PAGE得分制財務制度一、總則（一）目的本得分制財務制度旨在建立科學、規(guī)范、透明的財務管理體系，確保公司財務活動合法合規(guī)，提高資金使用效率，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，追求公司價值最大化。4.制衡性原則：建立健全財務內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約。5.透明度原則：財務信息公開透明，便于公司內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。二、財務組織架構與職責（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責公司財務管理工作。財務部門下設財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）各崗位職責1.財務經(jīng)理負責組織領導公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。組織編制公司年度財務預算、財務決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責財務報表的編制和分析，為公司決策提供財務支持。組織開展財務審計、稅務籌劃等工作，防范財務風險。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計負責公司日常會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。負責財務報表的編制和報送，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務經(jīng)理開展財務分析和財務審計工作。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。負責編制現(xiàn)金流量表，及時反映公司資金動態(tài)。負責銀行賬戶的管理，辦理銀行結算業(yè)務。協(xié)助會計做好財務核算工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合市場形勢和公司實際情況，科學合理編制預算。堅持收支平衡、略有結余的原則，確保公司財務穩(wěn)健。實行全員參與、上下結合的編制方法，提高預算的準確性和可行性。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)預算編制通知，結合本部門業(yè)務計劃和工作目標，編制本部門年度預算草案，于[規(guī)定時間]報送財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，提出審核意見，與各部門溝通協(xié)調(diào)后進行匯總，形成公司年度預算草案。預算草案審議與批準：公司年度預算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算分解與下達：公司年度預算經(jīng)批準后，財務部門將預算指標分解到各部門，并下達預算執(zhí)行通知書，明確各部門的預算執(zhí)行責任和考核要求。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：各部門按照預算執(zhí)行通知書的要求，組織實施本部門預算執(zhí)行工作。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度，分析預算執(zhí)行差異原因，提出改進措施。3.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，由預算執(zhí)行部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務部門審核后，報公司管理層審批。預算調(diào)整經(jīng)批準后，財務部門及時調(diào)整預算指標和相關財務數(shù)據(jù)。（三）預算考核1.考核指標設定：根據(jù)公司預算管理目標，設定預算執(zhí)行情況考核指標，包括預算執(zhí)行率、預算偏差率、成本費用控制率等。2.考核周期：預算考核按年度進行，每年[具體時間]對各部門上一年度預算執(zhí)行情況進行考核。3.考核結果應用：將預算考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好且對公司效益有突出貢獻的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行處罰。四、收入管理（一）收入分類公司收入主要包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益等。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務收入：在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.其他業(yè)務收入：按照實現(xiàn)的收入金額，在相關經(jīng)濟利益很可能流入公司且收入的金額能夠可靠地計量時予以確認。3.投資收益：按照相關投資合同或協(xié)議的約定，在被投資單位實現(xiàn)利潤或發(fā)生虧損時確認投資收益。（三）收入核算與管理1.收入核算：財務部門按照收入確認原則，及時、準確地核算各項收入，編制記賬憑證，登記賬簿。2.收入管理：銷售部門負責客戶開發(fā)與銷售合同簽訂，確保銷售收入的真實性和完整性。財務部門定期與銷售部門核對收入數(shù)據(jù)，加強對收入款項的催收和管理，確保資金及時足額回籠。五、成本費用管理（一）成本費用分類公司成本費用主要包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。（二）成本費用控制原則1.成本效益原則：在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務水平的前提下，合理控制成本費用，提高經(jīng)濟效益。2.全面性原則：成本費用控制貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，涵蓋各個部門和各個環(huán)節(jié)。3.責權利相結合原則：明確各部門和各崗位在成本費用控制中的責任和權利，將成本費用控制指標分解落實到具體責任人。（三）成本費用核算與管理1.成本費用核算：財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度，對各項成本費用進行準確核算，編制成本費用報表。2.成本費用管理：各部門負責本部門成本費用的控制和管理，制定成本費用控制措施，嚴格執(zhí)行成本費用預算。