PAGE幼兒園食堂委托經(jīng)營財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的為規(guī)范幼兒園食堂委托經(jīng)營的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障食堂運(yùn)營資金的合理使用，提高資金使用效益，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于受委托經(jīng)營幼兒園食堂的[公司/組織名稱]及其所屬各食堂經(jīng)營點(diǎn)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映食堂經(jīng)營的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋食堂經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性。5.及時(shí)性原則及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，滿足管理決策和財(cái)務(wù)監(jiān)督的需要。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)幼兒園食堂委托經(jīng)營的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，確保財(cái)務(wù)合規(guī)。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，如稅務(wù)、審計(jì)等。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和歸檔，保證會(huì)計(jì)資料的完整性和準(zhǔn)確性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對賬目。協(xié)助編制資金報(bào)表，反映資金收支情況。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)幼兒園食堂委托經(jīng)營的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：主營業(yè)務(wù)成本等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等。（二）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證食堂經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、入庫單、出庫單、報(bào)銷單等。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱；填制日期；填制單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。2.記賬憑證會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、借貸方向等內(nèi)容，并經(jīng)制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等人員簽名或蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬賬戶，全面、系統(tǒng)地記錄食堂的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?？傎~采用訂本式賬簿，根據(jù)記賬憑證逐筆登記或定期匯總登記。2.明細(xì)賬根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況。明細(xì)賬采用活頁式賬簿，根據(jù)記賬憑證或原始憑證逐筆登記。3.日記賬設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金和銀行存款核對相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.資產(chǎn)負(fù)債表反映食堂在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤表反映食堂在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤等情況。3.現(xiàn)金流量表反映食堂在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。4.報(bào)表編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽名或蓋章，加蓋單位公章后報(bào)送相關(guān)部門。四、收入管理（一）收入范圍1.餐飲服務(wù)收入包括幼兒餐費(fèi)、教職工餐費(fèi)、對外供餐收入等。2.其他收入如食堂場地出租收入、食品銷售收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.餐飲服務(wù)收入在提供餐飲服務(wù)并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。對于預(yù)收的餐費(fèi)，應(yīng)在實(shí)際提供餐飲服務(wù)時(shí)分期確認(rèn)收入。2.其他收入按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收款日期和金額確認(rèn)收入。對于一次性收取的租金等收入，應(yīng)在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)收入。（三）收入核算1.餐飲服務(wù)收入設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入餐飲服務(wù)收入”科目進(jìn)行核算，按照不同的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。2.其他收入設(shè)置“其他業(yè)務(wù)收入”科目進(jìn)行核算，按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算。（四）收款管理1.建立收款制度明確收款流程和責(zé)任，確?？铐?xiàng)及時(shí)、足額收取。2.收款方式可采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等方式收取款項(xiàng)。對于現(xiàn)金收款，應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.收款票據(jù)使用合法有效的收款票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)等。收款票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.成本范圍包括原材料采購成本、加工成本、水電費(fèi)、燃料費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等與食堂經(jīng)營直接相關(guān)的費(fèi)用。2.成本核算方法采用品種法或分步法進(jìn)行成本核算，按照不同的菜品或服務(wù)項(xiàng)目歸集成本費(fèi)用。3.原材料采購管理建立供應(yīng)商評估和選擇制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保原材料質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款。加強(qiáng)原材料驗(yàn)收管理，嚴(yán)格按照合同要求驗(yàn)收原材料的數(shù)量、質(zhì)量，確保入庫原材料符合標(biāo)準(zhǔn)。定期對原材料采購價(jià)格進(jìn)行市場調(diào)研，合理控制采購成本。4.成本核算流程原材料入庫時(shí)，按照實(shí)際采購成本計(jì)入“原材料”科目。領(lǐng)用原材料時(shí)，根據(jù)實(shí)際用途計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本”等相關(guān)科目。月末，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出當(dāng)月的主營業(yè)務(wù)成本。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用范圍包括人員工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、燃料費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.費(fèi)用報(bào)銷制度制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍、審批權(quán)限和報(bào)銷憑證要求。員工發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)原始憑證，按照審批流程進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合法、合規(guī)，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。3.費(fèi)用控制措施加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，根據(jù)食堂經(jīng)營情況和發(fā)展規(guī)劃，制定年度費(fèi)用預(yù)算，并分解到各月份進(jìn)行控制。定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)等非必要費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、適度。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.庫存現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對可能形成壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。4.其他應(yīng)收款對其他應(yīng)收款進(jìn)行明細(xì)核算，定期清理，及時(shí)收回款項(xiàng)。對長期掛賬的其他應(yīng)收款應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。5.原材料和庫存商品加強(qiáng)原材料和庫存商品的管理，建立出入庫管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理控制庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍包括房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、運(yùn)輸工具等與食堂經(jīng)營相關(guān)的固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，購置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保固定資產(chǎn)的購置符合食堂經(jīng)營需要和成本效益原則。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。七、負(fù)債管理（一）應(yīng)付賬款1.建立應(yīng)付賬款管理制度，及時(shí)記錄和核對應(yīng)付賬款的發(fā)生、償還情況。2.按照合同約定的付款期限和金額支付應(yīng)付賬款，避免逾期付款產(chǎn)生的違約金等額外費(fèi)用。3.定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，對長期掛賬的應(yīng)付賬款應(yīng)查明原因，與供應(yīng)商協(xié)商解決。（二）其他應(yīng)付款1.對其他應(yīng)付款進(jìn)行明細(xì)核算，明確款項(xiàng)的來源和性質(zhì)。2.及時(shí)清理其他應(yīng)付款項(xiàng)，按照規(guī)定的期限和方式進(jìn)行償還。（三）應(yīng)交稅費(fèi)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào)應(yīng)交稅費(fèi)，及時(shí)足額繳納稅款。2.建立稅務(wù)檔案，妥善保管稅務(wù)申報(bào)資料和完稅憑證等。八、利潤分配（一）利潤分配原則按照國家有關(guān)法律法規(guī)和合同約定進(jìn)行利潤分配，兼顧投資者、經(jīng)營者和員工的利益。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.向投資者分配利潤。（三）利潤分配核算設(shè)置“利潤分配”科目進(jìn)行核算，按照利潤分配的順序和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)部門定期對食堂的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自