PAGE內(nèi)控稽核財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司內(nèi)控稽核財務(wù)體系，規(guī)范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)、子公司等所有涉及財務(wù)活動的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、資金管理、成本控制、財務(wù)核算、財務(wù)報告等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位在財務(wù)活動中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營特點和管理要求，適時調(diào)整和完善內(nèi)控稽核財務(wù)制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控稽核財務(wù)制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理與會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.公司應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司商業(yè)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，定期進行財務(wù)分析和財務(wù)決策。負責(zé)公司資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。對公司財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有財務(wù)收支項目，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本預(yù)算等。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于充分的市場調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)分析，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)管理部門向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。3.財務(wù)管理部門審核匯總：財務(wù)管理部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，匯總編制公司年度預(yù)算草案，并提交公司管理層審議。4.公司管理層審議批準(zhǔn)：公司管理層對年度預(yù)算草案進行審議，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，最終批準(zhǔn)公司年度預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標(biāo)：公司財務(wù)管理部門將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各月份，明確各部門和各月份預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務(wù)管理部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果出現(xiàn)重大事項或不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行，各部門應(yīng)及時向財務(wù)管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進行調(diào)整。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：財務(wù)管理部門定期對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.預(yù)算考核：公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預(yù)算。四、資金管理（一）資金籌集管理1.制定資金籌集計劃：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，制定資金籌集計劃，明確資金籌集方式、金額、時間等。2.選擇合適的資金籌集方式：公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金，應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的資金籌集方式，降低資金成本。3.資金籌集審批：資金籌集計劃需經(jīng)公司管理層審批，重大資金籌集事項需報董事會審議通過。（二）資金使用管理1.建立資金使用審批制度：明確資金使用審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用合法合規(guī)。2.資金支付管理：嚴格按照資金使用審批制度進行資金支付，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。3.資金預(yù)算管理：將資金使用納入預(yù)算管理，嚴格控制資金支出，確保資金使用符合預(yù)算安排。（三）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制：對公司資金狀況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。2.制定資金風(fēng)險應(yīng)對措施：針對不同類型的資金風(fēng)險，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，降低資金風(fēng)險損失。3.資金安全管理：加強資金安全管理，確保資金存放安全，防范資金被盜、挪用等風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用核算準(zhǔn)確、合理。2.受益原則：成本費用應(yīng)與受益對象相匹配，準(zhǔn)確計算各受益對象應(yīng)承擔(dān)的成本費用。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出與資本性支出，合理確定成本費用核算范圍。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度：明確成本費用控制目標(biāo)、控制方法和控制責(zé)任，加強成本費用控制。2.成本費用預(yù)算管理：將成本費用納入預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超預(yù)算。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。同時，建立成本費用考核制度，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門降低成本費用。（三）成本費用核算方法1.成本核算方法：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.費用核算方法：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項費用進行核算，確保費用核算準(zhǔn)確、規(guī)范。六、財務(wù)核算與財務(wù)報告（一）財務(wù)核算制度1.會計核算基礎(chǔ)：公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告。2.會計科目設(shè)置：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，設(shè)置會計科目，確保會計核算準(zhǔn)確、規(guī)范。3.會計憑證編制：財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，確保記賬憑證內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。4.會計賬簿登記：按照會計核算要求，及時、準(zhǔn)確地登記會計賬簿，做到賬賬相符、賬實相符。（二）財務(wù)報告制度1.財務(wù)報告編制要求：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、編制及時。2.財務(wù)報告審核與審批：財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報送。3.財務(wù)報告分析：公司應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。七、內(nèi)控稽核（一）內(nèi)控稽核機構(gòu)與人員設(shè)置1.內(nèi)控稽核機構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨立的內(nèi)控稽核部門，負責(zé)公司內(nèi)控稽核工作。內(nèi)控稽核部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。2.內(nèi)控稽核人員配備：公司應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的內(nèi)控稽核人員，包括內(nèi)控稽核負責(zé)人、內(nèi)控稽核專員等。內(nèi)控稽核人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（二）內(nèi)控稽核職責(zé)與權(quán)限1.內(nèi)控稽核職責(zé)制定和完善公司內(nèi)控稽核制度，建立健全內(nèi)控稽核體系。對公司財務(wù)活動、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制等進行定期或不定期的稽核檢查。發(fā)現(xiàn)和揭示公司內(nèi)控存在的問題和風(fēng)險，提出改進建議和措施。對公司內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤檢查，確保問題得到有效整改。2.內(nèi)控稽核權(quán)限有權(quán)查閱公司財務(wù)報表、會計憑證、賬簿等財務(wù)資料。有權(quán)對公司各部門和人員進行調(diào)查詢問，了解公司經(jīng)營活動和內(nèi)部控制情況。有權(quán)要求公司各部門和人員提供與稽核檢查相關(guān)的文件、資料和信息。（三）內(nèi)控稽核工作程序1.制定稽核計劃：內(nèi)控稽核部門根據(jù)公司年度工作計劃和風(fēng)險管理要求，制定年度內(nèi)控稽核計劃，明確稽核檢查的范圍、內(nèi)容、方法、時間安排等。2.實施稽核檢查：內(nèi)控稽核人員按照稽核計劃，對公司相關(guān)部門和業(yè)務(wù)進行稽核檢查，收集稽核證據(jù)，撰寫稽核工作底稿。3.編制稽核報告：內(nèi)控稽核人員根據(jù)稽核檢查情況，編制稽核報告，對稽核發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評價，提出改進建議和措施。4.跟蹤整改落實：內(nèi)控稽核部門對稽核報告中提出的問