PAGE基建核算財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司基建項目的核算流程，確?；椖控攧?wù)信息的準確性、完整性和及時性，加強對基建項目成本的控制和管理，提高資金使用效益，保障公司基建項目的順利實施。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基建項目，包括新建、改建、擴建等工程項目。（三）依據(jù)的法律法規(guī)及行業(yè)標準1.法律法規(guī)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》2.行業(yè)標準相關(guān)建筑行業(yè)的工程計價規(guī)范國家及地方關(guān)于基本建設(shè)項目財務(wù)管理的各項規(guī)定（四）基本原則1.合法性原則：基建核算應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實反映基建項目的實際情況，不得虛報、瞞報。3.準確性原則：各項費用的核算應(yīng)準確無誤，遵循規(guī)定的會計核算方法和流程。4.及時性原則：及時記錄和報告基建項目的財務(wù)信息，為項目決策提供及時有效的支持。5.完整性原則：涵蓋基建項目從籌備到竣工全過程的財務(wù)核算，確保無遺漏。二、基建項目預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)項目可行性研究報告、初步設(shè)計文件等相關(guān)資料。國家及地方有關(guān)基建項目預(yù)算編制的規(guī)定和標準。公司類似項目的歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)驗。2.編制流程項目建設(shè)部門負責收集、整理編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料，并提出項目預(yù)算草案。財務(wù)部門對預(yù)算草案進行審核，重點審核預(yù)算的合理性、準確性和完整性，提出審核意見。項目建設(shè)部門根據(jù)財務(wù)部門的審核意見對預(yù)算草案進行修改完善，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算作為項目實施過程中的控制依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.項目建設(shè)部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織項目實施，確保各項費用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)由項目建設(shè)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，對項目預(yù)算產(chǎn)生重大影響。項目建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)標準等發(fā)生重大調(diào)整。由于不可抗力因素導(dǎo)致項目成本大幅增加。2.調(diào)整程序項目建設(shè)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。經(jīng)公司管理層審批后，下達預(yù)算調(diào)整通知。根據(jù)預(yù)算調(diào)整通知，財務(wù)部門對相關(guān)預(yù)算指標進行調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整會計核算。三、基建項目資金管理（一）資金籌集1.資金來源公司自有資金銀行貸款其他融資渠道2.籌集方式根據(jù)項目資金需求和公司實際情況，選擇合適的籌集方式。對于銀行貸款，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，爭取有利的融資條件。（二）資金使用1.資金支付審批基建項目資金支付應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。項目建設(shè)部門根據(jù)工程進度和合同約定，提出資金支付申請，填寫資金支付審批表。資金支付審批表應(yīng)包括支付事項、金額、收款單位、支付依據(jù)等內(nèi)容，并經(jīng)項目負責人、財務(wù)負責人、公司管理層簽字審批。財務(wù)部門根據(jù)審批后的資金支付審批表辦理資金支付手續(xù)。2.資金使用范圍基建項目資金主要用于支付工程價款、設(shè)備購置款、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、管理費等與項目建設(shè)直接相關(guān)的費用。嚴格控制項目建設(shè)過程中的非生產(chǎn)性支出，不得擅自擴大資金使用范圍。（三）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全資金監(jiān)控機制，對基建項目資金的流入、流出進行實時監(jiān)控，確保資金安全。2.定期對項目資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。3.加強與項目建設(shè)部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時掌握項目資金需求和使用情況，合理安排資金，提高資金使用效益。四、基建項目成本核算（一）成本核算對象1.以單項工程為成本核算對象，分別核算各單項工程的成本。2.對于規(guī)模較大、工期較長的項目，可以將單項工程劃分為若干個分部工程或分項工程作為成本核算對象。（二）成本項目設(shè)置1.建筑安裝工程投資直接費：包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費。間接費：包括施工管理費、臨時設(shè)施費、其他間接費。2.設(shè)備投資：包括需要安裝設(shè)備的采購成本、安裝工程成本等。3.待攤投資建設(shè)單位管理費土地征用及遷移補償費勘察設(shè)計費研究試驗費可行性研究費臨時設(shè)施費設(shè)備檢驗費負荷聯(lián)合試車費壞賬損失借款利息合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費土地使用稅匯兌損益國外借款手續(xù)費及承諾費施工機構(gòu)遷移費報廢工程損失耕地占用稅土地復(fù)墾及補償費投資方向調(diào)節(jié)稅（暫停征收）固定資產(chǎn)損失器材處理虧損設(shè)備盤虧及毀損調(diào)整器材調(diào)撥價格折價企業(yè)債券發(fā)行費用其他待攤投資4.其他投資：指除上述投資以外的其他投資支出。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進行成本核算，將與項目建設(shè)直接相關(guān)的成本計入工程成本，將期間費用直接計入當期損益。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則，正確劃分本期成本與下期成本的界限、已完工程成本與未完工程成本的界限。3.對于共同費用，應(yīng)按照合理的分配方法進行分攤，計入各成本核算對象。（四）成本核算流程1.項目建設(shè)部門應(yīng)及時收集、整理與成本核算相關(guān)的原始憑證，如工程合同、發(fā)票、費用報銷單等。2.財務(wù)部門根據(jù)原始憑證進行審核，審核無誤后進行賬務(wù)處理，登記成本明細賬。3.定期對成本核算數(shù)據(jù)進行匯總和分析，編制成本報表，為項目成本控制和決策提供依據(jù)。五、基建項目竣工財務(wù)決算（一）決算編制1.編制依據(jù)項目批準文件、設(shè)計文件、合同協(xié)議等相關(guān)資料?；椖砍杀竞怂阗Y料。其他有關(guān)資料。2.編制流程項目建設(shè)部門負責組織編制竣工財務(wù)決算草案，收集、整理編制決算所需的資料。財務(wù)部門對決算草案進行審核，重點審核決算的真實性、準確性和完整性，提出審核意見。項目建設(shè)部門根據(jù)財務(wù)部門的審核意見對決算草案進行修改完善，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的竣工財務(wù)決算報上級主管部門備案。（二）決算審計1.公司應(yīng)按照規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)對竣工財務(wù)決算進行審計。2.中介機構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和審計準則進行審計，出具審計報告。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審計報告對竣工財務(wù)決算進行調(diào)整，確保決算數(shù)據(jù)的準確性。（三）資產(chǎn)交付1.基建項目竣工后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付清單，進行資產(chǎn)入賬處理，確保資產(chǎn)賬實相符。3.加強對交付資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。六、基建項目財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表1.基建項目應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定進行編制，確保報表數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。3.財務(wù)報表應(yīng)及時報送公司管理層、上級主管部門等相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期對基建項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為項目決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)項目存在的問題和風險，提出改進措施和建議，促進項目管理水平的提高。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對基建項目的財務(wù)核算、資金管理、成本控制等進行審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.建立健全內(nèi)部審計制度，明確審計職責和權(quán)限，規(guī)范審計程序和方法。3.