PAGE4s店財務制度規(guī)定一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范4S店的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障4S店的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[4S店公司名稱]及其下屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋4S店財務活動的全過程，確保各項財務事項都有明確的規(guī)范和處理流程。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為管理層決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務部門職責1.負責制定和執(zhí)行4S店的財務管理制度和流程。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。3.負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.負責稅務管理，依法納稅，合理避稅。5.參與公司的預算編制、成本控制和績效考核等工作。6.負責財務檔案的整理、歸檔和保管。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作。制定財務工作計劃和目標，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。審核財務報表和重要財務文件，為管理層提供財務決策建議。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。負責財務人員的培訓、考核和團隊建設(shè)。2.會計負責財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財務報表，確保數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算編制。負責稅務申報和繳納，整理稅務資料。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。（三）財務人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，具備相應的職稱。2.熟悉國家財務法規(guī)和稅收政策，有較強的財務分析和解決問題的能力。3.誠實守信，責任心強，具備良好的職業(yè)道德和團隊協(xié)作精神。4.熟練使用財務軟件和辦公軟件。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合4S店實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理審核，報管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)4S店的業(yè)務特點和財務核算要求，設(shè)置會計科目。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入和費用等類別。2.對會計科目的核算內(nèi)容和使用方法進行明確規(guī)定，確保財務核算的一致性和準確性。（三）賬務處理流程1.業(yè)務部門在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務后，應及時將相關(guān)原始憑證傳遞給財務部門。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務報表編制與報送1.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定的格式編制，做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.月度財務報表應在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送管理層；年度財務報表應在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送相關(guān)部門。3.財務報表應附帶財務情況說明書，對重要財務事項進行說明和分析。四、資金管理（一）資金預算管理1.每年末，各部門應根據(jù)下一年度的業(yè)務計劃和經(jīng)營目標，編制本部門的資金預算。2.財務部門匯總各部門資金預算，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃，編制年度資金預算草案。3.年度資金預算草案經(jīng)管理層審核通過后，作為公司年度資金管理的依據(jù)。4.每月末，各部門應根據(jù)實際業(yè)務進展情況，對次月資金預算進行調(diào)整和補充，報財務部門審核。5.財務部門根據(jù)審核后的資金預算，合理安排資金，確保資金的平衡和有效使用。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要和資金預算，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股東增資、發(fā)行債券等。2.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合規(guī)、齊全。3.與股東溝通增資事宜時，如果涉及股東增資，應按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，辦理增資手續(xù)。4.對籌集的資金進行專項管理，確保資金及時足額到位，并按照規(guī)定用途使用。（三）資金使用管理1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.各項資金支出應嚴格按照預算執(zhí)行，確需超預算支出的，應按規(guī)定程序申請追加預算。3.資金支付應取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審批后辦理支付手續(xù)。4.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全和合理使用。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算范圍，嚴格控制現(xiàn)金使用。超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出，應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式結(jié)算。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理長期未達賬項3.嚴格票據(jù)管理，包括支票、匯票、本票等，確保票據(jù)的安全和正確使用。4.加強資金結(jié)算過程中的風險防范，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對貨幣資金進行管理和核算。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符；每月末與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任和催收流程。銷售部門應及時與客戶核對往來賬目，定期催收應收賬款。財務部門對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時發(fā)出催款通知，并采取相應的催收措施。3.存貨包括庫存商品、配件、材料等。建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。采購部門應根據(jù)銷售情況和庫存狀況，合理安排存貨采購計劃，確保存貨的合理儲備。倉庫管理部門應定期對存貨進行盤點，編制存貨盤點表，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應及時查明原因，報財務部門進行賬務處理。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、折舊方法、折舊年限等。2.財務部門對固定資產(chǎn)進行總賬核算，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的詳細信息。3.