PAGE企業(yè)修改完善財(cái)務(wù)制度[企業(yè)名稱]財(cái)務(wù)制度修訂版一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。通過明確財(cái)務(wù)工作的各項(xiàng)流程、職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。2.適用范圍本制度適用于[企業(yè)名稱]及其所屬各部門、分公司、子公司等所有分支機(jī)構(gòu)。涵蓋公司日常經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤分配等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或偽造。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏，全面規(guī)范財(cái)務(wù)行為。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免因錯(cuò)誤導(dǎo)致決策失誤。及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策，把握市場機(jī)會(huì)。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，降低財(cái)務(wù)成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)財(cái)務(wù)管理：負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、預(yù)算計(jì)劃，監(jiān)控財(cái)務(wù)指標(biāo)，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。會(huì)計(jì)核算：準(zhǔn)確記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。資金管理：合理籌集、調(diào)配和使用資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，確保資金安全。成本控制：制定成本核算方法和控制標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控成本費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營成本。稅務(wù)管理：依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益。財(cái)務(wù)監(jiān)督：對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，并組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金安全和高效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。會(huì)計(jì)主管協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析，提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)成本核算和控制工作，制定成本核算方法和標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控成本費(fèi)用支出。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)管理，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)檔案管理工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確錄入。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的管理和使用，確保票據(jù)的安全和合規(guī)。參與財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理工作，提供資金相關(guān)信息。三、財(cái)務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，編制本部門下一年度預(yù)算草案，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金需求，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控公司年度預(yù)算經(jīng)管理層審批后，分解至各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織經(jīng)營活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。各部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門反饋的預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算調(diào)整申請，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給相關(guān)部門執(zhí)行，并對預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行記錄和備案。2.資金管理制度資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集金額、籌集時(shí)間、資金用途等，報(bào)公司管理層審批。按照審批后的資金籌集計(jì)劃，組織實(shí)施資金籌集工作，確保資金及時(shí)、足額到位。對籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和控制，選擇最優(yōu)的籌集方案，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算安排，合理安排資金使用，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。加強(qiáng)資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用效益。嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定金額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。資金安全加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全防范機(jī)制，確保資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。對資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)審批和不相容崗位分離，防止資金舞弊行為的發(fā)生。制定資金應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)事件，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。3.資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、購置金額、使用部門、使用狀況等信息。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率，延長固定資產(chǎn)使用壽命。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法、合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等流程。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)存貨成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨采購成本、生產(chǎn)成本和銷售成本。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款。制定合理的信用政策，評估客戶信用狀況，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。對應(yīng)收賬款壞賬損失的確認(rèn)和處理應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保壞賬損失的真實(shí)性和合理性。4.成本費(fèi)用管理制度成本核算制定成本核算方法和標(biāo)準(zhǔn)，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。按照成本核算方法和標(biāo)準(zhǔn)，對公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。費(fèi)用控制建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行預(yù)算控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算安排，合理控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超預(yù)算。明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出合法、合規(guī)、合理。加強(qiáng)費(fèi)用支出的日常監(jiān)控，定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用異常變動(dòng)情況，并采取措施進(jìn)行調(diào)整。對費(fèi)用控制效果進(jìn)行考核，將費(fèi)用控制指標(biāo)納入部門績效考核體系，激勵(lì)各部門降低費(fèi)用支出。5.收入與利潤分配管理制度收入管理建立收入確認(rèn)制度，明確收入確認(rèn)原則和方法。