PAGE直播公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范直播公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化和透明化，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，維護股東及相關利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各分公司、子公司、直播工作室等所有分支機構(gòu)，以及公司全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：在保證財務工作規(guī)范的前提下，注重提高財務管理效率，降低財務成本。二、財務組織與職責（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務經(jīng)理職責1.負責公司財務管理體系的建立、完善和監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制公司年度財務預算、決算報告，參與公司重大財務決策。3.負責財務報表的編制、分析和報送，為公司管理層提供財務決策支持。4.監(jiān)督公司各項財務收支，審核重要財務事項，防范財務風險。5.協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關等相關部門的關系。6.組織財務人員的培訓和考核，提高團隊整體素質(zhì)。（三）會計職責1.按照國家會計準則和公司財務制度，進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿。2.負責財務報表的編制和報送，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。3.協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算、成本核算等工作。4.負責會計檔案的整理、歸檔和保管。5.配合稅務申報工作，及時繳納稅款。（四）出納職責1.負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.協(xié)助編制資金收支報表，及時反饋資金動態(tài)。4.負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。5.配合會計做好對賬工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制下一年度本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議通過。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報預算執(zhí)行進度。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）直播業(yè)務收入1.直播收入包括直播打賞收入、廣告植入收入、電商帶貨收入等。2.直播平臺應按照規(guī)定及時與公司結(jié)算直播收入，并開具合法有效的發(fā)票。3.財務部門應加強對直播收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的準確無誤。（二）其他收入1.公司的其他收入包括培訓收入、合作收入、版權(quán)收入等。2.對于其他收入，應按照合同約定及時收取款項，并進行相應的賬務處理。3.加強對其他收入來源的管理和跟蹤，確保收入的穩(wěn)定性和可持續(xù)性。五、成本費用管理（一）成本管理1.直播成本主要包括主播薪酬、設備采購及租賃費用、場地租賃費用、技術(shù)研發(fā)費用等。2.建立成本控制制度，對各項成本進行預算控制和核算分析，采取有效措施降低成本。3.加強對主播薪酬的管理，根據(jù)主播的業(yè)績表現(xiàn)制定合理的薪酬方案，確保薪酬支出與主播貢獻相匹配。（二）費用管理1.費用包括辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費、營銷費用等。2.制定費用報銷制度，明確費用報銷的標準、流程和審批權(quán)限。3.嚴格控制費用支出，對不合理的費用支出不予報銷。加強對費用報銷的審核，確保費用支出真實、合法、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。2.加強現(xiàn)金庫存管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金限額制度，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金收支準確無誤。4.嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)，包括房屋、設備、車輛等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行登記、入賬、折舊計提、清查盤點等管理。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)包括商標、專利、著作權(quán)等，應按照相關法律法規(guī)進行管理和核算。2.加強對其他資產(chǎn)的管理，如低值易耗品、辦公用品等，建立相應的管理制度，確保資產(chǎn)的合理使用和安全。七、稅務管理（一）稅務申報1.財務部門應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準確地進行稅務申報，繳納各項稅款。2.及時了解國家稅收政策的變化，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。（二）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務處罰。3.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，維護公司良好的稅務形象。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的要求，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析內(nèi)容包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務預算、收入、成本費用、資產(chǎn)、稅務等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務內(nèi)部控制制度，確保各項財務活動按照規(guī)定的程序和方法進行。2.加強對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。3.定期對內(nèi)部控制制度進行評價和修訂，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應性。十、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務收支、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作，出具審計報告。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部審計監(jiān)督1.按照國家法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務資料。3.根據(jù)外部審計意見，及時進行整改，提高公司財務管理水平。十一、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、審計報告、合同協(xié)議等。（二）檔案保管1.財務檔案應按照規(guī)定的期限進行保管，確保檔案的安全和完整。2.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備。3.財務檔案管理人員應定期對檔案進行整理、歸檔和檢查。（三）檔案查閱與銷毀1.嚴格控制財務檔案的查閱權(quán)限，查閱檔案應履行必要的審批手續(xù)。