PAGE合伙小公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范合伙小公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司及合伙人的合法權(quán)益，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司具體名稱]全體合伙人及公司財(cái)務(wù)相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作。4.謹(jǐn)慎性原則：合理核算成本費(fèi)用，充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，確保公司財(cái)務(wù)穩(wěn)健。5.透明性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)向合伙人公開透明，保障合伙人的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期向合伙人匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)。負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、稅務(wù)申報(bào)、發(fā)票管理等日常會計(jì)工作，做好財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計(jì)核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)資料。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.誠實(shí)守信，客觀公正，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.遵守法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，廉潔奉公，不得利用職務(wù)之便謀取私利。3.具備良好的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)操守，不斷提高業(yè)務(wù)水平和工作能力。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.公司采用國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)方法，確保財(cái)務(wù)信息的可比性和一致性。2.如因特殊情況需要變更會計(jì)政策或會計(jì)估計(jì)，應(yīng)經(jīng)合伙人會議批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會計(jì)憑證與賬簿1.會計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證的取得和填制應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。2.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會計(jì)制度的要求進(jìn)行登記和核算。賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、合伙人會議批準(zhǔn)后對外報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說明重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等情況。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門按照職責(zé)分工提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核匯總，報(bào)合伙人會議審議通過后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)合伙人會議批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤增長率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門負(fù)責(zé)人和員工績效考核的重要依據(jù)。五、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在商品或勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收到價(jià)款或取得收取價(jià)款的權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.對于銷售商品收入，應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）銷售業(yè)務(wù)流程1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶開發(fā)、銷售合同簽訂等工作。銷售合同應(yīng)明確銷售商品的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。2.銷售部門將銷售合同副本交財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定審核收款方式和時(shí)間。3.貨物發(fā)出后，銷售部門應(yīng)及時(shí)開具發(fā)票，并將發(fā)票副本交財(cái)務(wù)部門記賬。財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票和收款情況確認(rèn)銷售收入。（三）應(yīng)收賬款管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。2.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時(shí)收回貨款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，并向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，對于可能發(fā)生壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用；銷售費(fèi)用包括銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；管理費(fèi)用包括行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，準(zhǔn)確歸集和分配到相應(yīng)的成本費(fèi)用項(xiàng)目中。（二）成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用異常情況，并提出改進(jìn)建議。3.對于重大成本費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和審批，確保支出的合理性和必要性。（三）費(fèi)用報(bào)銷制度1.公司制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票和憑證，按照規(guī)定的流程進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對于超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出，應(yīng)經(jīng)特殊審批程序方可報(bào)銷。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，實(shí)行錢賬分管，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。3.銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（二）存貨管理1.公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購應(yīng)按照市場價(jià)格和公司實(shí)際需求進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)入庫，辦理入庫手續(xù)。4.存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，填寫出庫單，經(jīng)審批后辦理出庫手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫單及時(shí)核算存貨成本。（三）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)管理應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和實(shí)際需求進(jìn)行，辦理審批手續(xù)后進(jìn)行采購。采購?fù)瓿珊?，?yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收和入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（四）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.其他資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、待攤費(fèi)用等。其他資產(chǎn)管理應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和攤銷，確保資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)?。八、稅?wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)熟悉國家稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。對于涉及稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，享受稅收優(yōu)惠。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。2.對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，包括發(fā)票、納稅申報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。九、利潤分配與虧損分擔(dān)（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循“先稅后分”的原則，即先繳納企業(yè)所得稅，再進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)按照合伙協(xié)議的約定進(jìn)行，兼顧合伙人的利益和公司發(fā)展需要。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，具體比例按照國家規(guī)定執(zhí)行。3.提取任意盈余公積，提取比例由合伙人會議決定。4.向合伙人分配利潤，分配比例按照合伙協(xié)議的約定執(zhí)行。（三）虧損分擔(dān)公司發(fā)生虧損時(shí)，按照合伙協(xié)議的約定由合伙人分擔(dān)虧損。合伙人應(yīng)按照約定的比例分擔(dān)虧損，確保公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題