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確確認(rèn)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)銷售收入的日常管理，及時(shí)跟蹤銷售合同執(zhí)行情況，確保銷售收入按時(shí)足額入賬。對銷售折扣、折讓、退貨等事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范管理，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和處理，確保收入核算的準(zhǔn)確性。利潤分配按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定公司利潤分配政策。利潤分配政策應(yīng)充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略、股東利益和公司財(cái)務(wù)狀況等因素。公司年度凈利潤在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積后，按照利潤分配政策進(jìn)行分配。利潤分配方案需報(bào)公司股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。加強(qiáng)利潤分配過程的管理，確保利潤分配的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。及時(shí)向股東披露利潤分配情況，維護(hù)股東合法權(quán)益。四、財(cái)務(wù)審批流程1.日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)附件提交至部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用支出是否符合部門預(yù)算和業(yè)務(wù)需要，簽字確認(rèn)后提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)對費(fèi)用報(bào)銷單及附件進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及報(bào)銷手續(xù)是否齊全。審核無誤后簽字，提交至財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批，根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，決定是否批準(zhǔn)報(bào)銷。審批通過后，在費(fèi)用報(bào)銷單上簽字。報(bào)銷人持經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)，出納根據(jù)審批金額支付款項(xiàng)。2.采購付款審批流程采購部門根據(jù)采購合同和實(shí)際采購情況，填寫付款申請單，注明供應(yīng)商名稱、采購項(xiàng)目、采購金額、付款方式及付款日期等信息，并簽字確認(rèn)。將付款申請單及相關(guān)附件（采購合同、驗(yàn)收單等）提交至部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核采購事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性以及付款申請是否符合合同約定，簽字確認(rèn)后提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)對付款申請單及附件進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核采購業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、發(fā)票的真實(shí)性以及付款金額的準(zhǔn)確性。審核無誤后簽字，提交至財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理對付款申請進(jìn)行最終審批，結(jié)合公司資金狀況和付款政策，決定是否批準(zhǔn)付款。審批通過后，在付款申請單上簽字。出納根據(jù)審批后的付款申請，按照規(guī)定的付款方式和時(shí)間向供應(yīng)商支付款項(xiàng)，并做好付款記錄。3.資金支出審批流程（重大資金支出）業(yè)務(wù)部門提出重大資金支出項(xiàng)目申請，詳細(xì)說明項(xiàng)目背景、目的、預(yù)算金額、資金來源、預(yù)期收益等情況，并提交可行性研究報(bào)告等相關(guān)資料。財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目申請進(jìn)行初步審核和財(cái)務(wù)分析，評估項(xiàng)目的資金需求、成本效益、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，提出審核意見。公司管理層組織相關(guān)部門對項(xiàng)目進(jìn)行論證和評審，綜合考慮項(xiàng)目的技術(shù)可行性、市場前景、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等因素，形成評審意見。根據(jù)公司管理層的評審意見，業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目申請進(jìn)行修改和完善，再次提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對修改后的項(xiàng)目申請進(jìn)行最終審核，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和戰(zhàn)略規(guī)劃，提出資金安排建議。公司董事會(huì)對重大資金支出項(xiàng)目進(jìn)行審議和決策。董事會(huì)審議通過后，項(xiàng)目方可實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過程中，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的審批流程對資金支出進(jìn)行監(jiān)控和審核，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。五、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月末、季末和年末及時(shí)結(jié)賬，核對賬目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。在結(jié)賬后，按照財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，收集、整理相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表初稿。會(huì)計(jì)主管對財(cái)務(wù)報(bào)表初稿進(jìn)行審核，檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的正確性以及報(bào)表附注的完整性。審核無誤后，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理對審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行最終審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表符合公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的實(shí)際情況。審核通過后，簽字批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表對外報(bào)送。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送至公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。2.財(cái)務(wù)分析定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面。分析財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等）、營運(yùn)能力指標(biāo)（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標(biāo)（如毛利率、凈利率等），評估公司經(jīng)營績效和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合公司經(jīng)營數(shù)據(jù)，分析收入、成本、費(fèi)用等變動(dòng)情況及其原因，找出影響公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的關(guān)鍵因素。通過與同行業(yè)公司對比分析，了解公司在行業(yè)中的地位和競爭力，發(fā)現(xiàn)公司存在的優(yōu)勢和不足。撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述財(cái)務(wù)分析的目的、方法、結(jié)果及建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語言簡潔、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，為公司管理層提供有價(jià)值的決策依據(jù)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資金使用情況等進(jìn)行自查自糾。設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，不受其他部門或個(gè)人的干涉。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序，對公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，建立財(cái)務(wù)人員績效考核制度和職業(yè)道德規(guī)范，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。2.外部審計(jì)按照國家法律