PAGE董事會基建期財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司基建期的財務(wù)管理行為，確保基建項目資金的合理使用、安全運作，提高資金使用效益，保障基建項目順利實施，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于公司在基建期內(nèi)進行的所有基本建設(shè)項目，包括新建、改建、擴建等各類工程項目。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，確?；ㄘ攧?wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映基建項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則涵蓋基建項目財務(wù)活動的全過程，包括資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。4.效益性原則優(yōu)化資金配置，降低成本，提高基建項目的經(jīng)濟效益和社會效益。5.內(nèi)部控制原則建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險，確保資金安全。二、資金籌集管理（一）資金來源1.自有資金公司根據(jù)自身財務(wù)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，合理安排自有資金用于基建項目。2.銀行貸款按照國家金融政策和銀行信貸規(guī)定，申請基建項目所需貸款。在申請貸款時，應充分評估貸款成本和還款能力，確保貸款規(guī)模適度、期限合理。3.其他資金如政府補助、專項基金等，按照相關(guān)規(guī)定辦理資金籌集手續(xù)，專款專用。（二）籌資審批程序1.項目可行性研究階段由項目部門提出基建項目初步設(shè)想，財務(wù)部門參與項目可行性研究，對項目資金需求、籌資方式、成本效益等進行分析評估，形成可行性研究報告。2.籌資方案制定根據(jù)可行性研究報告，財務(wù)部門會同相關(guān)部門制定具體的籌資方案，明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資期限、資金成本等內(nèi)容。3.審批與決策籌資方案提交董事會審議通過后，報上級主管部門或相關(guān)政府部門審批（如有需要）。重大籌資事項需經(jīng)股東大會批準。（三）資金到位管理1.專人負責指定專人負責資金籌集工作，及時與銀行、政府部門等溝通協(xié)調(diào)，確保資金按時足額到位。2.資金入賬資金到位后，財務(wù)部門應及時辦理入賬手續(xù)，核對資金來源、金額、到賬時間等信息，確保資金準確無誤記錄。3.資金使用計劃銜接根據(jù)基建項目進度安排，合理調(diào)配資金，確保資金使用與項目進度相匹配，避免資金閑置或短缺。三、資金使用管理（一）預算管理1.預算編制基建項目實施前，項目部門應會同財務(wù)部門編制詳細的項目預算，包括工程費用、設(shè)備購置費用、待攤投資等。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮項目實際需求和成本控制要求。2.預算審批項目預算經(jīng)項目負責人審核、財務(wù)部門復核后，提交董事會審批。預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的審批程序辦理。（二）費用支出管理1.費用分類與標準明確基建項目各項費用的分類和支出標準，如工程價款結(jié)算按照合同約定執(zhí)行，設(shè)備購置應遵循市場價格和質(zhì)量標準，待攤投資嚴格控制在規(guī)定范圍內(nèi)。2.審批流程費用支出實行分級審批制度，嚴格按照審批權(quán)限執(zhí)行。一般費用支出由項目負責人審核、財務(wù)部門復核后報分管領(lǐng)導審批；重大費用支出需經(jīng)董事會審議通過。3.支付方式根據(jù)費用性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支付方式。對于工程價款等大額支出，原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付；對于小額零星支出，可采用現(xiàn)金支付，但需嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）合同管理1.合同簽訂基建項目涉及的各類合同，如工程承包合同、設(shè)備采購合同、監(jiān)理合同等，必須由公司法定代表人或授權(quán)代表簽訂。合同內(nèi)容應明確雙方權(quán)利義務(wù)、價款結(jié)算方式、付款時間節(jié)點等條款，確保合同合法有效。2.合同執(zhí)行與監(jiān)督財務(wù)部門應參與合同執(zhí)行過程的監(jiān)督，按照合同約定及時支付款項，對合同執(zhí)行情況進行跟蹤檢查。如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中存在問題，應及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施解決。3.合同變更與終止合同變更或終止應按照法律法規(guī)和合同約定辦理相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門應根據(jù)合同變更或終止情況，及時調(diào)整財務(wù)核算和資金安排。四、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.購置計劃根據(jù)基建項目設(shè)計文件和實際需求，由項目部門提出固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息。2.采購審批固定資產(chǎn)購置計劃經(jīng)項目負責人審核、財務(wù)部門復核后，提交董事會審批。采購過程應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.入賬與核算固定資產(chǎn)購置完成后，財務(wù)部門應及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，準確核算固定資產(chǎn)的原值和凈值。（二）固定資產(chǎn)驗收與交付使用1.驗收程序固定資產(chǎn)到貨后，由項目部門組織相關(guān)人員進行驗收，包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等方面的檢查。驗收合格后，填寫驗收報告，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。2.