PAGE法人公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司合法權(quán)益，促進公司健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本法人公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。負責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供準確的財務(wù)信息。對公司的財務(wù)收支進行審核，確保財務(wù)收支的合法性和合規(guī)性。負責(zé)會計檔案的保管和整理，按照規(guī)定進行歸檔和銷毀。3.出納人員職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要票據(jù)，確保其安全無缺。按照規(guī)定辦理款項收付手續(xù)，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.誠實守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密。2.廉潔奉公，遵守財經(jīng)紀律，不得利用職務(wù)之便謀取私利。3.敬業(yè)愛崗，熟悉財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，不斷提高業(yè)務(wù)水平。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，編制本部門的預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，形成公司年度預(yù)算草案。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細說明預(yù)算編制的依據(jù)和方法。（二）預(yù)算審批1.公司年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。2.董事會應(yīng)重點審查預(yù)算的合理性、可行性和與公司戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性，對預(yù)算草案進行批準或提出修改意見。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由提出調(diào)整的部門詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對預(yù)算指標(biāo)的影響，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報總經(jīng)理辦公會審議，董事會批準。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行確認和計量。2.銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計分別采用不同的方法確認：提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能夠得到補償?shù)?，?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計入當(dāng)期損益，不確認提供勞務(wù)收入。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對公司的各項收入進行明細核算。2.銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、交貨時間等條款，并按照合同約定組織發(fā)貨和收款。3.公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的催收工作，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理壞賬損失。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.公司成本費用包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。3.銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。4.管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。5.財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定，對成本費用進行準確核算。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，將成本費用合理分攤到各個產(chǎn)品或項目中。3.費用核算應(yīng)按照費用的性質(zhì)和用途進行分類歸集，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理和監(jiān)控。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司下達的成本費用預(yù)算指標(biāo)，嚴格控制各項費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，提出改進措施和建議。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。2.出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符，并編制現(xiàn)金日報表。3.公司應(yīng)加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款的安全和完整。4.嚴禁公司坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。（二）應(yīng)收賬款管理1.銷售部門應(yīng)加強對客戶信用的評估和管理，建立客戶信用檔案，合理確定信用額度和信用期限。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋應(yīng)收賬款的回收情況。3.銷售部門應(yīng)加強應(yīng)收賬款的催收工作，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段維護公司權(quán)益。（三）存貨管理1.公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，合理確定存貨采購數(shù)量和采購時間，降低存貨采購成本。3.倉庫管理部門應(yīng)加強對存貨的保管，確保存貨的安全和完整，定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。4.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對存貨進行計價核算，及時反映存貨的增減變動情況。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準、分類方法、折舊政策等。2.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，對固定資產(chǎn)進行明細核算，并定期與固定資產(chǎn)管理部門核對賬目。3.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息，并定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點。4.公司應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并依法申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)準確核算各項收入、成本費用和應(yīng)納稅所得額，按時編制納稅申報表，向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，公司可合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮公司的經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、稅收政策等因素，確保稅務(wù)籌劃方案的合法性和可行性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，及時識別和評估稅務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)部門應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化，確保公司稅務(wù)處理的合規(guī)性。3.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時向公司管理層報告，并咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問的意見。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循“同股同權(quán)、同股同利”的原則，按照股東持有的股份比例進行分配。2.公司利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.公司應(yīng)先彌補以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積。2.提取法定盈余公積后，可根據(jù)公司發(fā)展需要和股東決議，提取任意盈余公積。3.彌補虧損和提取盈余公積后的剩余利潤，可按照股東持有的股份比例進行分配。（三）利潤分配方案1.公司年度利潤分配方案應(yīng)由董事會提出，經(jīng)股東大會審議通過后實施。2.利潤分配方案應(yīng)明確利潤分配的方式、金額、比例等內(nèi)容，并詳細說明利潤分配的依據(jù)和理由。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及附注等內(nèi)容，全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。（二）財務(wù)報告審計1.公司年度財務(wù)報告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行審計。2.會計師事務(wù)所應(yīng)按照審計準則和職業(yè)道德規(guī)范，對公司財務(wù)報告進行審計，并出具審計報告。（三）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)報告進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)趨勢分析等內(nèi)容，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的深入挖掘和分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，財務(wù)部門應(yīng)提出改進建議和措施，為公司優(yōu)化財務(wù)管理、提高經(jīng)濟效益提供參考。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)收支和經(jīng)營管理活動的流程。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、利潤分配管理等，確保財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和有效性。3.公司應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制存在的問題，防范財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)收支和經(jīng)營管理活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，定期對公司財務(wù)報表、內(nèi)部控制制度、預(yù)算執(zhí)行情況等進行審計，并出具審計報告。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴格遵守審計準則和