PAGE扶貧互助社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范扶貧互助社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“互助社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)互助社健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合互助社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于扶貧互助社及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：互助社的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映互助社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：財(cái)務(wù)制度應(yīng)涵蓋互助社財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，保證財(cái)務(wù)管理工作的全面性和系統(tǒng)性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)互助社的可持續(xù)發(fā)展。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.理事會(huì)職責(zé)審議并批準(zhǔn)互助社的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)作出決策。定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)工作報(bào)告，審查財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制等日常財(cái)務(wù)工作。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保合規(guī)性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。保管財(cái)務(wù)檔案，做好財(cái)務(wù)資料的整理和歸檔工作。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)互助社的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)收支情況，結(jié)合本年度實(shí)際情況，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)涵蓋互助金利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入等；支出預(yù)算應(yīng)包括業(yè)務(wù)費(fèi)用、人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用等；資金預(yù)算應(yīng)明確資金的籌集、使用和結(jié)余情況。3.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)業(yè)務(wù)工作安排，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合互助社整體發(fā)展目標(biāo)，提出財(cái)務(wù)預(yù)算草案。財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交理事會(huì)審議，經(jīng)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.互助社各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容以及對(duì)財(cái)務(wù)收支的影響等，經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率等。預(yù)算執(zhí)行率=（實(shí)際執(zhí)行數(shù)÷預(yù)算數(shù)）×100%，預(yù)算準(zhǔn)確率=（預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的差異÷預(yù)算數(shù)）×100%。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行督促整改，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。三、收入管理（一）互助金利息收入1.互助金利息收入是指互助社將互助金投放給社員或其他符合條件的對(duì)象所獲得的利息收入。2.互助金的投放應(yīng)遵循安全、效益的原則，按照規(guī)定的利率和期限進(jìn)行操作。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地核算互助金利息收入，確保收入足額入賬。（二）上級(jí)補(bǔ)助收入1.上級(jí)補(bǔ)助收入是指互助社從上級(jí)主管部門(mén)或其他相關(guān)部門(mén)獲得的補(bǔ)助資金。2.互助社應(yīng)按照上級(jí)部門(mén)的要求，合理使用上級(jí)補(bǔ)助收入，并及時(shí)向上級(jí)部門(mén)報(bào)送資金使用情況報(bào)告。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將上級(jí)補(bǔ)助收入納入財(cái)務(wù)核算，單獨(dú)核算資金的收支情況。（三）社會(huì)捐贈(zèng)收入1.社會(huì)捐贈(zèng)收入是指互助社接受社會(huì)各界捐贈(zèng)的資金或物資。2.互助社應(yīng)建立健全社會(huì)捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)接收、登記、使用等流程。3.對(duì)于捐贈(zèng)的資金，應(yīng)及時(shí)存入指定賬戶，并按照捐贈(zèng)者意愿或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行使用；對(duì)于捐贈(zèng)的物資，應(yīng)進(jìn)行妥善保管，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確核算社會(huì)捐贈(zèng)收入，定期公布捐贈(zèng)資金和物資的使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督。四、支出管理（一）業(yè)務(wù)費(fèi)用1.業(yè)務(wù)費(fèi)用是指互助社為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括貸款發(fā)放與回收費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用、調(diào)研費(fèi)用等。2.業(yè)務(wù)費(fèi)用的支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照互助社的審批流程進(jìn)行，報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可予以報(bào)銷(xiāo)。（二）人員費(fèi)用1.人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、福利等支出。2.互助社應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本社實(shí)際情況，制定合理的薪酬制度，確保員工待遇公平合理。3.人員費(fèi)用的發(fā)放應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保工資、獎(jiǎng)金等按時(shí)足額發(fā)放，福利費(fèi)用按照相關(guān)政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三）辦公費(fèi)用1.辦公費(fèi)用是指互助社為維持日常辦公運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。2.辦公費(fèi)用應(yīng)實(shí)行定額管理，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.辦公用品的購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行，采購(gòu)過(guò)程應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保采購(gòu)物品的質(zhì)量和價(jià)格合理。（四）其他支出1.其他支出是指除上述支出以外的其他必要支出，如固定資產(chǎn)購(gòu)置、修繕費(fèi)用等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行入賬和折舊核算。3.修繕費(fèi)用的支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，確保修繕項(xiàng)目的必要性和費(fèi)用的合理性。（五）支出審批1.互助社各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)提交理事會(huì)審議通過(guò)后，方可支出。3.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的合理性、合規(guī)性，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕。五、資金管理（一）資金籌集1.互助社的資金籌集主要來(lái)源于社員繳納的互助金、上級(jí)補(bǔ)助資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金等。2.互助社應(yīng)按照規(guī)定的程序和方式籌集資金，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)，并及時(shí)足額入賬。3.加強(qiáng)與社員、上級(jí)部門(mén)、社會(huì)各界的溝通與合作，拓寬資金籌集渠道，為互助社發(fā)展提供充足的資金支持。（二）資金使用1.互助社資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。2.資金使用應(yīng)遵循效益性原則，合理安排資金，提高資金使用效率。3.嚴(yán)格控制資金支出，確保每一筆資金的使用都經(jīng)過(guò)審批，并有相應(yīng)的憑證和記錄。（三）資金結(jié)余管理1.定期對(duì)互助社的資金結(jié)余情況進(jìn)行清查和核算，確保資金結(jié)余真實(shí)、準(zhǔn)確。2.資金結(jié)余應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理，可根據(jù)互助社發(fā)展需要，合理安排資金使用，或按照規(guī)定進(jìn)行分配。3.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)余的監(jiān)督，防止資金閑置或浪費(fèi)。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金的保管、核算和監(jiān)督，確保資金安全。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，妥善保管財(cái)務(wù)印章、票據(jù)和有價(jià)證券等重要物品。3.加強(qiáng)對(duì)資金賬戶的管理，定期核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金安全隱患。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.互助社根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批通過(guò)后，按照相關(guān)采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行購(gòu)置。3.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購(gòu)物品的質(zhì)量和價(jià)格符合要求。（二）固定資產(chǎn)入賬1.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行入賬核算，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2.固定資產(chǎn)入賬時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)的購(gòu)置發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等憑證，確保入賬信息真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）固定資產(chǎn)折舊1.互助社應(yīng)按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定合理確定。3.定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等情況。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。3.處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)減少的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，對(duì)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照規(guī)定進(jìn)行管理。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)1.互助社應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確記錄收入和支出，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)具備完整的要素，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，確保賬簿記錄清晰、準(zhǔn)確。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，勾稽關(guān)系正確。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、理事會(huì)審議通過(guò)后，及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和相關(guān)部門(mén)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和有效性。（二）外部審計(jì)1.互助社應(yīng)按照規(guī)定接受外部審計(jì)，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)互助社的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和分類(lèi)，確保檔案資料齊全、完整。2.按照檔案管理的要求，將整理好的檔案資料裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄，進(jìn)行歸檔保管。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為[具體期限]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[具體期限]年。（四）檔案查閱與借閱1.嚴(yán)格檔案查閱與