PAGE財政局內(nèi)控財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)財政局內(nèi)部財務(wù)管理與控制，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高財政資金使用效益，確保財政工作的合法、合規(guī)、有序運(yùn)行，保障財政職能的有效履行。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《財政總預(yù)算會計制度》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于財政局機(jī)關(guān)各科室、所屬事業(yè)單位及相關(guān)財政資金管理活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等。3.制衡性原則：建立健全內(nèi)部制衡機(jī)制，確保各項(xiàng)財務(wù)權(quán)力相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)財政管理改革和發(fā)展的需要，不斷完善制度體系。5.成本效益原則：在保障財務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，合理控制成本，提高管理效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。統(tǒng)籌兼顧，綜合考慮各項(xiàng)財政收支因素，合理安排資金。與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展規(guī)劃相銜接，體現(xiàn)財政政策導(dǎo)向。2.編制方法采用零基預(yù)算法，對各項(xiàng)收支進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測。加強(qiáng)項(xiàng)目庫管理，對申報項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和篩選，提高項(xiàng)目預(yù)算的準(zhǔn)確性。3.編制程序各科室、所屬事業(yè)單位根據(jù)職責(zé)和事業(yè)發(fā)展需要，提出預(yù)算建議數(shù)，報財政局預(yù)算科。預(yù)算科對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合財政財力狀況，提出年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)財政局黨組會議審議通過后，報同級人民代表大會審查批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)資金管理：按照國庫集中支付制度的要求，規(guī)范財政資金支付行為，確保資金安全、及時、足額支付。3.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：預(yù)算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)下列情況之一的，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，對財政收支產(chǎn)生較大影響的。經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。2.調(diào)整程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。財政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算科匯總審核意見，提出預(yù)算調(diào)整方案，報財政局黨組會議審議通過。預(yù)算調(diào)整方案報同級人民代表大會常務(wù)委員會審查批準(zhǔn)。（四）決算管理1.編制要求：各部門在年度終了后，應(yīng)按照規(guī)定及時編制決算草案，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報及時。2.審核程序：財政局對各部門決算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性和完整性。3.批復(fù)決算：財政局將審核后的決算草案報同級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)后，及時向各部門批復(fù)決算。三、收入管理（一）財政收入范圍1.稅收收入：包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各項(xiàng)稅收。2.非稅收入：包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入等。（二）收入征收管理1.依法征收：嚴(yán)格按照法律法規(guī)和政策規(guī)定，及時、足額征收各項(xiàng)財政收入，不得擅自減免、緩征或截留。2.規(guī)范征管流程：建立健全收入征管流程，加強(qiáng)與相關(guān)部門的協(xié)作配合，確保收入征繳工作順利進(jìn)行。3.加強(qiáng)收入監(jiān)督：定期對財政收入征收情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)違規(guī)征收、漏征等問題。（三）收入核算與管理1.準(zhǔn)確核算收入：按照國家統(tǒng)一的會計制度，及時、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)財政收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.收入繳庫管理：嚴(yán)格按照國庫管理制度的要求，規(guī)范收入繳庫行為，確保財政收入及時足額繳入國庫。四、支出管理（一）支出分類與范圍1.一般公共服務(wù)支出：包括財政事務(wù)、發(fā)展與改革事務(wù)、人力資源事務(wù)等方面的支出。2.教育支出：包括教育管理事務(wù)、普通教育、職業(yè)教育等方面的支出。3.社會保障和就業(yè)支出：包括人力資源和社會保障管理事務(wù)、民政管理事務(wù)、社會保障等方面的支出。4.醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出：包括醫(yī)療衛(wèi)生管理事務(wù)、公立醫(yī)院、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)等方面的支出。5.其他支出：包括預(yù)備費(fèi)、國債還本付息支出、其他支出等。（二）支出審批與控制1.審批流程：各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，明確審批權(quán)限和責(zé)任。日常公用經(jīng)費(fèi)支出：由科室負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。專項(xiàng)支出：由科室提出申請，經(jīng)業(yè)務(wù)科室審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交局長辦公會議審議決定。重大支出項(xiàng)目：需經(jīng)財政局黨組會議研究決定，并報同級政府審批。2.支出控制：加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制支出規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。建立支出預(yù)警機(jī)制，對支出進(jìn)度異常的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的跟蹤問效，確保資金使用效益。（三）支出核算與管理1.