資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的實物管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)購置、處置等應按照規(guī)定程序進行審批，財務部門根據(jù)審批文件進行賬務處理。5.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）無形資產(chǎn)1.對公司擁有的無形資產(chǎn)，如商標權(quán)、專利權(quán)、軟件等進行登記和核算。2.無形資產(chǎn)應按照取得成本進行初始計量，并在預計使用年限內(nèi)進行攤銷。3.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)的流失。六、成本費用管理（一）成本核算1.確定成本核算對象，包括整車銷售成本、維修成本、配件銷售成本等。2.按照成本核算對象，歸集和分配成本費用，計算產(chǎn)品成本。3.建立成本核算方法和流程，確保成本核算的準確性和及時性。（二）費用控制1.制定費用預算管理制度，明確各項費用的預算標準和控制措施。2.各部門應嚴格按照費用預算控制費用支出，確需超預算支出的應按規(guī)定程序申請追加預算3.財務部門對費用支出進行審核和監(jiān)控發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行調(diào)查和處理。4.定期對費用支出情況進行分析和評價，提出改進措施，降低費用水平。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。2.通過成本費用分析，為管理層提供成本控制和決策支持建議，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟效益。七、銷售與收款管理（一）銷售業(yè)務流程1.客戶咨詢與接待：銷售部門接待客戶咨詢，了解客戶需求，提供相關(guān)信息。2.車輛展示與介紹：向客戶展示車輛，介紹車輛性能、配置等情況。3.銷售談判與合同簽訂：與客戶進行銷售談判，達成一致后簽訂銷售合同。4.收款與開票：按照銷售合同約定收取款項，開具銷售發(fā)票。5.車輛交付與售后跟蹤：向客戶交付車輛，并提供售后跟蹤服務。（二）銷售價格管理1.制定銷售價格政策，明確不同車型的銷售價格范圍和定價原則。2.銷售價格應根據(jù)市場行情、成本變動等因素適時調(diào)整，但調(diào)整應經(jīng)管理層批準。3.銷售部門應嚴格按照銷售價格政策執(zhí)行，不得擅自降價或漲價。（三）收款管理1.建立收款管理制度，明確收款方式、收款期限和收款責任。2.銷售部門應及時跟進客戶收款情況，確?？铐棸磿r足額收回。3.財務部門對收款情況進行監(jiān)控和核對，發(fā)現(xiàn)逾期未收款應及時通知銷售部門催收。（四）銷售退回與折讓管理1.制定銷售退回與折讓管理制度，明確銷售退回與折讓的條件、審批流程和賬務處理方法。2.發(fā)生銷售退回與折讓時，銷售部門應及時辦理相關(guān)手續(xù)，取得客戶簽字確認的文件。3.財務部門根據(jù)銷售退回與折讓的審批文件進行賬務處理，調(diào)整銷售收入和應收賬款。八、采購與付款管理（一）采購業(yè)務流程1.采購申請：各部門根據(jù)業(yè)務需要提出采購申請，注明采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算等。2.采購審批：采購申請經(jīng)部門負責人審核后，報管理層審批。3.供應商選擇與采購合同簽訂：采購部門根據(jù)審批后的采購申請，選擇合適的供應商，簽訂采購合同。4.采購驗收：采購物品到貨后，由相關(guān)部門進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。5.付款結(jié)算：財務部門根據(jù)采購合同和驗收單，審核無誤后辦理付款手續(xù)。（二）供應商管理1.建立供應商評估與選擇機制，對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進行評估。2.定期對供應商進行考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整合作關(guān)系。3.與供應商保持良好的溝通，及時解決合作過程中出現(xiàn)的問題。（三）采購價格管理1.制定采購價格政策，通過招標、詢價、談判等方式確定合理的采購價格。2.采購價格應定期進行市場調(diào)研和分析，根據(jù)市場變化及時調(diào)整。3.采購部門應嚴格按照采購價格政策執(zhí)行，不得擅自提高采購價格。（四）付款管理1.建立付款審批制度，明確付款審批流程和權(quán)限。2.付款應嚴格按照采購合同約定的付款方式和期限執(zhí)行，確需提前或延期付款的應經(jīng)管理層批準。3.財務部門對付款申請進行審核，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.準確核算各項收入、成本、費用，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。3.定期對稅務申報數(shù)據(jù)進行核對和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整和糾正。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅收籌劃，降低稅務成本。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅收籌劃方案。（三）稅務風險管理1.識別和評估稅務風險，制定相應的風險應對措施。2.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務政策和征管要求，避免稅務風險。十、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、銷售與收款管理、采購與付款管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務相互分離。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應嚴格按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行各項財務業(yè)務，確保內(nèi)部控制制度的有效實施。2.財務部門定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.內(nèi)部審計部門對財務內(nèi)部控制制度進行定期審計，提出改進建議，促進內(nèi)部控制制度的不斷完善。十一、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.內(nèi)部審計部門定期對4S店的財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計。2.審計內(nèi)容包括財務報表的真實性、合法性，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，資金使用的合理性等。3.內(nèi)部審計部門出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對4S店進行年度財務審計。2.配合外部審計機構(gòu)開展審計工作，提供相關(guān)資料和信息。3.根據(jù)外部審計意見，對存在的問題進行整改，完善財務管理制度和核算方法。（三）財務監(jiān)督1.管理層對財務工作進行定期監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況和財務目標的完成情況。2.監(jiān)事會對財務工作進行監(jiān)督，確保財務活動符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。3.員工有權(quán)對財務工作中的違規(guī)行為進行舉報，公司應及時處理舉報事項。十二、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務文件。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應及時對財務文件進行整理，按照類別和時間順序進行編號和裝訂。2.定期將整理好的財務檔案移交檔案管理部門歸檔保管。（三）檔案保管期限財務檔案的保管期限