PAGE銷(xiāo)售單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范銷(xiāo)售單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[銷(xiāo)售單位公司名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋銷(xiāo)售單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)均有章可循。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和高效運(yùn)作。4.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和支持。5.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效，提出改進(jìn)建議和措施。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。7.監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司利益。8.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的安全和完整。參與財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，確保賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有必要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月末，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)報(bào)表，并在報(bào)表上簽字確認(rèn)。審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門(mén)。3.年度終了，應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明公司年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況等，并對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行分析和說(shuō)明。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。3.會(huì)計(jì)檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。4.保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，除涉及未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證外，可以按照規(guī)定程序銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同審計(jì)部門(mén)共同派人監(jiān)銷(xiāo)，并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.申請(qǐng)銀行借款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)。借款合同應(yīng)明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，并嚴(yán)格按照合同約定使用資金和償還借款。3.發(fā)行債券或股權(quán)融資等重大資金籌集事項(xiàng)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定履行審批程序，并及時(shí)披露相關(guān)信息。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金支出分為日常經(jīng)營(yíng)支出、投資支出、籌資支出等。日常經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批；投資支出應(yīng)經(jīng)過(guò)可行性研究和投資決策程序，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)；籌資支出應(yīng)按照借款合同約定進(jìn)行支付。3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，每月編制資金預(yù)算計(jì)劃，合理安排資金收支。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。4.嚴(yán)格控制資金使用范圍，確保資金用于公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的投資項(xiàng)目。嚴(yán)禁挪用資金、公款私存等違規(guī)行為。（三）資金結(jié)算1.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程?，F(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，超過(guò)規(guī)定限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。2.銀行結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，確保資金安全、及時(shí)到賬。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照銀行要求填寫(xiě)相關(guān)票據(jù)和憑證，并妥善保管銀行回單等結(jié)算資料。3.定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行檢查和分析。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每日編制資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)反映資金動(dòng)態(tài)；每月編制資金分析報(bào)告，對(duì)資金使用效益、資金風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.加強(qiáng)對(duì)資金使用過(guò)程的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常資金支出應(yīng)及時(shí)查明原因并采取措施。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)跟蹤和監(jiān)控，確保資金使用安全和合規(guī)。3.定期進(jìn)行資金盤(pán)點(diǎn)，確保庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等資金賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。五、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理（一）銷(xiāo)售合同管理1.銷(xiāo)售合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行客戶(hù)信用調(diào)查和評(píng)估，確?？蛻?hù)具備履行合同的能力和信用。對(duì)于信用狀況不佳的客戶(hù)，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。2.銷(xiāo)售合同應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款。合同條款應(yīng)符合法律法規(guī)和公司利益，避免潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。3.銷(xiāo)售合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同條款，對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理，確保銷(xiāo)售收入的確認(rèn)和應(yīng)收賬款的回收。（二）銷(xiāo)售收入確認(rèn)1.銷(xiāo)售收入應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。在滿(mǎn)足以下條件時(shí)，方可確認(rèn)銷(xiāo)售收入：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷(xiāo)售折扣、折讓?xiě)?yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映。銷(xiāo)售折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入；銷(xiāo)售折讓?xiě)?yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入，并相應(yīng)調(diào)整應(yīng)收賬款。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理流程和責(zé)任部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和監(jiān)控。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，并采取相應(yīng)的催收措施，如上門(mén)催收、法律訴訟等。3.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)與客戶(hù)的溝通和協(xié)調(diào)，及時(shí)了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況和付款能力，對(duì)于可能出現(xiàn)壞賬的客戶(hù)，應(yīng)及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如調(diào)整信用政策、要求提供擔(dān)保等。4.按照公司規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映。（四）銷(xiāo)售費(fèi)用管理1.銷(xiāo)售費(fèi)用是指公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供服務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。2.建立銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算管理制度，合理編制銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算控制銷(xiāo)售費(fèi)用支出。銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司銷(xiāo)售目標(biāo)、市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)等因素進(jìn)行編制，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)銷(xiāo)售費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理，明確報(bào)銷(xiāo)流程和審批權(quán)限。所有銷(xiāo)售費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須提供合法有效的票據(jù)，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，方可報(bào)銷(xiāo)。4.定期對(duì)銷(xiāo)售費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，檢查銷(xiāo)售費(fèi)用的使用效益。對(duì)于不合理的銷(xiāo)售費(fèi)用支出，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保銷(xiāo)售費(fèi)用的合理使用。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。對(duì)于享受稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并在納稅申報(bào)中如實(shí)反映。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，并及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)具有前瞻性和靈活性，確保公司在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，最大限度地享受稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)等。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力。定期組織稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。3.對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢(xún)稅務(wù)顧問(wèn)或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保公司稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。如發(fā)生稅務(wù)爭(zhēng)議，應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，依法維護(hù)公司合法權(quán)益。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)均有章可循。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制和內(nèi)部控制流程，確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確財(cái)務(wù)活動(dòng)的操作規(guī)范和審批程序。財(cái)務(wù)管理制度和流程應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。定期組織財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)能力。3.實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，