PAGE從嚴(yán)從緊學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。4.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，學(xué)校財(cái)務(wù)工作在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成財(cái)政上繳任務(wù)。2.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。3.按照銀行制度的規(guī)定，合理使用貸款，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作。4.按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，揭露財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。5.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。6.遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約。2.積極穩(wěn)妥，留有余地。既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要，又要充分考慮學(xué)校財(cái)力的可能，確保預(yù)算的可行性和可靠性。3.與學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，根據(jù)學(xué)校的發(fā)展目標(biāo)和任務(wù)，合理安排各項(xiàng)收支。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的收支情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，按照預(yù)算年度內(nèi)學(xué)?？赡苋〉玫母黜?xiàng)收入和可能發(fā)生的各項(xiàng)支出進(jìn)行測(cè)算編制。（三）預(yù)算編制程序1.學(xué)校各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和本部門工作任務(wù)，提出本部門下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，將學(xué)校年度預(yù)算草案報(bào)學(xué)校教職工代表大會(huì)審議。4.學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，將學(xué)校年度預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織收入和支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，由財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.各項(xiàng)收入要及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。3.加強(qiáng)收入票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。（三）收入管理措施1.財(cái)政補(bǔ)助收入要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門的要求，及時(shí)足額取得。2.事業(yè)收入要按照國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策和學(xué)校的收費(fèi)管理規(guī)定，依法組織收取，做到應(yīng)收盡收。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入要按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，不得隱瞞、虛報(bào)。4.經(jīng)營(yíng)收入要按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出的合法性和合規(guī)性。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低辦學(xué)成本。3.按照支出預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，不得超預(yù)算支出。4.加強(qiáng)支出審核管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出的真實(shí)性、合理性和合法性。（三）支出審批程序1.學(xué)校各項(xiàng)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大項(xiàng)目支出、大額資金支出等由校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，由校長(zhǎng)審批。2.各部門辦理支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)填寫支出審批單，注明支出事項(xiàng)、金額、用途等，并按照審批程序報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)支出審批單進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理支付手續(xù)。（四）支出控制措施1.加強(qiáng)人員經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工資、津貼、補(bǔ)貼等政策規(guī)定，確保人員經(jīng)費(fèi)支出的合理性和合規(guī)性。2.嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，制定公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支。3.加強(qiáng)項(xiàng)目支出管理，按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。4.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，控制支出標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。資產(chǎn)計(jì)價(jià)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和招投標(biāo)程序。2.資產(chǎn)購(gòu)置后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用管理制度和臺(tái)賬，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)的使用效益。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，履行審批程序。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.合理安排負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。3.加強(qiáng)負(fù)債管理，確保負(fù)債的合法性和合規(guī)性。（三）負(fù)債審批程序1.學(xué)校舉借債務(wù)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，履行審批程序。2.舉借債務(wù)前，應(yīng)進(jìn)行可行性論證，制定還款計(jì)劃，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督小組由學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員組成，其職責(zé)是：1.監(jiān)督檢查學(xué)校財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.監(jiān)督檢查學(xué)校預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況。3.監(jiān)督檢查學(xué)校收入、支出的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。4.監(jiān)督檢查學(xué)校資產(chǎn)管理情況。5.監(jiān)督檢查學(xué)校負(fù)債管理情況。6.對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。（二）監(jiān)督方式與頻率1.財(cái)務(wù)監(jiān)督小組定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，每年不少于[X]次。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督小組可根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，不定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督小組在監(jiān)督檢查過(guò)程中，可采取查閱資料、實(shí)地查看、調(diào)查詢問(wèn)等方式進(jìn)行。（三）監(jiān)督結(jié)果處理1.財(cái)務(wù)監(jiān)督小組對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的相關(guān)制度進(jìn)行處理。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等主表和相關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。（二）財(cái)務(wù)分