PAGE網(wǎng)絡科技公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范網(wǎng)絡科技公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化和制度化，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，維護股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于網(wǎng)絡科技公司及其所屬各部門、分公司、子公司等所有分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務制度的完整性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務信息支持。6.效益性原則：在財務管理中注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效率。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.負責公司稅務管理，依法納稅，合理進行稅收籌劃。5.參與公司投資、融資、利潤分配等重大決策，提供財務意見和建議。6.負責公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查和處置。7.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管。8.完成公司領(lǐng)導交辦的其他財務相關(guān)工作。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務風險。組織財務核算和財務報表編制，定期進行財務分析，為公司決策提供支持。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織稅務籌劃，依法納稅，降低稅務成本。參與公司重大投資、融資、利潤分配等決策，提供財務專業(yè)意見。負責財務團隊建設和人員培訓，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行財務核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責公司各項費用的審核和報銷工作，確保費用支出符合規(guī)定。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算和管理，定期進行清查盤點。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和信息。負責財務檔案的整理和歸檔工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助會計進行資金核對和賬務處理，定期編制資金報表。完成領(lǐng)導交辦的其他臨時性工作。（三）財務人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。2.公司定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。三、財務核算基礎工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.財務人員應認真審核原始憑證，確保其真實性、合法性、完整性和準確性。對于不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，并要求更正、補充。3.記賬憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到摘要清楚、科目準確、金額無誤、附件齊全。記賬憑證應連續(xù)編號，并經(jīng)審核無誤后據(jù)以登記賬簿。（二）會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~用于分類登記公司的全部經(jīng)濟業(yè)務，提供總括的會計信息；明細賬用于分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務，提供明細的會計信息；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用于序時登記現(xiàn)金和銀行存款的收支情況；其他輔助性賬簿根據(jù)公司管理需要設置，如固定資產(chǎn)明細賬、往來賬款明細賬等。2.會計賬簿應按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。財務人員應定期核對賬簿記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。3.會計賬簿的啟用、更換、結(jié)賬等應按照國家會計制度的規(guī)定進行，確保賬簿記錄的連續(xù)性和完整性。（三）財務報表1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務報表編制完成后，應由財務經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后對外報送。財務報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行報送，同時應提供必要的附注和說明，以便報表使用者理解財務報表的內(nèi)容。3.公司應定期對財務報表進行分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，履行必要的審批程序。債權(quán)融資應與債權(quán)人簽訂借款合同，明確借款金額、利率、還款期限等條款，確保借款資金的安全和按時償還。3.公司應建立健全資金籌集管理制度，加強對資金籌集過程的管理和監(jiān)督，防范資金籌集風險。（二）資金使用1.公司資金使用應遵循合理、節(jié)約、高效的原則，確保資金用于公司的正常經(jīng)營和發(fā)展。2.資金使用應按照規(guī)定的審批程序進行，嚴格執(zhí)行預算控制制度。重大資金支出應經(jīng)過公司董事會或股東會審議通過。3.公司應加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。（三）資金結(jié)算1.公司資金結(jié)算應通過銀行賬戶進行，遵守銀行結(jié)算紀律，確保資金結(jié)算的安全、準確和及時。2.財務人員應按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序辦理資金結(jié)算業(yè)務，嚴格審核結(jié)算憑證，防止資金被盜用、挪用等風險。3.公司應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（四）資金內(nèi)部控制1.公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理的職責分工和審批流程，加強對資金收支的控制和監(jiān)督。2.實行不相容職務分離制度，資金的籌集、使用、核算、保管等崗位應相互分離，避免一人兼任多項資金管理職務。3.加強對資金收支憑證的管理，建立健全憑證的審核、傳遞、保管等制度，確保憑證的真實性、合法性和完整性。4.定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善資金內(nèi)部控制制度。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。2.固定資產(chǎn)應按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。3.公司建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進行詳細登記，包括固定資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊、使用部門等信息。4.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。財務人員應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準確性。5.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應形成書面報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。6.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期損益。（二）流動資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收賬款、存貨、短期投資等。2.貨幣資金管理應按照資金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資金安全。3.應收賬款應建立臺賬，及時進行跟蹤和催收，定期與客戶核對賬目，確保應收賬款的真實性和準確性。對于逾期應收賬款，應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段維護公司權(quán)益。4.存貨管理應建立健全存貨管理制度，包括存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)。財務人員應定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。5.短期投資應按照公司投資管理制度進行管理，選擇合適的投資品種和投資時機，確保投資收益的最大化。財務人員應及時對短期投資進行核算和管理，定期披露投資收益情況。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司成本費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費用應按照實際發(fā)生額進行核算，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。（二）成本費用分類與核算1.成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的各項直接和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。生產(chǎn)成本應按照產(chǎn)品品種或勞務項目進行明細核算。3.銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、銷售人員薪酬等。銷售費用應按照費用項目進行明細核算。4.管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費等。管理費用應按照費用項目進行明細核算。5.財務費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費等。財務費用應按照費用項目進行明細核算。（三）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理和審批管理。各項成本費用應編制預算，明確成本費用控制目標，并將預算指標分解到各部門和各崗位。2.嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，各項成本費用支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保成本費用支出的合理性和必要性。3.加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。對成本費用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對成本費用控制不力的部門和個人進行處罰。七、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.公司收入確認應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。2.銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務收入應按照完工百分比法確認收入，在資產(chǎn)負債表日，提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應采用完工百分比法確認提供勞務收入。（二）收入核算與管理1.公司應按照規(guī)定的會計科目和核算方法對收入進行核算，確保收入核算的準確性和完整性。2.加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，包括銷售合同管理、客戶信用管理、收款管理等。銷售合同應明確雙方的權(quán)利和義務，確保合同的履行。加強客戶信用管理，對客戶的信用狀況進行評估，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風險。加強收款管理及時催收貨款，確保公司資金的及時回籠。（三）利潤分配1.公司實現(xiàn)的凈利潤，應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤等。3.公司應按照規(guī)定的程序進行利潤分配，確保利潤分配的公平、公正和合法。利潤分配方案應經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后執(zhí)行。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。2.財務人員應熟悉國家稅收政策，準確計算應納稅額，按時申報繳納稅款，確保公司依法納稅。3.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務申報和繳納過程中的問題，避免稅務風險。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可進行稅收籌劃，合理降低稅務成本。2.稅收籌劃應結(jié)合公司實際情況，選擇合適的稅收籌劃方法和策略，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排成本費用等。3.稅收籌劃方案應經(jīng)公司管理層審核通過，并報稅務機關(guān)備案，確保稅收籌劃的合法性和有效性。（三）稅務風險管理1.建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整公司的稅務策略，避免因稅收政策調(diào)整而導致的稅務風險。3.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務機關(guān)的工作要求和政策導向，確保公司稅務工作的順利開展。九、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應制定審計計劃和審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計方法和審計程序等。3.內(nèi)部審計人員應按照審計計劃和審計方案進行審計工作，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。審計報告應報公司管理層和董事會，對審計發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行整改。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求進行審計工作，出具審計報告。審計報告應真實、客觀地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.公司應積極配合外