PAGE烤煙合作社財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范烤煙合作社（以下簡稱“本社”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障本社及成員的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本社實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于烤煙合作社及其所屬各部門、各經(jīng)營實(shí)體。（三）基本原則1.合法性原則：本社的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。4.民主管理原則：充分發(fā)揮成員大會、理事會、監(jiān)事會的監(jiān)督作用，實(shí)行民主理財，確保財務(wù)公開透明。5.效益性原則：合理配置資源，降低經(jīng)營成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)本社經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定本社的財務(wù)計劃和預(yù)算方案，并組織實(shí)施。2.審議和批準(zhǔn)財務(wù)管理制度、財務(wù)報告等重要財務(wù)文件。3.組織開展財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)，監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時調(diào)整和完善財務(wù)管理措施。4.負(fù)責(zé)本社財務(wù)人員的配備、培訓(xùn)和考核，決定財務(wù)人員的任免和獎懲。5.協(xié)調(diào)本社與外部有關(guān)部門和單位的財務(wù)關(guān)系，維護(hù)本社的合法權(quán)益。（二）監(jiān)事會職責(zé)1.監(jiān)督本社財務(wù)計劃、預(yù)算方案的執(zhí)行情況，檢查財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。2.審查財務(wù)報告，對財務(wù)工作提出意見和建議，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。3.監(jiān)督財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，對違反財務(wù)制度的行為進(jìn)行調(diào)查，并提出處理意見。4.定期向成員大會報告財務(wù)監(jiān)督情況，保障成員的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和本社財務(wù)制度，依法進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理工作。2.負(fù)責(zé)編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告等各類財務(wù)文件，及時、準(zhǔn)確地反映本社財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.做好財務(wù)收支的核算和管理工作，嚴(yán)格審核原始憑證，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務(wù)資料的完整性和安全性。5.協(xié)助理事會開展財務(wù)分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和決策建議，參與本社財務(wù)管理的各項工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅持以市場為導(dǎo)向，結(jié)合本社實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的可行性和穩(wěn)健性。3.充分考慮本社發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，注重預(yù)算的前瞻性和指導(dǎo)性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括烤煙銷售收入、其他農(nóng)產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入等。2.成本費(fèi)用預(yù)算：涵蓋烤煙種植成本、采購成本、加工成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。3.利潤預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算，預(yù)計本社的年度利潤情況。4.資金預(yù)算：反映本社年度資金的籌集、使用和結(jié)余情況，包括現(xiàn)金流量預(yù)算等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，理事會根據(jù)本社發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)意見。2.各部門、各經(jīng)營實(shí)體根據(jù)指導(dǎo)意見，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制本部門（單位）的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門（單位）的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成本社年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案經(jīng)理事會審議通過后，提交成員大會審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門、各經(jīng)營實(shí)體要將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體責(zé)任人，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)理事會審議通過后，提交成員大會審議批準(zhǔn)。四、收入管理（一）烤煙銷售收入1.烤煙銷售應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、交貨時間等條款。2.銷售部門要及時將銷售合同副本送交財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和實(shí)際發(fā)貨情況確認(rèn)銷售收入。3.加強(qiáng)對烤煙銷售款項的管理，及時催收貨款，確保資金回籠。對逾期未收回的貨款，要查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（二）其他農(nóng)產(chǎn)品銷售收入1.其他農(nóng)產(chǎn)品銷售應(yīng)建立健全銷售臺賬，詳細(xì)記錄銷售品種、數(shù)量、價格、客戶等信息。2.按照市場價格合理確定銷售價格，確保銷售收入的真實(shí)性和合理性。3.銷售款項的結(jié)算方式和收款要求參照烤煙銷售收入管理規(guī)定執(zhí)行。（三）服務(wù)收入1.本社提供的烤煙種植技術(shù)指導(dǎo)、病蟲害防治、烘烤服務(wù)等各項服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取服務(wù)費(fèi)用。2.服務(wù)部門要及時開具服務(wù)發(fā)票，財務(wù)部門根據(jù)服務(wù)發(fā)票和服務(wù)合同確認(rèn)服務(wù)收入。3.加強(qiáng)對服務(wù)收入的核算和管理，確保服務(wù)收入的準(zhǔn)確計量和及時入賬。（四）政府補(bǔ)助收入1.積極爭取政府對烤煙生產(chǎn)的各項補(bǔ)助資金，及時了解政府補(bǔ)助政策和申報要求。2.按照規(guī)定的程序和要求申報政府補(bǔ)助項目，確保申報資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.收到政府補(bǔ)助資金后，要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行專項核算和管理，確保?？顚Ｓ?。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)偂?.遵循受益原則，將成本費(fèi)用合理分配到各個產(chǎn)品、服務(wù)或項目中。