PAGE酒店運營企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范酒店運營企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保酒店運營的穩(wěn)健性和可持續(xù)性，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保護投資者權益，促進企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本酒店運營企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋酒店運營的各項財務活動，確保財務信息的全面性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，提供準確、及時的財務信息。5.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備。6.效益性原則：在保證財務合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責酒店財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.編制財務預算、財務報表，提供財務分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。3.負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.制定和執(zhí)行財務管理制度，規(guī)范財務流程，防范財務風險。5.參與酒店經(jīng)營決策，提供財務方面的專業(yè)意見和建議。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度。主持財務預算編制、財務分析和財務決策支持工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關系，參與酒店經(jīng)營管理決策。負責財務人員的培訓、考核和管理。2.會計負責酒店日常財務核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務核算準確無誤。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.本酒店運營企業(yè)采用[具體會計準則]作為會計核算的基本準則。2.根據(jù)酒店經(jīng)營特點和實際情況，合理確定各項會計估計，如固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷期限等。（二）會計科目設置1.按照國家統(tǒng)一會計制度和本企業(yè)實際情況，設置資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類會計科目。2.對明細科目的設置應滿足財務核算和管理的需要，便于準確反映各項經(jīng)濟業(yè)務。（三）財務核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計人員編制記賬憑證，記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、會計科目、金額等信息。3.會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準確性。5.期末，會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)酒店發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等，確保資金來源穩(wěn)定。3.對籌集的資金進行嚴格管理，確保資金及時足額到位，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務預算，合理安排資金使用。2.資金支出應嚴格按照審批程序進行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行分析和評估，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范現(xiàn)金收付業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項。3.建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，防范資金結(jié)算風險。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應符合規(guī)定要求。2.加強銀行存款管理，定期對銀行賬戶進行檢查，防止資金被盜用或挪用。3.對其他貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款等，應進行專項管理，確保資金安全。（二）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任。2.加強應收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時與客戶核對賬目，確保應收賬款的準確性。3.制定合理的信用政策，對客戶進行信用評估，控制應收賬款風險。4.定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效的催收措施。（三）存貨管理1.建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。2.加強存貨核算，準確計算存貨成本，定期進行存貨盤點，確保賬實相符。3.合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（四）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法等。2.加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)凈值。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對無形資產(chǎn)，如商標權、專利權、土地使用權等，應進行單獨核算和管理。2.按照規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。3.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，合理劃分成本費用的歸屬期。2.按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類核算，確保成本費用信息的準確性。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用預算管理制度，將成本費用控制目標分解到各部門、各環(huán)節(jié)。2.加強成本費用的日常監(jiān)控，對超預算的成本費用進行分析和控制。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構，降低不必要的成本費用支出，提高成本費用效益。（三）成本費用核算方法1.根據(jù)酒店經(jīng)營特點，采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.準確歸集和分配成本費用，計算產(chǎn)品或服務的成本。3.對期間費用，如管理費用、銷售費用、財務費用等，應按照規(guī)定進行核算和列支。七、收入管理（一）收入確認原則1.按照國家統(tǒng)一會計制度和相關會計準則的規(guī)定，確認酒店的營業(yè)收入。（二）收入核算與管理1.建立營業(yè)收入管理制度，明確收入核算的流程和方法。2.加強對各類收入的核算和監(jiān)控，確保收入的準確性和完整性。3.及時與客戶核對收入賬目，催收應收賬款，確保收入及時足額入賬。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照規(guī)定計算酒店的利潤總額，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.準確核算各項收入、成本費用和稅金，確保利潤計算的準確性。（二）利潤分配1.根據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，制定利潤分配方案。2.利潤分配應兼顧投資者利益和企業(yè)發(fā)展需要，合理確定分配比例。3.按照規(guī)定提取法定盈余公積、任意盈余公積等，進行利潤分配的賬務處理。九、財務預算管理（一）預算編制1.建立財務預算管理制度，明確預算編制的原則、方法和程序。2.每年末，各部門應根據(jù)酒店經(jīng)營計劃和發(fā)展目標，編制本部門的預算草案。3.財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，編制酒店年度財務預算草案。4.酒店年度財務預算草案經(jīng)管理層審核、董事會批準后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異，應及時調(diào)整預算，并報管理層批準。（三）預算調(diào)整1.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，各部門應提出書面申請，并說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。2.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。3.預算調(diào)整方案經(jīng)管理層審核、董事會批準后執(zhí)行。十、財務分析與財務報告（一）財務分析1.定期編制財務分析報告，對酒店的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析。2.財務分析應采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構分析等，為管理層決策提供參考依據(jù)。3.重點分析酒店的盈利能力、償債能力、營運能力和發(fā)展能力，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。（二）財務報告1.按照國家統(tǒng)一會計制度和相關法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。2.財務報告應真實、準確、完整，及時報送管理層、董事會和相關部門。3.對財務報告中的重要事項和關鍵數(shù)據(jù)，應進行詳細說明和分析，確保財務信息的透明度。十一、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，防范財務風險。2.明確各部門和人員的職責權限，確保不相容職務相互分離。3.制定內(nèi)部控制流程和規(guī)范，加強對財務業(yè)務的審批、監(jiān)督和檢