準(zhǔn)確核算支出：按照國家統(tǒng)一的會計制度，及時、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)財政支出，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.支出報銷管理：規(guī)范支出報銷流程，嚴(yán)格審核報銷憑證，確保報銷支出合法合規(guī)。報銷憑證應(yīng)具備真實(shí)性、合法性、完整性，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度，減少現(xiàn)金支付，提高支付透明度。五、政府采購管理（一）采購范圍與限額標(biāo)準(zhǔn)1.采購范圍：包括貨物、工程和服務(wù)。2.限額標(biāo)準(zhǔn)：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行政府采購。（二）采購方式1.公開招標(biāo)：適用于采購金額較大、技術(shù)復(fù)雜、有眾多供應(yīng)商可供選擇的項(xiàng)目。2.邀請招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的項(xiàng)目。3.競爭性談判：適用于招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的項(xiàng)目。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的項(xiàng)目。5.詢價：適用于采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的項(xiàng)目。（三）采購程序1.編制采購預(yù)算：各部門根據(jù)工作需要，編制政府采購預(yù)算，報財政局采購管理部門審核。2.制定采購計劃：采購管理部門根據(jù)采購預(yù)算，制定采購計劃，明確采購項(xiàng)目、采購方式、采購時間等。3.組織采購活動：按照采購計劃，組織實(shí)施采購活動，包括發(fā)布采購公告、接受供應(yīng)商報名、組織開標(biāo)評標(biāo)等。4.簽訂采購合同：采購人與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。5.履約驗(yàn)收：采購項(xiàng)目完成后，采購人應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行履約驗(yàn)收，確保采購項(xiàng)目符合要求。（四）采購監(jiān)督管理1.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督：財政局采購管理部門應(yīng)加強(qiáng)對政府采購活動的內(nèi)部監(jiān)督，確保采購過程合法合規(guī)。2.接受外部監(jiān)督：主動接受審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。3.建立投訴處理機(jī)制：對供應(yīng)商的投訴，應(yīng)及時受理并進(jìn)行調(diào)查處理，維護(hù)政府采購市場秩序。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.資產(chǎn)分類：包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的審批程序購置資產(chǎn)，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。2.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括出售、報廢、捐贈等。處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期清查：定期組織資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.年終盤點(diǎn)：在年度終了后，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報告。（四）資產(chǎn)監(jiān)督管理1.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督：財政局資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的日常監(jiān)督管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.接受外部監(jiān)督：主動接受審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。七、債務(wù)管理（一）債務(wù)規(guī)?？刂?.合理確定債務(wù)規(guī)模：根據(jù)財政承受能力和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要，合理確定債務(wù)規(guī)模，避免債務(wù)風(fēng)險。2.嚴(yán)格債務(wù)審批：建立健全債務(wù)審批制度，嚴(yán)格控制新增債務(wù)。（二）債務(wù)資金使用管理1.規(guī)范資金用途：債務(wù)資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.加強(qiáng)資金監(jiān)管：加強(qiáng)對債務(wù)資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金使用效益。（三）債務(wù)償還管理1.制定償債計劃：根據(jù)債務(wù)規(guī)模和期限，制定合理的償債計劃，確保按時足額償還債務(wù)。2.落實(shí)償債資金：合理安排財政資金，確保償債資金來源可靠。（四）債務(wù)風(fēng)險預(yù)警1.建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制：對債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險隱患。2.采取風(fēng)險防控措施：根據(jù)風(fēng)險預(yù)警情況，及時采取有效措施，防控債務(wù)風(fēng)險。八、會計核算與財務(wù)報告（一）會計核算1.規(guī)范會計核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度，規(guī)范財政會計核算行為，確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作：建立健全會計憑證、賬簿、報表等管理制度，加強(qiáng)會計人員培訓(xùn)，提高會計工作質(zhì)量。（二）財務(wù)報告1.編制財務(wù)報告：定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政專戶管理資金收支情況表等。2.財務(wù)分析：對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為財政決策提供依據(jù)。（三）財務(wù)信息公開1.公開內(nèi)容：按照規(guī)定的范圍和程序，及時公開財政財務(wù)信息，包括預(yù)決算信息、政府采購信息、資產(chǎn)管理信息等。2.公開方式：通過政府網(wǎng)站、新聞媒體等多種渠道公開財政財務(wù)信息，提高信息透明度。九、監(jiān)督檢查與績效評價（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督：財政局內(nèi)部建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督：主動接受審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在