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)與預(yù)算管理相結(jié)合，為成本控制和預(yù)算執(zhí)行情況分析提供依據(jù)。（二）烤煙種植成本1.包括煙苗、肥料、農(nóng)藥、地膜、人工等直接成本，以及土地租金、農(nóng)機(jī)具折舊、水電費(fèi)等間接成本。2.建立健全烤煙種植成本核算臺賬，詳細(xì)記錄各項成本支出的發(fā)生時間、金額、用途等信息。3.加強(qiáng)對烤煙種植成本的控制和管理，可以通過優(yōu)化種植方案、合理采購物資、提高勞動效率等措施降低成本。（三）采購成本1.采購烤煙及其他物資時，要嚴(yán)格按照采購計劃進(jìn)行，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保物資質(zhì)量。2.與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價格、數(shù)量、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，嚴(yán)格控制采購成本。3.加強(qiáng)對采購過程的監(jiān)督和管理，防止采購過程中的腐敗行為，確保采購成本的合理性。（四）加工成本1.包括烤煙加工過程中的燃料、動力、設(shè)備折舊、人工等費(fèi)用。2.建立加工成本核算制度，準(zhǔn)確計算加工成本，加強(qiáng)對加工過程的成本控制。3.通過優(yōu)化加工工藝、提高設(shè)備利用率、合理安排人工等措施，降低加工成本。（五）銷售費(fèi)用1.包括廣告宣傳費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、銷售人員薪酬等。2.制定合理的銷售費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出，確保銷售費(fèi)用的合理性和有效性。3.加強(qiáng)對銷售費(fèi)用的審核和管理，杜絕不合理的費(fèi)用開支，提高銷售費(fèi)用的使用效益。（六）管理費(fèi)用1.涵蓋辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等。2.建立健全管理費(fèi)用管理制度，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，節(jié)約各項開支。3.加強(qiáng)對管理費(fèi)用的審批和監(jiān)督，確保管理費(fèi)用的支出符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。（七）財務(wù)費(fèi)用1.主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，控制財務(wù)費(fèi)用支出。3.加強(qiáng)對財務(wù)費(fèi)用的核算和管理，及時分析財務(wù)費(fèi)用變動原因，采取有效措施進(jìn)行控制。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.實(shí)行錢賬分管制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。4.規(guī)范銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款的安全和完整。（二）存貨管理1.對烤煙、其他農(nóng)產(chǎn)品、物資等存貨進(jìn)行分類管理，建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫情況。2.定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，要及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對存貨采購過程的控制，合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（三）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、折舊政策等。2.對固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、原值、折舊等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況和價值，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法，準(zhǔn)確計算固定資產(chǎn)折舊額。5.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購置、處置等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的購置和處置符合規(guī)定。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對本社擁有的商標(biāo)、專利、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。3.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用、應(yīng)收款項、應(yīng)付款項等，要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，定期清理，確保資產(chǎn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本社的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿記錄一致。3.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報理事會審議通過后，向成員大會公開披露。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，為理事會決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過對各項財務(wù)指標(biāo)的計算和分析，如償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，評價本社的財務(wù)狀況和經(jīng)營績效。3.深入分析本社財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變動原因，找出存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會負(fù)責(zé)對本社財務(wù)活動進(jìn)行日常監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.定期開展財務(wù)內(nèi)部審計工作，對本社的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審計，出具審計報告。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員依法履行職責(zé)，遵守職業(yè)道德規(guī)范。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對本社進(jìn)行年度財務(wù)審計。2.積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計工作的順利進(jìn)行。3.根據(jù)外部審計意見，及時整改存在的問題，完善財務(wù)管理措施，提高財務(wù)管理水平。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等各類財務(wù)文件。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號，確保檔案的整齊有序。2.對紙質(zhì)檔案應(yīng)進(jìn)行裝訂成冊，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、保管期限等信息。3.對電子檔案應(yīng)進(jìn)行備份存儲，并建立電子檔案索引，便于查詢和使用。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全存放。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行分類保管，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[具體期限]年，財務(wù)報告等保管期限為[具體期限]年。3.嚴(yán)格檔案查閱和借閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任