PAGE勞務(wù)建筑公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范勞務(wù)建筑公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司各項財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于勞務(wù)建筑公司及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務(wù)收支及經(jīng)濟活動，確保財務(wù)信息完整無遺漏。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、準確的財務(wù)信息。5.效益性原則：在財務(wù)管理中注重成本效益分析，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策。2.會計人員：負責(zé)公司的會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作，確保財務(wù)信息準確、完整。3.出納人員：負責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作；制定和完善公司財務(wù)管理制度；參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議；負責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)和培訓(xùn)；協(xié)調(diào)與外部財務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算；編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析；負責(zé)財務(wù)檔案管理；協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好財務(wù)管理工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)；定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和自身業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)編制科目調(diào)整對照表，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.公司應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行序時、分類核算。賬簿記錄應(yīng)清晰、準確，并定期進行核對。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。編制完成后應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，對資金使用進行預(yù)算控制。各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資金使用應(yīng)嚴格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。3.公司加強對資金支付的管理，嚴格執(zhí)行審批流程。重大資金支出應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）資金結(jié)算與賬戶管理1.公司按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立結(jié)算賬戶。結(jié)算賬戶應(yīng)專人管理，定期核對賬戶余額。2.加強資金結(jié)算管理，嚴格遵守銀行結(jié)算紀律。支票、匯票等票據(jù)應(yīng)妥善保管，按規(guī)定使用。（四）資金安全管理1.公司建立健全資金安全管理制度，加強對庫存現(xiàn)金、有價證券、銀行存款等資金的安全防范。2.定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)措施進行處理。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.配比原則：公司在進行成本費用核算時，應(yīng)將收入與其相關(guān)的成本費用相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。（二）成本費用分類與核算方法1.勞務(wù)成本：核算公司為提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接費用。直接費用包括勞務(wù)人員工資、獎金、津貼等；間接費用包括勞務(wù)人員的社保費、福利費、辦公費等。勞務(wù)成本應(yīng)按照勞務(wù)項目進行明細核算。2.工程施工成本：核算公司承接工程項目所發(fā)生的各項成本。工程施工成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費等；間接成本包括施工管理人員工資、辦公費、差旅費等。工程施工成本應(yīng)按照工程項目進行明細核算。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用核算公司銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。期間費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標責(zé)任制，將成本費用控制目標分解到各部門、項目部，明確各部門、項目部的成本費用控制責(zé)任。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行情況。定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用支出。加強對成本費用的分析和研究，尋找降低成本費用的途徑和方法。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)進行嚴格驗收，驗收合格后方可入賬。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。對于使用壽命不確定的固定資產(chǎn)，不計提折舊，但應(yīng)每年進行減值測試。（四）固定資產(chǎn)清查與處置1.公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。2.對于閑置、報廢等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進行處置。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)計入公司收入，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進行審批后計入公司成本費用。七、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款的確認與核算1.公司按照合同約定提供勞務(wù)或銷售商品后，應(yīng)及時確認應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，并進行明細核算。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行核對和清理，確保應(yīng)收賬款賬齡清晰、金額準確。（二）應(yīng)收賬款的催收與管理1.建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制，明確各部門、項目部的催收責(zé)任。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取措施進行催收。2.加強對應(yīng)收賬款的跟蹤管理，定期對應(yīng)收賬款的回收情況進行分析和評估。對于可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時計提壞賬準備，并按照規(guī)定進行核銷。（三）壞賬準備的計提與核銷1.公司按照國家規(guī)定的壞賬準備計提方法，對應(yīng)收賬款計提壞賬準備。壞賬準備計提比例應(yīng)根據(jù)公司實際情況合理確定，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。核銷壞賬應(yīng)取得相關(guān)證明材料，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更登記。2.按時進行納稅申報，如實申報應(yīng)納稅款、代扣代繳稅款等。納稅申報應(yīng)報送相關(guān)納稅申報表、財務(wù)報表及其他稅務(wù)機關(guān)要求報送的資料。（二）稅款繳納與稅務(wù)籌劃1.按照規(guī)定及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理申請手續(xù)。2.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度。定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進行評估和排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標與原則1.內(nèi)部控制目標：確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)、財務(wù)信息真實準確、資產(chǎn)安全完整、提高經(jīng)營效率和效果。2.內(nèi)部控制原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)管理制度、會計核算制度、資金管理制度、成本費用管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、應(yīng)收賬款管理制度等。2.明確各項財務(wù)業(yè)務(wù)的操作流程和審批權(quán)限，確保財務(wù)活動有序進行。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督與評價1.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.每年對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行自我評價，撰寫內(nèi)部控制自我評價報告。對于內(nèi)部控制存在的缺陷，應(yīng)及時制定改進措施并加以落實。十、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案的范圍與分類1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案按照類別和時間順序進行分類