)范。2.電子文檔制作：將整理好的財(cái)務(wù)制度轉(zhuǎn)換為電子文檔，格式一般為PDF或Word等稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的格式。（二）備案申請(qǐng)1.網(wǎng)上申請(qǐng)：登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)指定的電子稅務(wù)局網(wǎng)站，進(jìn)入財(cái)務(wù)制度備案模塊，按照系統(tǒng)提示填寫(xiě)備案信息，上傳電子文檔。2.提交申請(qǐng)：核對(duì)備案信息無(wú)誤后，提交備案申請(qǐng)，并打印備案申請(qǐng)表留存。（三）備案審核1.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)收到備案申請(qǐng)后，對(duì)備案資料進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度的合法性、完整性、規(guī)范性等方面。2.反饋意見(jiàn)：如審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過(guò)電子稅務(wù)局或其他方式向公司/組織反饋意見(jiàn)，要求公司/組織進(jìn)行修改完善。3.重新申請(qǐng)：公司/組織根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋意見(jiàn)進(jìn)行修改后，重新提交備案申請(qǐng)，直至審核通過(guò)。（四）備案完成1.獲取備案回執(zhí)：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，公司/組織可在電子稅務(wù)局系統(tǒng)中獲取備案回執(zhí)，作為財(cái)務(wù)制度備案成功的證明。2.資料歸檔：財(cái)務(wù)部門(mén)將備案回執(zhí)及相關(guān)備案資料進(jìn)行歸檔保存，以備后續(xù)查閱。五、財(cái)務(wù)制度備案的變更與撤銷(xiāo)（一）變更情形1.公司/組織財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算辦法、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、內(nèi)部控制制度等發(fā)生重大調(diào)整或修訂，影響到稅務(wù)處理和財(cái)務(wù)核算方法的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)財(cái)務(wù)制度備案變更。2.公司/組織名稱(chēng)、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)地址等基本信息發(fā)生變更，可能影響財(cái)務(wù)制度備案內(nèi)容的，也應(yīng)進(jìn)行備案變更。（二）變更流程1.申請(qǐng)變更：公司/組織填寫(xiě)財(cái)務(wù)制度備案變更申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明變更的內(nèi)容和原因，并提交相關(guān)證明材料。2.審核變更：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)變更申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后辦理備案變更手續(xù)。3.獲取變更回執(zhí)：變更完成后，公司/組織獲取備案變更回執(zhí)，并將變更后的財(cái)務(wù)制度資料歸檔保存。（三）撤銷(xiāo)情形1.公司/組織已備案的財(cái)務(wù)制度不再適用，如公司/組織注銷(xiāo)、財(cái)務(wù)制度廢止等情況，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)財(cái)務(wù)制度備案撤銷(xiāo)。2.因稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)備案財(cái)務(wù)制度存在嚴(yán)重違法違規(guī)問(wèn)題，要求公司/組織撤銷(xiāo)備案的，公司/組織應(yīng)按要求辦理撤銷(xiāo)手續(xù)。（四）撤銷(xiāo)流程1.申請(qǐng)撤銷(xiāo)：公司/組織填寫(xiě)財(cái)務(wù)制度備案撤銷(xiāo)申請(qǐng)表，說(shuō)明撤銷(xiāo)的原因，并提交相關(guān)證明材料。2.審核撤銷(xiāo)：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)撤銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后辦理備案撤銷(xiāo)手續(xù)。3.完成撤銷(xiāo)：公司/組織收到備案撤銷(xiāo)回執(zhí)后，完成財(cái)務(wù)制度備案撤銷(xiāo)工作，并將相關(guān)資料妥善處理。六、財(cái)務(wù)制度備案的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.定期檢查：公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度備案情況進(jìn)行檢查，核實(shí)備案制度是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司/組織實(shí)際情況，是否得到有效執(zhí)行。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查：針對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題或稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的整改要求，組織專(zhuān)項(xiàng)檢查，確保財(cái)務(wù)制度的合規(guī)性和有效性。3.問(wèn)題整改：對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)下達(dá)整改通知，要求責(zé)任部門(mén)限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督1.日常監(jiān)管：稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常稅收征管過(guò)程中，對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)制度備案情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，核實(shí)備案制度是否與實(shí)際財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理一致。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收管理需要，不定期開(kāi)展財(cái)務(wù)制度備案專(zhuān)項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查公司/組織財(cái)務(wù)制度的合法性、合規(guī)性和完整性。3.違規(guī)處理