PAGE掛墻財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務管理，確保財務工作的有序進行，保護公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括各部門、分支機構及子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保制度無遺漏。4.準確性原則：各項規(guī)定明確、具體，具有可操作性，避免模糊和歧義。5.及時性原則：及時更新和完善財務制度，適應公司發(fā)展和外部環(huán)境變化。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作，為公司決策提供準確的財務信息支持。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、內部控制制度，確保財務工作規(guī)范有序。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.負責公司稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。5.參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議，防范財務風險。6.負責公司財務檔案管理，確保財務資料的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內部控制制度，確保財務工作合規(guī)運行。組織編制公司年度財務預算、決算報告，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責公司資金管理，合理調配資金，確保資金安全和有效使用。組織財務分析工作，為公司決策提供財務支持和建議。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調工作。領導財務團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。根據財務核算結果，編制財務報表，確保報表數據準確、及時。負責公司稅務申報和繳納工作，合理計算稅款，按時申報納稅。協(xié)助財務經理進行財務分析工作，提供相關財務數據支持。負責財務檔案整理和保管工作，確保財務資料的完整和安全。3.出納負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付準確無誤。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保安全。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供相關資金數據支持。定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，并及時報告異常情況。三、財務核算管理（一）會計政策與會計估計1.公司采用[具體會計準則]作為會計核算的基礎，遵循權責發(fā)生制原則進行賬務處理。2.會計估計變更應符合國家法律法規(guī)和會計準則的要求，并在財務報表附注中予以披露。（二）會計憑證與賬簿設置1.會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。2.公司設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計科目進行分類核算。（三）財務報表編制1.財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及所有者權益變動表等。2.財務報表應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定編制，確保數據準確、內容完整。3.財務報表編制完成后，應經財務經理審核、公司負責人審批后對外報送。（四）財務檔案管理1.財務檔案包括會計憑證、賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告等。2.財務檔案應按照年度分類整理，裝訂成冊，妥善保管。3.財務檔案的保管期限應符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司應編制年度資金預算，明確資金收支計劃，合理安排資金使用。2.資金預算應根據公司經營計劃、投資計劃等進行編制，確保資金與業(yè)務發(fā)展相匹配。3.資金預算經公司負責人審批后執(zhí)行，執(zhí)行過程中應嚴格控制資金支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（二）資金籌集管理1.公司根據業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資等。2.資金籌集應遵循合法、合規(guī)、成本效益原則，確保資金來源穩(wěn)定、成本合理。3.公司應建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范資金籌集程序，防范資金籌集風險。（三）資金使用管理1.公司資金使用應嚴格按照審批程序進行，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.資金支出應根據預算安排進行，不得擅自擴大支出范圍或提高支出標準。3.公司應加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現和解決問題。（四）資金結算管理1.公司應按照國家法律法規(guī)和銀行結算制度的規(guī)定，辦理資金結算業(yè)務。2.資金結算應通過公司指定的銀行賬戶進行，確保資金安全。3.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金應定期盤點，做到賬實相符。嚴禁坐支現金，嚴格按照現金管理規(guī)定使用現金。2.應收賬款公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時與業(yè)務部門溝通，督促客戶按時還款。對于逾期應收賬款，應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段維護公司權益。3.存貨公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應定期盤點，確保賬實相符。對于積壓、變質等存貨，應及時進行處理，減少存貨損失。（二）固定資產1.固定資產購置公司應根據業(yè)務發(fā)展需要，合理確定固定資產購置計劃。固定資產購置應按照公司審批程序進行，確保購置資產符合公司實際需求。2.固定資產折舊公司應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，計提固定資產折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司負責人審批，并在財務報表附注中予以披露。3.固定資產處置公司應建立健全固定資產處置管理制度，規(guī)范固定資產處置程序。固定資產處置應按照公司審批程序進行，確保處置資產合法、合規(guī)、合理。固定資產處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批和處理。（三）無形資產1.無形資產購置公司應根據業(yè)務發(fā)展需要，合理確定無形資產購置計劃。無形資產購置應按照公司審批程序進行，確保購置資產符合公司實際需求。2.無形資產攤銷公司應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，計提無形資產攤銷。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司負責人審批，并在財務報表附注中予以披露。3.無形資產處置公司應建立健全無形資產處置管理制度，規(guī)范無形資產處置程序。無形資產處置應按照公司審批程序進行，確保處置資產合法、合規(guī)、合理。無形資產處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批和處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.成本核算應按照權責發(fā)生制原則進行，確保成本核算的準確性和完整性。3.財務部門應定期對成本核算結果進行分析，為公司成本控制提供依據。（二）費用控制1.公司應建立健全費用管理制度，明確費用開支標準和審批程序。2.費用支出應嚴格按照審批程序進行，不得擅自擴大支出范圍或提高支出標準。3.公司應加強對費用支出的監(jiān)督和控制，定期對費用支出情況進行檢查和分析，及時發(fā)現和解決問題。（三）成本費用分析1.公司應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。2.通過成本費用分析，提出降低成本費用的措施和建議，為公司決策提供支持。3.成本費用分析報告應經財務經理審核、公司負責人審批后存檔。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.財務部門應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確計算應納稅額，按時申報納稅。3.公司應建立健全稅務申報管理制度，確保稅務申報數據準確、完整。（二）稅務籌劃1.公司應根據國家稅收法律法規(guī)和政策，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，不得采取不正當手段逃避納稅義務。3.公司應定期對稅務籌劃方案進行評估和調整，確保稅務籌劃效果。（三）稅務風險管理1.公司應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.財務部門應定期對公司稅務風險進行排查，及時發(fā)現和解決潛在的稅務風險問題。3.對于重大稅務風險事項，應及時向公司負責人報告，并采取有效措施進行處理。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配應充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.公司應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當年凈利潤的[X]%提取，累計提取額達到公司注冊資本的[X]%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金由公司股東會或股東大會根據公司發(fā)展需要決定提取比例。4.向股東分配利潤，公司應按照股東的持股比例進行利潤分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務部門應根據公司年度財務決算結果，編制利潤分配方案。2.利潤分配方案經公司董事會審議通過后，提交公司股東會或股東大會審批。3.利潤分配方案經審批通過后，由公司財務部門組織實施。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.公司應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和控制。2.財務部門應定期對公司財務狀況進行自查，及時發(fā)現和糾正存在的問題。3.公司內部審計部門應定期對公司財務收支、內部控制等進行審計，確保公司財務活動合法合規(guī)。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.外部審計機構應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。3.公司