PAGE蘇寧公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范蘇寧公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的有序開展，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于蘇寧公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、收入利潤分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：在確保財務(wù)安全和合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動符合規(guī)定。2.組織財務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。4.開展財務(wù)分析和預(yù)測，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持和財務(wù)建議。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，從財務(wù)角度提供專業(yè)意見，防范財務(wù)風(fēng)險。7.加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)舞弊和風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報告，為公司決策提供準(zhǔn)確財務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，監(jiān)控資金運(yùn)作，確保資金安全。組織財務(wù)分析和預(yù)算管理工作，為公司經(jīng)營決策提供支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好財務(wù)形象。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)各類財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。參與公司資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，核實資產(chǎn)狀況。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計做好資金核對工作，及時反饋資金收支情況。負(fù)責(zé)工資發(fā)放、費(fèi)用報銷等資金支付工作，確保員工工資和費(fèi)用及時準(zhǔn)確發(fā)放。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.公司定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置與使用1.公司按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則和公司實際情況設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及影響。（三）財務(wù)憑證與賬簿管理1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保記賬憑證內(nèi)容完整、摘要清晰、會計分錄正確。2.財務(wù)人員應(yīng)及時整理、裝訂財務(wù)憑證，按照會計檔案管理規(guī)定妥善保管。3.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會計科目分類進(jìn)行登記，確保賬簿記錄清晰、準(zhǔn)確、完整。4.定期進(jìn)行賬簿核對，包括總賬與明細(xì)賬、日記賬核對，明細(xì)賬與實物資產(chǎn)核對等，確保賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制與報送1.公司按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，由財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層和相關(guān)部門。3.定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東等報送財務(wù)報表，確保公司財務(wù)信息及時披露。四、資金管理制度（一）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金用途、籌集時間、籌集金額等，確保資金籌集工作有序進(jìn)行。3.對不同融資方式進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)融資方案，降低融資成本。4.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好銀企關(guān)系，確保融資渠道暢通。（二）資金預(yù)算管理1.建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。2.資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司各項收入、支出，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的資金收支。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，確保資金按預(yù)算使用。（三）資金收支管理1.收入管理加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)管理，確保銷售收入及時、足額入賬。建立應(yīng)收賬款管理制度，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和催收，減少壞賬損失。2.支出管理嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷制度，明確費(fèi)用報銷流程和審批權(quán)限，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。加強(qiáng)資金支付審批管理，所有資金支付必須經(jīng)授權(quán)審批后方可辦理。規(guī)范資金支付方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的支付方式。（四）資金風(fēng)險管理1.識別資金風(fēng)險，包括資金短缺風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。2.制定風(fēng)險應(yīng)對措施，如合理安排資金儲備、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、開展套期保值業(yè)務(wù)等，降低資金風(fēng)險。3.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金風(fēng)險指標(biāo)進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取有效措施防范風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照資金收支管理制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，防范銀行賬戶風(fēng)險。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶信息、欠款金額、賬齡等情況。制定應(yīng)收賬款催收政策，明確催收責(zé)任人和催收期限，及時催收應(yīng)收賬款。對應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險評估，對可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨對存貨進(jìn)行分類管理，制定存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等管理制度。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)核算與折舊對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)原值、折舊、凈值等信息。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、合理。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對閑置、報廢等不需要的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，及時收回殘值。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按照規(guī)定的方法對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷合理、合規(guī)。2.無形資產(chǎn)保護(hù)與管理加強(qiáng)無形資產(chǎn)保護(hù)意識，采取有效措施保護(hù)公司無形資產(chǎn)，防止無形資產(chǎn)流失。定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)價值變化情況。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得隨意歸集或分?jǐn)偝杀举M(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。采用適合公司生產(chǎn)特點(diǎn)的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。2.期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，確保期間費(fèi)用核算清晰、準(zhǔn)確。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門和各環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用日常管理，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取，累計達(dá)到注冊資本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公積金，由公司股東大會決定提取比例。4.向股東分配利潤，按照股東持股比例進(jìn)行分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案，報公司管理層審核。2.利潤分配方案經(jīng)公司股東大會審議通過后實施。八、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高財務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動全過程，包括各個環(huán)節(jié)和各個崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制重點(diǎn)突出。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司經(jīng)營發(fā)展需要，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位分離與授權(quán)審批明確各財務(wù)崗位職責(zé)權(quán)限，實行不相容崗位分離制度，如出納與會計、資金審批與資金支付等崗位不得由同一人兼任。建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，所有財務(wù)事項必須經(jīng)授權(quán)審批后方可辦理。2.財務(wù)流程控制制定財務(wù)業(yè)務(wù)流程，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、收入利潤分配等流程，明確各環(huán)節(jié)操作規(guī)范和審批程序。加強(qiáng)對財務(wù)流程執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保流程有效執(zhí)行。3.內(nèi)部審計與監(jiān)督設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，鼓勵員工對財務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行舉報，對違規(guī)行為嚴(yán)肅處理。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)1.提高財務(wù)工作效率，實現(xiàn)財務(wù)信息的快速處理和傳遞。2.提升財務(wù)信息質(zhì)量，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、可靠。3.加強(qiáng)財務(wù)管理決策支持，為公司決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息。（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)選型與實施1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和財務(wù)管理要求，選擇適合的財務(wù)信息化系統(tǒng)，如用友、金蝶等。2.制定財務(wù)信息化系統(tǒng)實施計劃，明確實施步驟、時間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人，確保系統(tǒng)順利上線運(yùn)行。（三）財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)用與維護(hù)1.組織財務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，確保財務(wù)人員熟練掌握系統(tǒng)操作技能。2.加強(qiáng)對財務(wù)信息化系統(tǒng)的日常應(yīng)用管理，及時錄入和更新財務(wù)數(shù)據(jù)，保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)的及時性和準(zhǔn)確性。3.定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行，滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。十、財務(wù)檔案管理制度（一）財務(wù)檔案范圍1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計核算資料。2.資金預(yù)算、財務(wù)分析報告等財務(wù)管理資料。3.稅務(wù)申報資料、稅務(wù)審計報告等稅務(wù)管理資料。4.財務(wù)合同、協(xié)議等經(jīng)濟(jì)合同資料。5.其他與財務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案類別和時間順序進(jìn)行分類編號。2.將整理好的財務(wù)檔案及時歸檔，確保檔案資料完整、有序。（三）財務(wù)檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全保管。2.制定財務(wù)檔案查閱制度，