PAGE崇明財(cái)務(wù)制度流程一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司在崇明地區(qū)的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司在崇明地區(qū)設(shè)立的所有部門及分支機(jī)構(gòu)，涵蓋公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金管理、預(yù)算編制、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及崇明地區(qū)相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度無遺漏、無死角。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部規(guī)定，準(zhǔn)確記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。進(jìn)行成本費(fèi)用控制與分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，向公司管理層及相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。協(xié)助公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃與申報(bào)，依法繳納各項(xiàng)稅款。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記各類賬簿，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。進(jìn)行成本核算與分析，提供成本控制建議。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理與保管。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)與盤點(diǎn)工作。三、財(cái)務(wù)審批流程1.日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)。將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行形式審核，檢查報(bào)銷單填寫是否規(guī)范、發(fā)票是否合規(guī)等。如審核通過，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算情況進(jìn)行審批，對(duì)于超預(yù)算或不合理的費(fèi)用有權(quán)拒絕報(bào)銷。審批通過后，報(bào)銷單返回給財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)，可通過現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付。2.采購(gòu)付款審批流程采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)需求填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，提交給部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)申請(qǐng)的必要性和合理性，簽字后轉(zhuǎn)交給分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批，如涉及重大采購(gòu)項(xiàng)目，需提交公司管理層會(huì)議審議。采購(gòu)申請(qǐng)獲批后，采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，并將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。采購(gòu)?fù)瓿珊螅?yīng)商提交發(fā)票和送貨單等結(jié)算憑證，采購(gòu)人員填寫付款申請(qǐng)單，附上相關(guān)憑證，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，包括合同核對(duì)、發(fā)票合規(guī)性檢查等。審核通過后，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批通過后，按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款操作。3.借款審批流程員工因工作需要借款時(shí)，填寫借款申請(qǐng)單，注明借款金額、用途、預(yù)計(jì)還款日期等信息，提交給部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作實(shí)際情況審核借款申請(qǐng)，簽字確認(rèn)后轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行形式審核，檢查填寫是否規(guī)范等。審核通過后，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司資金狀況和借款用途進(jìn)行審批，對(duì)于不符合借款規(guī)定的申請(qǐng)有權(quán)拒絕。審批通過后，財(cái)務(wù)人員辦理借款手續(xù)，支付借款金額。借款員工按照借款申請(qǐng)單上注明的還款日期及時(shí)還款，如需延期還款，需提前向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)并經(jīng)審批同意。四、資金管理1.現(xiàn)金管理公司庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)日?，F(xiàn)金支出情況合理核定，一般不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量?，F(xiàn)金收付必須嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金，現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單進(jìn)行支付。2.銀行存款管理公司應(yīng)選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行開設(shè)銀行賬戶，并按照銀行要求辦理開戶手續(xù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金收支，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。對(duì)于銀行存款的大額收支，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，必要時(shí)向公司管理層匯報(bào)。3.資金預(yù)算與計(jì)劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金使用預(yù)算等。每月末，各部門應(yīng)根據(jù)本部門下月工作計(jì)劃，編制下月資金使用計(jì)劃，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的資金使用計(jì)劃進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合公司資金狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，編制月度資金預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后下達(dá)各部門執(zhí)行。定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保公司資金合理使用和安全。五、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算的完整性。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于可靠的數(shù)據(jù)和合理的預(yù)測(cè)方法，盡量減少誤差?？尚行栽瓌t：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)符合公司實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，具有可操作性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制流程每年末，公司管理層下達(dá)下一年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算編制要求。各部門根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門下一年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算項(xiàng)目、成本費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目等，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案提交給公司管理層會(huì)議審議，經(jīng)審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，每月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及原因分析等情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行深入分析，查找原因，提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.預(yù)算調(diào)整當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化。公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，使原預(yù)算基礎(chǔ)不成立。其他不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，提出審核意見，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批通過后，報(bào)公司管理層會(huì)議審議。經(jīng)審議通過后，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確反映。配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比，正確計(jì)算各期損益。劃分收益性支出與資本性支出原則：合理區(qū)分收益性支出和資本性支出，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2.成本費(fèi)用核算方法根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ǎ缙贩N法、分批法、分步法等。對(duì)于成本費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的核算科目進(jìn)行分類核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本，并編制成本報(bào)表。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。加強(qiáng)采購(gòu)管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，制定費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理的費(fèi)用支出。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)。七、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類公司定期編制的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注。根據(jù)公司管理需求和外部監(jiān)管要求，還可能編制其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，如成本報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、清晰。編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)遵循會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由編制人員、審核人員和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，確保報(bào)表質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送流程月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制完成，并報(bào)送公司管理層、各部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員。季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商行政管理部門等外部機(jī)構(gòu)，并進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)匯算清繳。財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送時(shí)，應(yīng)確保報(bào)送渠道的安全和暢通，防止報(bào)表信息泄露。八、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等各類與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)和裝訂。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，封面注明憑證種類、起止號(hào)碼、年度月份、憑證張數(shù)等信息。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)每年打印裝訂成冊(cè)，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度和月份分別整理歸檔。其他財(cái)務(wù)資料應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類歸檔，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案保管期限為30年。財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料等保管期限為10年。其他重要財(cái)務(wù)資料，如合同協(xié)議、財(cái)務(wù)審批文件等，應(yīng)根據(jù)其重要性和實(shí)際需要確定保管期限，但一般不少于5文件。4.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)單，注明查閱目的、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在財(cái)務(wù)部門指定地點(diǎn)查閱。查閱過程中不得擅自涂改、損毀財(cái)務(wù)檔案。外部單位或個(gè)人因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等原因需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)持有相關(guān)單位的正式介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱時(shí)，公司應(yīng)安排專人陪同，并對(duì)查閱情況進(jìn)行記