PAGE物業(yè)小區(qū)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范物業(yè)小區(qū)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障物業(yè)小區(qū)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本物業(yè)小區(qū)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[物業(yè)小區(qū)名稱(chēng)]物業(yè)管理公司及其下屬各部門(mén)、各項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。5.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受業(yè)主、員工及相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置物業(yè)管理公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和物業(yè)管理行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有必要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)公司管理層備案。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司管理層審批。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的變動(dòng)情況及原因。四、資金管理（一）資金籌集1.物業(yè)管理公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，確保公司正常運(yùn)營(yíng)。資金籌集方式包括股東投入、銀行貸款、債券發(fā)行等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策的規(guī)定，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。3.對(duì)籌集資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金按規(guī)定用途使用。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，控制資金支出。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保資金支出合理、合規(guī)。3.加強(qiáng)資金日常管理，合理安排資金收支，提高資金使用效率。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)規(guī)定限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存管理，確?，F(xiàn)金安全。（三）資金審批1.建立資金審批流程，明確各級(jí)審批權(quán)限。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)公司管理層審批。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。對(duì)審批后的支出負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行，確保資金使用合規(guī)、有效。3.需要支付的款項(xiàng)，應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，方可辦理支付手續(xù)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與收入相匹配，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類(lèi)及核算方法1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社保等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用科目。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入管理費(fèi)用。3.維修費(fèi)用：包括物業(yè)設(shè)施設(shè)備維修、保養(yǎng)費(fèi)用等按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入維修費(fèi)用科目。4.綠化費(fèi)用：包括小區(qū)綠化養(yǎng)護(hù)、景觀維護(hù)費(fèi)用等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入綠化費(fèi)用科目。5.清潔費(fèi)用：包括小區(qū)公共區(qū)域清潔費(fèi)用等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入清潔費(fèi)用科目。6.其他費(fèi)用：包括物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用科目。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費(fèi)用控制指標(biāo)，制定具體的控制措施，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用日常管理，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用變動(dòng)異常情況，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支。對(duì)超預(yù)算支出應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，分析原因，提出改進(jìn)措施。六、收入管理（一）收入范圍物業(yè)小區(qū)收入主要包括物業(yè)管理費(fèi)收入、停車(chē)費(fèi)收入、特約服務(wù)收入、其他經(jīng)營(yíng)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.物業(yè)管理費(fèi)收入應(yīng)按照與業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)費(fèi)周期確認(rèn)收入。2.停車(chē)費(fèi)收入應(yīng)按照實(shí)際收取的金額確認(rèn)收入。3.特約服務(wù)收入應(yīng)按照實(shí)際提供服務(wù)并取得業(yè)主或使用人確認(rèn)的金額確認(rèn)收入。4.其他經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照實(shí)際取得的收入金額確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時(shí)進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)收入管理，建立收費(fèi)臺(tái)賬，記錄業(yè)主或使用人的繳費(fèi)情況。定期對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行核對(duì)和清理，及時(shí)催繳欠費(fèi)。3.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)收費(fèi)政策的調(diào)整應(yīng)及時(shí)向業(yè)主或使用人進(jìn)行公示，并做好解釋工作。七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，組織編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算編制任務(wù)，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核。3.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到具體責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行到位。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并向公司管理層匯報(bào)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)，應(yīng)要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，適時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保預(yù)算調(diào)整合理、合規(guī)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門(mén)和個(gè)人績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行處罰。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防止財(cái)務(wù)造假。2.確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。如會(huì)計(jì)與出納崗位分離，財(cái)務(wù)審批與執(zhí)行崗位分離等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，為公司決策提供支持。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門(mén)和員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單等與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和裝訂，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.按照檔案類(lèi)別和時(shí)間順序進(jìn)行分類(lèi)歸檔，編制檔案目錄，便于查找和使用。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲(chóng)。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出。2.外部單位或個(gè)人查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)