PAGE醫(yī)院財(cái)務(wù)制度補(bǔ)充規(guī)定一、總則（一）目的為了進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本醫(yī)院實(shí)際情況，特制定本補(bǔ)充規(guī)定。（二）適用范圍本補(bǔ)充規(guī)定適用于醫(yī)院各科室、部門及全體員工在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的行為規(guī)范和管理要求。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.規(guī)范性原則：明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)流程和操作規(guī)范，保證財(cái)務(wù)管理有序進(jìn)行。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、預(yù)算管理補(bǔ)充規(guī)定（一）預(yù)算編制1.加強(qiáng)部門溝通各科室應(yīng)在預(yù)算編制前充分溝通，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，明確業(yè)務(wù)目標(biāo)和資金需求。財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極參與各科室預(yù)算編制過(guò)程，提供專業(yè)指導(dǎo)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算編制要進(jìn)一步細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。對(duì)于重大項(xiàng)目和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)單獨(dú)編制預(yù)算，并詳細(xì)說(shuō)明資金用途和預(yù)期效果。3.滾動(dòng)預(yù)算調(diào)整建立滾動(dòng)預(yù)算機(jī)制，根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展和實(shí)際情況，對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。每季度末對(duì)下一季度預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整，確保預(yù)算始終貼近實(shí)際業(yè)務(wù)需求。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行審批各科室必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的支出審批應(yīng)遵循醫(yī)院原有的審批流程和權(quán)限規(guī)定。對(duì)于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，說(shuō)明原因并提供可行性分析報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2.定期分析監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，每月向醫(yī)院管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，及時(shí)與相關(guān)科室溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施進(jìn)行糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算考核1.建立考核體系制定完善的預(yù)算考核體系，將預(yù)算執(zhí)行情況納入科室和員工績(jī)效考核指標(biāo)體系?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等，確?？己巳妗⒖陀^、公正。2.獎(jiǎng)懲措施明確根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行良好的科室和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，如績(jī)效加分、獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)等。對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)處罰，如扣減績(jī)效分?jǐn)?shù)、減少獎(jiǎng)金發(fā)放等，以激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。三、收入管理補(bǔ)充規(guī)定（一）醫(yī)療收入1.規(guī)范收費(fèi)項(xiàng)目嚴(yán)格按照國(guó)家醫(yī)療服務(wù)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或分解收費(fèi)。定期對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行梳理和核對(duì)，確保收費(fèi)項(xiàng)目準(zhǔn)確無(wú)誤，避免漏收、錯(cuò)收等情況發(fā)生。2.加強(qiáng)退費(fèi)管理建立健全退費(fèi)管理制度，明確退費(fèi)流程和審批權(quán)限。退費(fèi)必須有充分合理的原因，并經(jīng)過(guò)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)，同時(shí)要做好退費(fèi)記錄和憑證保存，防止退費(fèi)漏洞和違規(guī)操作。3.醫(yī)保結(jié)算管理加強(qiáng)與醫(yī)保部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解醫(yī)保政策變化，確保醫(yī)保結(jié)算工作準(zhǔn)確、及時(shí)。嚴(yán)格按照醫(yī)保結(jié)算規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用申報(bào)和結(jié)算，杜絕醫(yī)保違規(guī)行為，避免醫(yī)保拒付等風(fēng)險(xiǎn)。（二）其他收入1.科研項(xiàng)目收入規(guī)范科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格按照科研項(xiàng)目合同約定使用經(jīng)費(fèi)，確保?？顚Ｓ?。建立科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄經(jīng)費(fèi)收支情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查。2.培訓(xùn)收入加強(qiáng)培訓(xùn)收入管理，合理確定培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，簽訂培訓(xùn)合同明確雙方權(quán)利義務(wù)。對(duì)培訓(xùn)收入進(jìn)行單獨(dú)核算，確保培訓(xùn)成本與收入相匹配，提高培訓(xùn)經(jīng)濟(jì)效益。3.捐贈(zèng)收入規(guī)范捐贈(zèng)收入管理，嚴(yán)格按照捐贈(zèng)管理規(guī)定辦理捐贈(zèng)接收手續(xù)，開具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)。對(duì)捐贈(zèng)資金和物資進(jìn)行專項(xiàng)管理，確保捐贈(zèng)資金使用符合捐贈(zèng)者意愿和相關(guān)規(guī)定，同時(shí)做好捐贈(zèng)物資的登記、保管和使用記錄。四、成本管理補(bǔ)充規(guī)定（一）成本核算1.完善核算體系進(jìn)一步完善醫(yī)院成本核算體系，細(xì)化成本核算對(duì)象，將成本核算延伸到科室及醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目。明確成本核算方法和流程，確保成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、可靠，為成本控制和管理提供有力支持。2.加強(qiáng)成本分析定期開展成本分析工作，深入分析各科室、各項(xiàng)目成本構(gòu)成和變動(dòng)情況。通過(guò)成本分析找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，為制定成本控制措施提供依據(jù)。（二）成本控制1.制定控制目標(biāo)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和成本核算結(jié)果，制定合理的成本控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各科室。成本控制目標(biāo)應(yīng)具有可衡量性和可操作性，作為科室績(jī)效考核的重要指標(biāo)之一。2.采取控制措施加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式降低采購(gòu)成本，嚴(yán)格控制庫(kù)存物資積壓和浪費(fèi)。優(yōu)化人力資源配置，合理控制人員費(fèi)用支出，提高工作效率。加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備購(gòu)置和維護(hù)成本。五、資產(chǎn)管理補(bǔ)充規(guī)定（一）固定資產(chǎn)管理1.規(guī)范購(gòu)置流程固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際業(yè)務(wù)需求，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。加強(qiáng)固定資產(chǎn)采購(gòu)的市場(chǎng)調(diào)研和論證，確保購(gòu)置設(shè)備的性價(jià)比和適用性。2.加強(qiáng)日常管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、使用科室、維護(hù)保養(yǎng)等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.折舊與減值管理按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)價(jià)值損耗。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。（二）流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全和資金周轉(zhuǎn)順暢。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)清理應(yīng)收賬款，減少資金占用和壞賬損失。2.無(wú)形資產(chǎn)規(guī)范醫(yī)院無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和攤銷，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院品牌商標(biāo)、專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理。按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，準(zhǔn)確反映無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的減少。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析補(bǔ)充規(guī)定（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告編制要求財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表及附注。2.報(bào)告審核與披露財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、醫(yī)院管理層等多級(jí)審核，確保報(bào)告質(zhì)量。按照規(guī)定及時(shí)向醫(yī)院內(nèi)部各部門及外部相關(guān)機(jī)構(gòu)披露財(cái)務(wù)報(bào)告，滿足信息使用者的需求。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容與方法加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，豐富財(cái)務(wù)分析內(nèi)容，除傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析外，還應(yīng)結(jié)合醫(yī)院業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行專項(xiàng)分析。運(yùn)用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，深入剖析醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.分析報(bào)告與應(yīng)用定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為醫(yī)院管理層提供決策支持信息。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平的提升和業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)補(bǔ)充規(guī)定（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立監(jiān)督機(jī)制完善醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，明確各部門在財(cái)務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.定期監(jiān)督檢查定期開展財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支合規(guī)性等進(jìn)行全面檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)1.委托審計(jì)機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定和醫(yī)院管理要求，定期委托具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。選擇信譽(yù)良好、專業(yè)能力強(qiáng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)