PAGE大學(xué)基建財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)大學(xué)基建財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基建財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確?；?xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各類基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括新建、改建、擴(kuò)建、修繕等工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行基建財(cái)務(wù)核算和管理。2.專款專用原則：基建資金必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金用于規(guī)定的基建項(xiàng)目。3.預(yù)算控制原則：加強(qiáng)基建預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確?；?xiàng)目資金收支平衡。4.成本效益原則：在保證基建工程質(zhì)量的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。5.公開透明原則：基建財(cái)務(wù)信息應(yīng)公開透明，接受學(xué)校內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)監(jiān)督。二、基建財(cái)務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)學(xué)校設(shè)立基建財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管基建的校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括基建部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審議基建財(cái)務(wù)管理制度、重大基建項(xiàng)目預(yù)算安排、資金使用等重大事項(xiàng)。基建部門負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目的組織實(shí)施，包括項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程招標(biāo)、合同簽訂、工程進(jìn)度管理等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好基建財(cái)務(wù)核算和資金管理工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)基建財(cái)務(wù)核算、資金籌集與支付、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，包括工程預(yù)算審計(jì)、工程結(jié)算審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)等，確?；?xiàng)目資金使用合法合規(guī)。（二）財(cái)務(wù)人員配備基建財(cái)務(wù)應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)基建財(cái)務(wù)日常工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉基建財(cái)務(wù)核算和管理流程，遵守職業(yè)道德規(guī)范。三、基建預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基建部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和基建項(xiàng)目計(jì)劃，提出基建項(xiàng)目預(yù)算建議數(shù)，包括項(xiàng)目名稱、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、資金來(lái)源等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)基建部門提交的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況和資金安排，提出預(yù)算控制數(shù)。3.基建部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)，編制詳細(xì)的基建項(xiàng)目預(yù)算草案，經(jīng)學(xué)校內(nèi)部審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審核。4.基建項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)、預(yù)備費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，確保預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.基建項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。基建部門應(yīng)按照預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，基建部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額等，經(jīng)學(xué)校內(nèi)部審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.基建項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度。2.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)后，基建部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算，并通知財(cái)務(wù)部門相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算進(jìn)行資金安排和核算，確保預(yù)算調(diào)整后的資金使用合法合規(guī)。四、基建資金管理（一）資金籌集1.基建資金來(lái)源包括財(cái)政撥款、銀行貸款、自籌資金等。學(xué)校應(yīng)積極爭(zhēng)取財(cái)政撥款，合理安排銀行貸款，拓寬自籌資金渠道，確保基建項(xiàng)目資金足額到位。2.基建部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供資金籌集計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照計(jì)劃做好資金籌集工作。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)政部門、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取有利的政策支持和資金保障，確保基建項(xiàng)目順利實(shí)施。（二）資金支付1.基建資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和工程進(jìn)度進(jìn)行，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的項(xiàng)目，應(yīng)按照國(guó)庫(kù)集中支付的規(guī)定辦理支付手續(xù)。2.基建部門應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度和合同約定，向財(cái)務(wù)部門提交資金支付申請(qǐng)，包括付款申請(qǐng)單、發(fā)票、合同復(fù)印件等相關(guān)資料。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)基建部門提交的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。資金支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。4.基建項(xiàng)目應(yīng)預(yù)留一定比例的質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收合格后，按照合同約定支付。