財務部門定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議。（四）成本費用審批流程1.費用申請：各部門因業(yè)務需要發(fā)生費用支出時，由經(jīng)辦人員填寫費用申請表，注明費用名稱、金額、用途等，經(jīng)部門負責人審核簽字后報財務部門。2.財務審核：財務部門對費用申請表進行審核，重點審核費用的真實性、合理性、合規(guī)性以及是否在預算范圍內(nèi)。審核無誤后，報公司管理層審批。3.審批支付：公司管理層根據(jù)財務審核意見進行審批，審批通過后，財務部門按照公司資金支付流程辦理費用支付手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：公司現(xiàn)金收付嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，不得坐支現(xiàn)金。出納人員每日對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。2.銀行存款管理：公司銀行賬戶的開立、變更和撤銷須報經(jīng)公司管理層批準。財務部門定期與銀行核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（二）應收賬款管理1.客戶信用評估：銷售部門負責對客戶進行信用評估，建立客戶信用檔案，確定客戶信用額度和信用期限。2.應收賬款催收：財務部門定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋逾期應收賬款信息。銷售部門負責對應收賬款進行催收，對逾期賬款采取有效措施進行追討。（三）存貨管理1.存貨采購：采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制存貨采購計劃，經(jīng)審批后組織采購。采購過程中要嚴格控制采購成本，確保存貨質(zhì)量。2.存貨驗收：倉庫管理部門負責對采購的存貨進行驗收，核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，確保存貨符合要求。驗收合格后，辦理入庫手續(xù)。3.存貨保管：倉庫管理部門要建立健全存貨保管制度，對存貨進行分類存放，定期盤點，確保存貨安全完整。4.存貨發(fā)出：倉庫管理部門根據(jù)銷售部門或其他部門的發(fā)貨通知，辦理存貨發(fā)出手續(xù)，確保發(fā)出存貨的數(shù)量、品種、規(guī)格等與發(fā)貨通知一致。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責購置。固定資產(chǎn)購置要嚴格按照公司采購制度執(zhí)行，確保采購過程合法合規(guī)。2.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進行驗收。驗收合格后，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊：財務部門按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確無誤。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置須報經(jīng)公司管理層批準，處置過程要嚴格按照國家規(guī)定和公司相關制度執(zhí)行，確保處置收入及時足額入賬。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務報表編制：財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表編制要做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編報及時。2.財務報告附注編制：財務部門編制財務報告附注，對財務報表中的重要項目進行詳細說明，包括會計政策、會計估計變更、重大事項等。財務報告附注要做到內(nèi)容準確、表述清晰。（二）財務報告報送與披露1.財務報告報送：財務部門按照公司管理層的要求，定期將財務報告報送公司管理層、董事會、監(jiān)事會等相關部門。2.財務報告披露：公司按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地披露財務報告信息，確保財務信息公開透明。（三）財務分析1.財務分析內(nèi)容：財務部門定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財務分析方法：財務分析采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，為公司決策提供有力支持。3.財務分析報告：財務部門根據(jù)財務分析結果，撰寫財務分析報告，提出改進建議和決策依據(jù)。財務分析報告要做到內(nèi)容詳實、分析透徹、建議可行。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.合理保證公司財務報告及相關信息真實、完整。2.合理保證公司資產(chǎn)安全。3.提高公司經(jīng)營效率和效果。4.促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制涵蓋公司所有業(yè)務活動和管理環(huán)節(jié)。2.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。3.制衡性原則：內(nèi)部控制制度在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：內(nèi)部控制應與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.授權審批控制：明確各崗位的授權審批范圍、審批程序和審批責任。重大財務事項須經(jīng)公司管理層集體決策。3.會計系統(tǒng)控制：嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，加強會計基礎工作，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：建立健全財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。5.預算控制：加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，強化預算約束。6.運營分析控制：建立運營情況分析制度，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時采取措施加以改進。7.績效考評控制：建立和實施績效考評制度，將績效考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)