PAGE工程銷售類財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范工程銷售業(yè)務中的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，提高公司經濟效益，保障公司合法合規(guī)運營。（二）適用范圍本制度適用于公司工程銷售業(yè)務相關的財務活動，包括工程銷售合同簽訂、款項收付、成本核算、財務報表編制等全過程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準，確保財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數據真實、準確、完整，如實反映工程銷售業(yè)務的財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，提供及時有效的財務信息。4.效益性原則：在保證財務合規(guī)的前提下，優(yōu)化財務流程，提高資金使用效益，降低財務風險。二、工程銷售合同管理（一）合同簽訂前的財務審核1.銷售部門在簽訂工程銷售合同前，應將合同草本提交財務部門進行財務審核。2.財務部門重點審核合同中的價格條款、付款方式、結算周期、違約責任等財務相關內容。確保合同價格合理，符合公司定價策略和市場行情；付款方式明確、可行，有利于公司資金回籠；結算周期合理，與工程進度相匹配；違約責任條款清晰，能有效保障公司利益。3.對于重大工程銷售合同，財務部門應會同法務、技術等相關部門進行聯合審核，提出專業(yè)意見，確保合同風險可控。（二）合同執(zhí)行過程中的財務跟蹤1.財務部門應建立合同執(zhí)行臺賬，詳細記錄合同執(zhí)行情況，包括工程進度、款項收付、發(fā)票開具等信息。2.根據合同約定的付款方式和結算周期，及時跟蹤客戶付款情況。對逾期未付款項，及時與銷售部門溝通，采取相應措施催收款項。3.按照合同約定的工程進度，審核銷售部門提交的工程進度確認單，確保工程進度與收款進度相匹配。對于已完成部分工程但未達到付款節(jié)點的，督促銷售部門與客戶協(xié)商調整付款計劃。（三）合同變更與終止的財務處理1.如工程銷售合同發(fā)生變更，銷售部門應及時通知財務部門。財務部門根據變更內容，重新評估合同的財務影響，調整相關財務數據和核算方法。2.對于合同終止的情況，財務部門應協(xié)助銷售部門清理合同款項收付情況，核對已開具發(fā)票和未收款金額。對已收款但未履行完合同義務的，按照合同約定退還相應款項；對未收款部分，根據合同終止原因和責任歸屬，確定是否繼續(xù)催收或采取其他法律措施。三、款項收付管理（一）收款管理1.銷售部門負責工程銷售款項的催收工作，按照合同約定及時與客戶溝通收款事宜。2.財務部門應建立收款管理制度，明確收款流程和責任。收到客戶款項后，及時進行賬務處理，確保資金及時入賬。3.對于收到的銀行承兌匯票等票據，財務部門應嚴格按照票據管理規(guī)定進行審核、登記和保管。及時辦理票據貼現或背書轉讓等業(yè)務，確保資金安全和及時回籠。4.銷售部門應定期向財務部門報送收款情況報表，財務部門對收款數據進行分析，及時發(fā)現收款異常情況，并與銷售部門共同采取措施解決。（二）付款管理1.工程銷售業(yè)務涉及的付款主要包括采購成本、分包工程款、設備款等。財務部門應根據合同約定和公司資金狀況，審核付款申請。2.付款申請應附相關合同、發(fā)票、驗收報告等證明文件，確保付款依據充分、合規(guī)。財務部門對付款申請進行嚴格審批，按照審批權限履行簽字手續(xù)。3.對于大額付款或重要供應商付款，財務部門應進行資金預算安排和資金風險評估。在確保公司資金流動性和安全性的前提下，合理安排付款時間和金額。4.付款完成后，財務部門及時進行賬務處理，記錄付款明細和資金流向，確保財務數據準確無誤。四、成本核算與管理（一）成本核算對象與范圍1.工程銷售業(yè)務的成本核算對象為具體的工程項目。成本核算范圍包括直接成本和間接成本。2.直接成本主要包括工程施工過程中發(fā)生的原材料、人工費用、設備租賃費用等與工程項目直接相關的支出。3.間接成本主要包括項目經理部管理人員工資、辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費等與工程項目相關但不能直接歸屬到具體項目的費用。（二）成本核算方法1.采用權責發(fā)生制原則進行成本核算，按照工程項目實際發(fā)生的成本費用進行歸集和分配。2.對于直接成本，根據領料單、工資表、設備租賃合同等原始憑證，直接計入相應工程項目成本。3.對于間接成本，按照一定的分配方法，如按工程項目直接成本比例、按工程項目人工工時等，分配計入各個工程項目成本。4.