PAGE雅高酒店財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范雅高酒店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保酒店資產(chǎn)的安全與完整，提高酒店的經(jīng)濟效益和社會效益，為酒店的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于雅高酒店及其下屬各部門、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋酒店財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有明確的規(guī)范和處理方法。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，以便管理層及時了解酒店財務(wù)狀況，做出合理決策。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)酒店財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。3.負責(zé)酒店資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.加強成本費用管理，進行成本核算與控制，降低酒店運營成本。5.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理進行稅務(wù)籌劃。6.參與酒店重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。7.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算，監(jiān)督執(zhí)行情況并及時調(diào)整。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。負責(zé)資金管理，合理安排資金，控制資金風(fēng)險。加強成本費用管理，提出成本控制措施和建議。與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門保持良好溝通，協(xié)調(diào)財務(wù)工作。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和酒店財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行成本核算和控制，提供成本分析數(shù)據(jù)。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管，確保檔案資料的安全與完整。參與財務(wù)審計和稅務(wù)審計工作，配合提供相關(guān)資料。3.出納人員負責(zé)酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認收入和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和酒店經(jīng)營管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.酒店應(yīng)定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計人員進行審核，財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)核，確保報表質(zhì)量。（四）會計檔案管理1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理、裝訂和保管。2.設(shè)置專門的會計檔案保管地點，配備必要的保管設(shè)備，確保會計檔案的安全與完整。3.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀意見，會同檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊。報經(jīng)酒店負責(zé)人批準(zhǔn)后，由檔案管理部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)酒店經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，但應(yīng)確保融資活動符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。3.對新的融資項目進行可行性研究和風(fēng)險評估，制定合理的融資方案，降低融資成本和風(fēng)險。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)酒店年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制資金使用計劃，合理安排資金支出。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，審批流程包括部門申請、財務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)。3.加強資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用的合理性和效益性。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結(jié)算。（三）資金結(jié)算1.遵守國家銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行賬戶管理。2.加強與銀行的溝通與合作，及時掌握銀行賬戶資金動態(tài)，確保資金安全。3.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和及時性。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款等資金的安全防范措施。2.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜內(nèi)，確?，F(xiàn)金存放安全。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管規(guī)定，不得擅自將現(xiàn)金借給他人或挪作他用。3.加強銀行賬戶密碼管理，定期更換密碼，防止密碼泄露。4.定期對資金進行盤點和核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)資金短缺或其他異常情況，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。五、收入管理制度（一）收入范圍酒店收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入、商品銷售收入等各類經(jīng)營收入。（二）收入確認原則1.客房收入：按照客人實際入住天數(shù)和合同約定的房價確認收入?？腿送朔繒r，應(yīng)及時結(jié)算房費，并開具發(fā)票。2.餐飲收入：按照客人實際消費的菜品、酒水等金額確認收入。客人結(jié)賬時，應(yīng)提供詳細的消費清單，并開具發(fā)票。3.會議收入：按照會議合同約定的金額確認收入。會議結(jié)束后，應(yīng)及時與客戶結(jié)算會議費用，并開具發(fā)票。4.娛樂收入：按照客人實際消費的娛樂項目金額確認收入?？腿讼M結(jié)束后，應(yīng)及時結(jié)算費用，并開具發(fā)票。5.商品銷售收入：按照商品銷售的實際金額確認收入。商品銷售時，應(yīng)開具發(fā)票，并做好銷售記錄。（三）收入核算與管理1.各經(jīng)營部門應(yīng)建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入的發(fā)生情況。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對各經(jīng)營部門的收入進行核對和匯總，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.加強對收入的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理收入異常情況，如收入未及時入賬、收入少計等問題。4.嚴(yán)格按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時足額繳納各項稅款，確保酒店納稅合規(guī)。六、成本費用管理制度（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括客房成本、餐飲成本、商品銷售成本等直接與經(jīng)營活動相關(guān)的成本。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用核算1.營業(yè)成本應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，準(zhǔn)確歸集各項成本費用。2.期間費用應(yīng)按照費用的性質(zhì)和用途進行明細核算，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。3.建立成本費用核算臺賬，詳細記錄成本費用的發(fā)生情況，定期進行成本費用分析，為成本控制提供依據(jù)。（三）成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)和預(yù)算，將成本費用控制責(zé)任分解到各部門和崗位。2.加強采購管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機制，降低采購成本。3.優(yōu)化庫存管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。4.加強費用審批管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕不合理的費用開支。5.定期對成本費用控制情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取改進措施。七、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指酒店為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、家具及用具等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)酒店經(jīng)營發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。3.購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)的交付和驗收。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和酒店實際情況確定。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。3.定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和核對，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。（四）固定資產(chǎn)清查與盤點1.定期對固定資產(chǎn)進行清查和盤點，每年至少進行一次全面清查。2.清查盤點應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等內(nèi)容，確保賬實相符。3.對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。3.處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進行評估作價，確保處置價格合理。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。2.按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)稅務(wù)資料，確保申報數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，按時足額繳納各項稅款，不得拖欠稅款。2.加強對稅款繳納情況的監(jiān)控，及時了解稅款繳納進度，確保稅款繳納的及時性和合規(guī)性。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低酒店稅負。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險問題，避免稅務(wù)處罰。建立與稅務(wù)機關(guān)的良好溝通機制，及時了解稅務(wù)政策和征管要求，確保酒店稅務(wù)工作的順利開展。九、財務(wù)審計與監(jiān)督制度（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對酒店財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍和重點，按照規(guī)定的審計程序進行審計工作。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，保持獨立性和客觀性。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對酒店財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。2.積極配合外部審計機構(gòu)工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對外部審計機構(gòu)提出的審計