交付使用驗收合格的固定資產(chǎn)交付使用部門后，使用部門應建立固定資產(chǎn)臺賬，明確資產(chǎn)使用責任人，負責資產(chǎn)的日常管理和維護。（三）固定資產(chǎn)折舊與減值1.折舊政策根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況，制定合理的固定資產(chǎn)折舊政策，明確折舊方法、折舊年限、殘值率等參數(shù)。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.折舊計提財務(wù)部門按照規(guī)定的折舊政策和方法，定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊費用準確計入成本。3.減值測試與處理定期對固定資產(chǎn)進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應及時計提減值準備，并按照規(guī)定的程序進行處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.處置申請固定資產(chǎn)因報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置時，由使用部門提出處置申請，說明處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方式等信息。2.審批程序處置申請經(jīng)項目負責人審核、財務(wù)部門復核后，提交董事會審批。重大固定資產(chǎn)處置事項需經(jīng)股東大會批準。3.處置實施按照董事會批準的處置方案，組織實施固定資產(chǎn)處置工作。處置過程中應遵循相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)、公開透明。處置收入及時足額入賬，處置凈損益按照規(guī)定進行會計處理。五、成本核算管理（一）成本核算對象與項目1.核算對象確定根據(jù)基建項目特點和管理要求，確定成本核算對象。一般以單項工程或單位工程作為成本核算對象，對于規(guī)模較大、工期較長的項目，可按分部工程或分項工程進行明細核算。2.成本項目設(shè)置基建項目成本主要包括工程費用、設(shè)備購置費用、待攤投資等。工程費用進一步細分為建筑工程費、安裝工程費等；待攤投資按照國家規(guī)定的明細科目進行核算。（二）成本核算方法1.成本歸集與分配按照成本核算對象和成本項目，對基建項目發(fā)生的各項費用進行歸集和分配。直接費用直接計入相應的成本核算對象；間接費用按照合理的分配方法分攤計入各成本核算對象。2.成本計算根據(jù)成本核算對象和成本項目，采用相應的成本計算方法計算工程成本。如采用品種法、分批法、分步法等，確保成本計算準確無誤。（三）成本核算流程1.費用記錄財務(wù)部門及時收集、整理基建項目發(fā)生的各項費用原始憑證，按照會計核算要求進行記錄和分類。2.成本歸集與分配定期對費用進行歸集和分配，編制成本計算單，計算各成本核算對象的成本。3.成本報表編制根據(jù)成本核算結(jié)果，編制基建項目成本報表，包括工程成本表、單位工程成本表等，為項目管理和決策提供依據(jù)。（四）成本分析與控制1.成本分析定期對基建項目成本進行分析，對比實際成本與預算成本，分析成本差異原因，找出成本控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)。2.成本控制措施根據(jù)成本分析結(jié)果，制定針對性的成本控制措施，如優(yōu)化施工方案、加強物資采購管理、控制工程變更等，確保成本目標的實現(xiàn)。六、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.報告種類與內(nèi)容基建期財務(wù)報告包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表、年度財務(wù)報表等。財務(wù)報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。附注應詳細披露基建項目的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況等信息。2.編制要求財務(wù)報告編制應遵循真實性、準確性、完整性、及時性的原則，確保財務(wù)信息真實可靠、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務(wù)報告審批與報送1.審批程序月度、季度財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)部門負責人審核后報分管領(lǐng)導審批；年度財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)部門負責人審核、審計部門審計后，提交董事會審議通過。2.報送要求按照規(guī)定的時間和渠道，及時將財務(wù)報告報送公司內(nèi)部相關(guān)部門和外部監(jiān)管機構(gòu)（如有需要）。（三）信息披露1.披露原則遵循公平、公正、公開的原則，及時、準確地披露基建項目的財務(wù)信息，保障投資者和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。2.披露方式與內(nèi)容根據(jù)法律法規(guī)和公司規(guī)定，通過公司網(wǎng)站、定期報告等方式對外披露基建項目財務(wù)信息。披露內(nèi)容應包括基建項目概況、資金籌集與使用情況、成本核算與控制情況、財務(wù)狀況與經(jīng)營成果等。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機制建立建立健全基建期財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機制，明確財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門的監(jiān)督職責和權(quán)限。2.日常監(jiān)督檢查財務(wù)部門定期對基建項目財務(wù)活動進行自查，重點檢查資金使用、費用支出、預算執(zhí)行等情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.專項監(jiān)督檢查根據(jù)基建項目實際情況，不定期開展專項監(jiān)督檢查，如對重大資金支出、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行重點檢查，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）外部審計1.審計委托按照國家規(guī)定和公司要求，委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對基建項目進行年度審計或竣工決算審計。2.審計配合積