PAGE飲品財務制度一、總則（一）目的為了加強本飲品公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本飲品公司及所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時處理財務業(yè)務，定期編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算和財務計劃。3.負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.進行成本核算與控制，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。5.編制財務報表，定期進行財務分析，為公司管理層提供決策支持。6.負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，合理降低稅務成本。7.管理公司財務檔案，確保財務資料的安全與完整。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，組織制定和完善財務管理制度。編制財務預算和財務計劃，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析。負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。組織成本核算與控制，審核成本費用支出，提出成本控制措施。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，處理財務相關事宜。指導和監(jiān)督財務人員工作，組織財務人員培訓和考核。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度進行財務核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負責財務報表的編制和報送，確保財務報表數(shù)據(jù)準確、及時。進行成本核算，歸集和分配成本費用，計算產(chǎn)品成本。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等。負責資金收支的核對和結(jié)算，及時與會計核對賬目。協(xié)助財務經(jīng)理做好資金管理工作，合理安排資金使用。三、財務核算（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本公司實際情況設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。會計科目的使用應保持一致性和連貫性，不得隨意變更。（三）財務報表編制1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人批準后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單等。2.會計檔案應妥善保管，定期整理歸檔，存放有序，查找方便。3.會計檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、股權融資等。2.籌集資金應遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來源合法合規(guī)，資金成本合理。3.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，辦理貸款手續(xù)，按時償還貸款本息。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。2.資金使用應按照預算安排進行，嚴格控制資金支出，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.支付款項時，應取得合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定的審批程序進行審批后支付。4.加強對資金使用的監(jiān)督和管理定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）現(xiàn)金管理1.公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。2.庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定限額存放，不得超限額留存現(xiàn)金。3.現(xiàn)金收付業(yè)務應嚴格按照規(guī)定程序辦理，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.加強對現(xiàn)金收支的審核和監(jiān)督確?，F(xiàn)金收支真實、合法、合規(guī)。（四）銀行存款管理1.公司應按照銀行賬戶管理規(guī)定開立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.加強對銀行存款收支的管理，嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保銀行存款安全。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性原則，確保成本費用核算準確、完整。（二）成本費用項目及核算方法1.直接材料成本：核算生產(chǎn)過程中直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料、輔助材料等的成本。按照實際領用數(shù)量和采購單價計算直接材料成本。2.直接人工成本：核算直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金、津貼等。按照實際發(fā)生的人工費用計入直接人工成本。3.制造費用：核算生產(chǎn)車間為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員工資、折舊費、水電費等。制造費用按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。4.銷售費用：核算公司在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、促銷費、銷售人員工資等。銷售費用按照實際發(fā)生額計入當期損益。5.管理費用：核算公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等。管理費用按照實際發(fā)生額計入當期損益。6.財務費用：核算公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。財務費用按照實際發(fā)生額計入當期損益。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。3.定期進行成本費用分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。4.開展成本費用考核，對成本費用控制效果顯著的部門和個人進行獎勵，對成本費用超支的部門和個人進行處罰。六、銷售與收款管理（一）銷售政策制定1.公司根據(jù)市場情況和產(chǎn)品特點制定銷售政策，包括銷售價格、銷售渠道、銷售方式等。2.銷售政策應具有合理性和競爭力，確保公司產(chǎn)品能夠順利銷售，實現(xiàn)公司利潤目標。（二）銷售合同管理1.簽訂銷售合同前，應對客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估，確?？蛻艟哂辛己玫男庞糜涗浐椭Ц赌芰?。2.銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.銷售合同簽訂后，應及時進行編號、登記和歸檔，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同順利履行。（三）銷售收入確認1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定確認銷售收入，在同時滿足以下條件時確認收入實現(xiàn)：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司。相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售收入確認后，應及時進行賬務處理，確保財務數(shù)據(jù)準確反映公司經(jīng)營成果。（四）收款管理1.建立收款管理制度，明確收款流程和責任。2.加強對客戶應收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收貨款。3.對于逾期未收回的貨款，應采取有效措施進行催收，如發(fā)函催款、上門催款、法律訴訟等。4.對壞賬損失應按照規(guī)定的程序進行審批和處理，確保公司資產(chǎn)真實、完整。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定辦理稅務登記，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。2.按時進行納稅申報，如實申報納稅事項，確保納稅申報數(shù)據(jù)準確、完整。3.按照規(guī)定的期限繳納稅款，不得逾期繳納稅款，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。（二）稅務籌劃1.在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進行稅務籌劃，降低公司稅務成本。2.稅務籌劃應結(jié)合公司實際情況，選擇合適的稅務籌劃方法，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排成本費用等。3.稅務籌劃方案應經(jīng)過公司管理層審核批準，確保稅務籌劃合法合規(guī)。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強對稅務政策法規(guī)的學習和研究，及時掌握稅收政策變化，調(diào)整公司稅務管理策略。3.定期進行稅務風險自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免因稅務問題給公司帶來損失。八、財務分析與財務預算（一）財務分析1.定期進行財務分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.采用適當?shù)姆治龇椒?，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務數(shù)據(jù)進行分析和評價。4.撰寫財務分析報告，提出問題和建議，為公司管理層制定決策提供依據(jù)。（二）財務預算1.編制年度財務預算，包