PAGE統(tǒng)計(jì)局內(nèi)部財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范統(tǒng)計(jì)局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障統(tǒng)計(jì)局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于統(tǒng)計(jì)局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置統(tǒng)計(jì)局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作的合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.按照國(guó)家預(yù)算編制的要求和本單位的工作任務(wù)，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各業(yè)務(wù)部門(mén)配合，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制要堅(jiān)持實(shí)事求是、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制要明確各項(xiàng)收入和支出的項(xiàng)目、金額、來(lái)源和用途，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.各部門(mén)要按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因國(guó)家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，由業(yè)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)決算。2.決算編制要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位年度財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)狀況。3.決算編制完成后，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入：指開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得截留、坐支、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指為保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。3.經(jīng)營(yíng)支出：指在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。（二）支出審批權(quán)限1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出：由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出：由業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大項(xiàng)目支出：由業(yè)務(wù)部門(mén)組織論證，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（三）支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證必須是合法、有效的原始憑證，內(nèi)容要真實(shí)、完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單等。2.報(bào)銷(xiāo)憑證要有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字，手續(xù)齊全后方可報(bào)銷(xiāo)。3.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。4.對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（四）政府采購(gòu)管理1.按照國(guó)家政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的貨物、工程和服務(wù)，實(shí)行政府采購(gòu)。2.采購(gòu)部門(mén)要編制政府采購(gòu)預(yù)算，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行采購(gòu)。3.采購(gòu)合同簽訂后，要及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門(mén)備案，財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定支付采購(gòu)款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，及時(shí)清理結(jié)算，防止壞賬損失。3.存貨管理：加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行購(gòu)置。2.固定資產(chǎn)入賬：購(gòu)置的固定資產(chǎn)要及時(shí)入賬，按照規(guī)定計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)：對(duì)符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)，要及時(shí)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)：按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期支出。3.無(wú)形資產(chǎn)的處置：無(wú)形資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.借入款項(xiàng)：指從財(cái)政部門(mén)、上級(jí)主管部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)等借入的有償使用的款項(xiàng)。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)：指因購(gòu)買(mǎi)貨物、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)以及向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。3.應(yīng)繳款項(xiàng)：指按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.按時(shí)償還債務(wù)，不得拖欠。3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)的管理，確保及時(shí)足額上繳。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。3.審計(jì)部門(mén)要定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。2.按照規(guī)定公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)要定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同等。（