PAGE財(cái)務(wù)制度現(xiàn)金制度一、總則（一）目的本現(xiàn)金制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金收支管理，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由不同人員負(fù)責(zé)，形成有效的內(nèi)部控制。3.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確記錄，日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。4.確?，F(xiàn)金的安全存儲(chǔ)，防范現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司的現(xiàn)金收入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收回的往來款項(xiàng)現(xiàn)金等。2.業(yè)務(wù)部門在收取現(xiàn)金時(shí)，必須向付款方開具合法有效的收款憑證，收款憑證應(yīng)注明收款日期、款項(xiàng)來源、金額、付款方名稱等內(nèi)容。3.收取現(xiàn)金的人員應(yīng)在收到現(xiàn)金當(dāng)日及時(shí)將現(xiàn)金繳存公司指定的銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)足繳存銀行。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)現(xiàn)金收入記錄與銀行存款入賬記錄，確?，F(xiàn)金收入及時(shí)、足額入賬。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司現(xiàn)金支出主要用于日常經(jīng)營活動(dòng)中的小額費(fèi)用報(bào)銷、工資發(fā)放、備用金支出等。2.現(xiàn)金支出必須有合法有效的原始憑證作為依據(jù)，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。3.對(duì)于超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，原則上不得使用現(xiàn)金支付。特殊情況確需使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4.現(xiàn)金支出的審批流程應(yīng)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部審批制度執(zhí)行，各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的合理性、真實(shí)性和合法性。5.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)辦理現(xiàn)金支付手續(xù)，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.一般情況下，公司的現(xiàn)金庫存限額不得超過[X]天的日常零星開支所需現(xiàn)金量。（二）庫存現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的保險(xiǎn)柜用于存放庫存現(xiàn)金，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地點(diǎn)，配備必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)按照幣種、票面金額分類存放，保持整齊有序。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管工作，保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，不得擅自將庫存現(xiàn)金借給他人或用于其他非規(guī)定用途。（三）庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)至少有兩名人員在場(chǎng)。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)在營業(yè)終了后進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)如實(shí)記錄在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上，盤點(diǎn)人員和保管人員應(yīng)在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)分別填寫“現(xiàn)金長(zhǎng)款報(bào)告單”或“現(xiàn)金短款報(bào)告單”，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。四、備用金管理（一）備用金定義及用途1.備用金是公司為滿足日常經(jīng)營活動(dòng)中臨時(shí)性、小額現(xiàn)金支付需要而設(shè)立的專項(xiàng)資金。2.備用金主要用于支付差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品采購等小額零星支出。（二）備用金申請(qǐng)與審批1.各部門因工作需要申請(qǐng)備用金時(shí)，應(yīng)填寫備用金申請(qǐng)表，注明申請(qǐng)金額、用途、預(yù)計(jì)使用期限等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.備用金申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括申請(qǐng)金額是否合理、用途是否符合規(guī)定等。審核通過后，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的備用金申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定辦理借款手續(xù)，將備用金支付給申請(qǐng)人，并在備用金臺(tái)賬上進(jìn)行登記。（三）備用金使用與報(bào)銷1.備用金使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照申請(qǐng)用途使用備用金，不得挪作他用。2.備用金使用后，應(yīng)及時(shí)憑合法有效的原始憑證到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷憑證應(yīng)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后，交財(cái)務(wù)人員審核。3.財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷憑證無誤后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并根據(jù)報(bào)銷金額補(bǔ)足或收回備用金。如備用金使用人員未能及時(shí)報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行催報(bào)。（四）備用金清理1.備用金使用期限屆滿后，備用金使用人員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理清理手續(xù)，交回剩余備用金。2.如備用金使用人員因工作調(diào)動(dòng)、離職等原因不再使用備用金，應(yīng)在辦理相關(guān)手續(xù)前，將備用金全部交回財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)備用金進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期未使用或已不符合備用金使用條件的備用金，應(yīng)及時(shí)收回或進(jìn)行調(diào)整。五、現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制（一）崗位分離1.現(xiàn)金收付崗位與記賬崗位應(yīng)相互分離，不得由同一人兼任。2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管的人員不得負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付的記賬工作。（二）授權(quán)審批1.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照公司授權(quán)審批制度執(zhí)行，各級(jí)審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。2.重大現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（三）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。六、現(xiàn)金相關(guān)票據(jù)及印章管理（一）現(xiàn)金相關(guān)票據(jù)管理1.公司涉及的現(xiàn)金相關(guān)票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票等。2.票據(jù)的購買、保管、使用應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，并建立票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購買日期、使用情況等信息。3.票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放于安全可靠的地點(diǎn)，防止丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。4.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開具后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保存，以備查驗(yàn)。5.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一同保存，不得隨意銷毀。（二）印章管理1.公司涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)的印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章等。2.印章的刻制應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，由專人負(fù)責(zé)保管。印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守印章保管制度，不得擅自將印章轉(zhuǎn)借他人或帶出公司使用。3.印章的使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，由使用部門填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事項(xiàng)、金額、日期等內(nèi)容，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可使用印章。4.印章使用后，應(yīng)及時(shí)登記印章使用臺(tái)賬，記錄印章使用的日期、事項(xiàng)、金額、審批人等信息。5.定期對(duì)印章進(jìn)行檢查，確保印章的安全和正常使用。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞、遺失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。七、違反現(xiàn)金制度的處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。2.白條抵庫。3.擅自挪用庫存現(xiàn)金。4.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)未及時(shí)入賬或記賬錯(cuò)誤。5.違反備用金管理規(guī)定，超支、逾期未歸還備用金等。6.違反現(xiàn)金相關(guān)票據(jù)及印章管理規(guī)定，導(dǎo)致票據(jù)丟失、印章被盜用等。（二）處理措施1.對(duì)于違反現(xiàn)金制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、降職、辭退等。2.因違反現(xiàn)金制度給公司造成