（三）資金核算1.基建財(cái)務(wù)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，設(shè)置專門的基建會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)基建項(xiàng)目資金收支進(jìn)行明細(xì)核算。2.基建財(cái)務(wù)應(yīng)定期編制基建財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、基建投資表等，如實(shí)反映基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況。3.基建財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)與基建部門、施工單位等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握工程進(jìn)度和資金使用情況，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（四）資金監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全基建資金監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)基建資金籌集、支付、核算等全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審查基建項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、工程結(jié)算等方面，確保基建資金使用合法合規(guī)。3.基建部門、財(cái)務(wù)部門應(yīng)自覺(jué)接受學(xué)校內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，確?；ㄙY金安全。五、基建工程價(jià)款結(jié)算管理（一）工程價(jià)款結(jié)算原則1.工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)按照合同約定和工程實(shí)際完成情況進(jìn)行，遵循公平、公正、合法的原則。2.工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工程造價(jià)管理的規(guī)定，確保結(jié)算金額真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）工程價(jià)款結(jié)算方式1.工程價(jià)款結(jié)算方式包括按月結(jié)算、分段結(jié)算以及雙方約定的其他結(jié)算方式。2.按月結(jié)算：即實(shí)行旬末或月中預(yù)支，月終結(jié)算，竣工后清算的方法?？缒甓瓤⒐さ墓こ蹋谀杲K進(jìn)行工程盤點(diǎn)，辦理年度結(jié)算。3.分段結(jié)算：即當(dāng)年開工，當(dāng)年不能竣工的單項(xiàng)工程或單位工程按照工程形象進(jìn)度，劃分不同階段進(jìn)行結(jié)算。分段結(jié)算可以按月預(yù)支工程款。（三）工程價(jià)款結(jié)算程序1.施工單位應(yīng)在每月末或工程竣工后，按照合同約定和工程實(shí)際完成情況，編制工程價(jià)款結(jié)算單，報(bào)基建部門審核。2.基建部門對(duì)施工單位提交的工程價(jià)款結(jié)算單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程量計(jì)算、單價(jià)套用等方面，審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)務(wù)部門復(fù)核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)基建部門提交的工程價(jià)款結(jié)算單進(jìn)行復(fù)核后，按照合同約定和資金支付規(guī)定辦理工程價(jià)款支付手續(xù)。4.工程竣工后，施工單位應(yīng)編制工程竣工結(jié)算報(bào)告，報(bào)基建部門審核。基建部門組織相關(guān)人員對(duì)工程進(jìn)行竣工驗(yàn)收，并對(duì)工程竣工結(jié)算報(bào)告進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，報(bào)審計(jì)部門進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)。審計(jì)部門出具審計(jì)報(bào)告后，財(cái)務(wù)部門按照審計(jì)報(bào)告金額辦理工程竣工結(jié)算手續(xù)。（四）工程變更價(jià)款結(jié)算1.工程實(shí)施過(guò)程中，如發(fā)生工程變更，基建部門應(yīng)及時(shí)與施工單位簽訂工程變更協(xié)議，明確變更內(nèi)容、變更金額等。2.工程變更價(jià)款結(jié)算應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，變更金額較大的，應(yīng)報(bào)學(xué)校內(nèi)部審批。3.工程變更價(jià)款結(jié)算應(yīng)與工程價(jià)款結(jié)算同步進(jìn)行，納入工程竣工結(jié)算報(bào)告一并審核。六、基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理（一）竣工財(cái)務(wù)決算編制1.基建項(xiàng)目竣工后，基建部門應(yīng)及時(shí)清理各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，核實(shí)債權(quán)債務(wù)，編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。2.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書等，如實(shí)反映基建項(xiàng)目從籌建到竣工全過(guò)程的財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況。3.基建部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)1.基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和審計(jì)程序，對(duì)基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)部門重點(diǎn)審計(jì)基建項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、工程結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表等方面，確?？⒐へ?cái)務(wù)決算真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。（三）竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行批復(fù)。批復(fù)內(nèi)容包括項(xiàng)目概況、資金來(lái)源及使用情況、工程結(jié)算及竣工財(cái)務(wù)決算審核情況、結(jié)余資金處理情況等。2.基建部門應(yīng)按照竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)意見(jiàn)，做好基建項(xiàng)目后續(xù)管理工作，包括資產(chǎn)移交、結(jié)余資金處理等。七、基建財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍基建財(cái)務(wù)檔案包括基建項(xiàng)目預(yù)算文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、合同協(xié)議、工程結(jié)算報(bào)告、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表等相關(guān)資料。（二）檔案整理基建財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理，分類裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄，便于查閱和保管。（三）檔案保管基建財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。檔