財務部門應定期對工程項目成本進行核算和分析，及時掌握成本變動情況，為成本控制和決策提供依據。（三）成本控制措施1.建立成本預算制度，在工程項目前期，由銷售部門、工程部門和財務部門共同編制成本預算。成本預算應明確各項成本費用的控制目標，并分解到具體責任人。2.加強成本過程控制，嚴格控制工程原材料采購成本，通過招標、比價等方式選擇優(yōu)質供應商，降低采購價格。合理安排施工人員，提高勞動效率，減少人工浪費。加強設備管理，提高設備利用率，降低設備租賃成本。3.定期對工程項目成本進行分析和考核，將實際成本與預算成本進行對比，找出成本差異原因，采取針對性措施進行改進。對成本控制效果顯著的部門和個人進行獎勵，對成本超支嚴重的進行問責。五、財務報表與分析（一）財務報表編制1.財務部門應按照國家財務會計準則和公司財務制度的要求，定期編制工程銷售業(yè)務相關的財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映工程銷售業(yè)務的財務狀況和經營成果。報表數據應來源于會計賬簿和相關業(yè)務記錄，確保賬表一致。3.在編制財務報表過程中，應嚴格按照規(guī)定的會計政策和會計估計進行處理，不得隨意變更。對報表中的重大事項和特殊項目，應在附注中進行詳細說明。（二）財務分析1.財務部門應定期對工程銷售業(yè)務的財務報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析內容包括財務指標分析、銷售業(yè)績分析、成本效益分析、資金狀況分析等。2.通過財務指標分析，如毛利率、凈利率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等，評估公司工程銷售業(yè)務的盈利能力、運營效率和資金回籠情況。3.結合銷售業(yè)績分析，了解不同工程項目的銷售情況、市場份額變化等，為市場拓展和營銷策略調整提供依據。4.進行成本效益分析，對比收入和成本變動情況，找出成本控制的關鍵點和效益提升的潛力點。5.分析資金狀況，包括資金來源、資金運用、資金流動性等，確保公司資金鏈安全，合理安排資金使用。六、稅務管理與籌劃（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理工程銷售業(yè)務相關的稅務登記手續(xù)。2.財務部門應準確核算工程銷售收入、成本費用等涉稅項目，按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時進行納稅申報。確保申報數據真實、準確、完整，避免漏報、錯報等稅務風險。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，財務部門應進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。通過優(yōu)化業(yè)務流程、選擇合適的稅收政策等方式，減少不必要的稅務支出。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。例如，利用稅收優(yōu)惠政策，合理安排工程項目進度和收入確認時間，享受稅收減免或延遲納稅等優(yōu)惠。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。定期對公司稅務情況進行自查，及時發(fā)現和糾正潛在的稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策動態(tài)和稅務管理要求。對稅務機關提出的問題和質疑，積極配合進行解釋和說明，確保公司稅務合規(guī)。七、財務內部控制（一）崗位設置與職責分工1.明確工程銷售業(yè)務相關財務崗位的設置和職責分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.財務崗位主要包括財務經理、會計、出納等。財務經理負責財務制度制定、財務決策支持、財務監(jiān)督等工作；會計負責賬務處理、財務報表編制、成本核算等工作；出納負責款項收付、資金保管等工作。（二）授權審批制度1.建立健全授權審批制度，明確各項財務業(yè)務的審批權限和審批流程。2.對于工程銷售合同簽訂、款項收付、費用報銷等重要財務事項，必須經過嚴格的授權審批。審批人應根據授權范圍進行審批，不得越權審批。3.財務人員應嚴格按照授權審批制度進行操作，對未經授權或審批手續(xù)不全的業(yè)務，不得辦理。（三）財務監(jiān)督與審計1.加強財務內部監(jiān)督，定期對工程銷售業(yè)務的財務活動進行檢查和監(jiān)督。財務部門應定期進行財務自查，及時發(fā)現和糾正財務違規(guī)行為。2.接受公司內部審計部門的審計監(jiān)督，配合審計部門對工程銷售業(yè)務財務狀