PAGE廣告部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)廣告部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保廣告部財(cái)務(wù)工作的正常開展，保障廣告部的經(jīng)濟(jì)利益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合廣告部實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于廣告部全體員工及與廣告部發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來的單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映廣告部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目記錄等應(yīng)清晰、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌。4.完整性原則：全面涵蓋廣告部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性，不遺漏任何重要的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為廣告部的決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置廣告部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)廣告部的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)廣告部的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，為廣告部的經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)廣告部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)廣告部的良好財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)審核原始憑證，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，定期結(jié)賬和對(duì)賬。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行其他財(cái)務(wù)工作，如編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.廣告部應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)廣告部管理層審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并提出改進(jìn)措施。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和督促。4.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。（二）收入管理制度1.廣告部的收入主要包括廣告發(fā)布收入、廣告制作收入、廣告策劃收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取。2.業(yè)務(wù)部門在簽訂廣告業(yè)務(wù)合同后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行收入核算和跟蹤管理。3.對(duì)于已確認(rèn)的收入，應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、代開。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)收入異常波動(dòng)的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用是指廣告部在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，包括直接成本和間接成本。直接成本主要包括廣告制作成本、廣告投放成本等；間接成本主要包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。各項(xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，不得超支。3.業(yè)務(wù)部門在開展廣告業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行合理規(guī)劃和審批。涉及大額支出的項(xiàng)目，應(yīng)提前進(jìn)行預(yù)算和論證。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕報(bào)銷。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提出改進(jìn)措施。5.廣告部應(yīng)建立成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程和審批權(quán)限。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票和憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、廣告部管理層審批后，方可報(bào)銷。（四）資金管理制度1.廣告部應(yīng)加強(qiáng)資金管理，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。資金管理應(yīng)遵循“收支平衡、略有結(jié)余”的原則。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制資金預(yù)算，合理預(yù)測(cè)資金收支情況，提前做好資金安排。對(duì)資金緊張的情況，應(yīng)及時(shí)采取措施，如調(diào)整業(yè)務(wù)計(jì)劃、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等。3.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬款相符。4.銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的監(jiān)控，定期核對(duì)銀行存款余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。5.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。付款前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核相關(guān)憑證和審批手續(xù)，確保支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)是指廣告部為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、交通工具、廣告制作設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類和編號(hào)，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原值、折舊、使用狀況等信息。3.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)廣告部管理層審批后，由采購部門統(tǒng)一辦理采購手續(xù)。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收入賬，確保資產(chǎn)的完整性。4.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和調(diào)整。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損等情況，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任。6.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并分析原因，提出改進(jìn)措施。（六）財(cái)務(wù)報(bào)銷制度1.員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照本制度規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)真實(shí)、合理、合法，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求，發(fā)票應(yīng)真實(shí)有效，內(nèi)容完整，印章齊全。報(bào)銷憑證上應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息。3.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫報(bào)銷單，按照費(fèi)用類別分別填寫，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，證明費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。5.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后的報(bào)銷單，報(bào)廣告部管理層審批。管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)重大費(fèi)用支出應(yīng)進(jìn)行集體決策。6.報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)審批后，由出納人員按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。付款方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般費(fèi)用審批流程1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。2.將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。審核通過后，在報(bào)銷單上簽字。4.財(cái)務(wù)部門審核后的報(bào)銷單，報(bào)廣告部管理層審批。管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.報(bào)銷單經(jīng)管理層審批后，返回財(cái)務(wù)部門。出納人員根據(jù)審批結(jié)果辦理付款手續(xù)。（二）重大費(fèi)用審批流程1.業(yè)務(wù)部門提出重大費(fèi)用支出項(xiàng)目，編制項(xiàng)目預(yù)算和可行性報(bào)告，提交給廣告部管理層。2.廣告部管理層組織相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證和評(píng)審，并根據(jù)評(píng)審結(jié)果做出決策。3.決策通過后，業(yè)務(wù)部門按照規(guī)定辦理費(fèi)用支出手續(xù)，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上項(xiàng)目預(yù)算、可行性報(bào)告、合同等相關(guān)資料。4.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。審核通過后，在報(bào)銷單上簽字。5.財(cái)務(wù)部門審核后的報(bào)銷單，報(bào)廣告部管理層審批。管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。6.報(bào)銷單經(jīng)管理層審批后，返回財(cái)務(wù)部門。出納人員根據(jù)審批結(jié)果辦理付款手續(xù)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目記錄、資金收支等進(jìn)行核對(duì)和審查，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的違法違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)制止和糾正，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.廣告部應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)自查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。自查報(bào)告應(yīng)報(bào)廣告部管理層和上級(jí)主管部門備案。（二）外部審計(jì)1.廣告部應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)廣告部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)向廣告部管理層和全體員工公開。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)與廣告部溝通，并提出整改建議。3.廣告部應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。對(duì)審計(jì)提出的問題，應(yīng)認(rèn)真分析原因，制定整改措施，并及時(shí)整改到位。**六、財(cái)務(wù)檔案管理**1.財(cái)務(wù)檔案是指廣告部在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種文件、資料、憑證、報(bào)表等。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，建立檔案目錄，便于查閱和管理。檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保檔案的完整性和安全性。3.財(cái)務(wù)檔案的