PAGE山西省直單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范山西省直單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二）適用范圍本制度適用于山西省各級(jí)直屬單位，包括行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)清晰可查。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各單位應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備獨(dú)立核算、財(cái)務(wù)管理等職能，明確崗位分工，確保財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分崗位需具備相關(guān)專業(yè)職稱。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)辦理交接手續(xù)，確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期核對(duì)賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)按照財(cái)政部門要求，結(jié)合本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排，不得編制赤字預(yù)算。3.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算審批1.單位預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)主管部門審核，主管部門審核通過(guò)后報(bào)財(cái)政部門審批。2.財(cái)政部門對(duì)單位預(yù)算進(jìn)行審核，根據(jù)財(cái)力情況進(jìn)行調(diào)整和批復(fù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門要求，調(diào)整原因應(yīng)合理、充分。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報(bào)經(jīng)主管部門審核，主管部門審核通過(guò)后報(bào)財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍單位收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)。2.事業(yè)收入應(yīng)在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)。3.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)。（三）收入管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，依法依規(guī)收取各項(xiàng)費(fèi)用，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)收入的管理，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)，收入真實(shí)準(zhǔn)確。五、支出管理（一）支出分類單位支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省有關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.人員支出應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；公用支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和節(jié)約原則，合理安排。（四）支出核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，便于分析和管理。（五）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)支出的控制和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，防止超預(yù)算支出。2.建立支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類單位資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入單位預(yù)算管理。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，選擇合適的采購(gòu)方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收工作，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，辦理相關(guān)手續(xù)。（四）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。（六）資產(chǎn)清查1.單位應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，調(diào)整賬目，確保資產(chǎn)信息真實(shí)準(zhǔn)確。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類單位負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)，確保債務(wù)按時(shí)償還。3.建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰可查，邏輯關(guān)系正確。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為單位決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支監(jiān)督、資產(chǎn)管理監(jiān)督、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督等內(nèi)容。3.定期對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如