PAGE小企業(yè)管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于本小企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，計(jì)量、記錄和報(bào)告符合規(guī)定要求。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)持證上崗，定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。（二）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變更需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）會計(jì)憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等。（四）會計(jì)賬簿設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬應(yīng)按照會計(jì)科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目詳細(xì)記錄，日記賬應(yīng)序時(shí)逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款收支情況。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。3.嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（二）銀行存款管理1.開立銀行賬戶應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.銀行存款日記賬應(yīng)及時(shí)登記，定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（三）資金審批1.建立資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.重大資金支出應(yīng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時(shí)記錄客戶欠款情況。指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，確保賬款及時(shí)收回。對于逾期賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。2.存貨管理制定存貨管理制度，明確存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。合理控制存貨庫存水平，避免積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門審批后實(shí)施。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，及時(shí)入賬。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按照規(guī)定進(jìn)行評估和審批。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象和成本項(xiàng)目，采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM(jìn)行成本核算。2.加強(qiáng)成本控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，降低企業(yè)運(yùn)營成本。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程需符合相關(guān)法律法規(guī)/行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.報(bào)銷人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收入應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或隱瞞收入。（二）利潤分配1.企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤應(yīng)按照國家規(guī)定和企業(yè)章程進(jìn)行分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧投資者、企業(yè)和員工的利益，合理確定分配比例。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.按時(shí)繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠或偷逃稅款。（二）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)實(shí)際情況和稅收政策變化，確保籌劃方案的可行性和有效性。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，客觀公正地出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存