PAGE慈善基金會財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范慈善基金會（以下簡稱“基金會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障基金會財產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進基金會各項慈善活動的健康、可持續(xù)發(fā)展，確?；饡?yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)基金會的宗旨和使命。（二）適用范圍本制度適用于慈善基金會及其所屬各部門、各項目組以及所有涉及基金會財務(wù)活動的人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度以及慈善行業(yè)的相關(guān)規(guī)范，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映基金會的財務(wù)狀況和收支情況，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：全面涵蓋基金會的各項收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等財務(wù)事項，確保財務(wù)管理無遺漏、無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等必須準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.收支平衡原則：合理安排資金，確保收入與支出相匹配，維持基金會財務(wù)的穩(wěn)定與健康。6.公開透明原則：按照規(guī)定及時公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督，增強基金會財務(wù)活動的透明度和公信力。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)基金會的財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。2.決定基金會重大財務(wù)事項，如重大投資、資產(chǎn)處置、資金籌集與使用等。3.對基金會財務(wù)工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保財務(wù)活動符合基金會宗旨和法律法規(guī)要求。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)基金會日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映基金會財務(wù)狀況。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、管理和使用，確保資金安全，提高資金使用效益。4.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。5.配合相關(guān)部門做好財務(wù)審計、稅務(wù)申報等工作，提供準(zhǔn)確的財務(wù)資料。6.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）項目負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)項目預(yù)算的編制和執(zhí)行，確保項目資金專款專用，合理使用。2.定期向財務(wù)部門報送項目財務(wù)收支情況，配合財務(wù)部門做好項目財務(wù)核算和監(jiān)督工作。3.對項目資金使用的真實性、合法性和效益性負(fù)責(zé)，接受財務(wù)和審計部門的檢查和監(jiān)督。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)基金會年度工作計劃和項目安排，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)基金會以往收入情況、市場形勢以及項目預(yù)期收益等因素進行合理預(yù)測，確保收入目標(biāo)的可行性。3.支出預(yù)算應(yīng)按照項目實施計劃和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進行詳細編制，明確各項費用的用途、金額和時間安排。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。4.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合基金會整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，編制基金會年度財務(wù)預(yù)算草案，提交理事會審議。（二）預(yù)算審批1.理事會對基金會年度財務(wù)預(yù)算草案進行審議，重點審查預(yù)算的合理性、可行性和與基金會戰(zhàn)略目標(biāo)的契合度。2.經(jīng)理事會審議通過的年度財務(wù)預(yù)算，由理事長簽署批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按照預(yù)算進度進行。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向理事會報告預(yù)算執(zhí)行情況。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時查明原因，提出調(diào)整建議。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報理事會審批。四、收入管理（一）捐贈收入1.接受捐贈時，應(yīng)向捐贈人出具合法、有效的捐贈票據(jù)，并按照捐贈人意愿或基金會規(guī)定使用捐贈資金。2.對捐贈收入進行詳細記錄，包括捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈時間、捐贈用途等信息。3.加強對捐贈收入的管理，確保捐贈資金及時、足額到賬。對于大額捐贈或特定用途的捐贈，應(yīng)與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（二）政府資助收入1.積極爭取政府部門的資助，按照政府資助項目的要求和規(guī)定，認(rèn)真組織實施項目，確保項目質(zhì)量和資金使用效益。2.及時、準(zhǔn)確地記錄政府資助收入，按照相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理，并配合政府部門做好項目驗收和資金審計工作。（三）其他收入1.包括利息收入、投資收益、資產(chǎn)出租收入等其他各類收入。2.對其他收入進行規(guī)范管理，確保收入來源合法、合規(guī)，收入核算準(zhǔn)確、及時。五、支出管理（一）支出審批1.基金會各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，確保支出的合理性、合法性和必要性。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由基金會根據(jù)實際情況確定）需經(jīng)理事會審議通過后，由理事長審批。（二）支出范圍1.慈善項目支出：用于支持基金會開展的各類慈善救助、公益服務(wù)、扶貧開發(fā)等項目活動的直接費用，包括項目實施過程中的人員費用、物資采購、場地租賃、設(shè)備購置、培訓(xùn)費用等。2.管理費用支出：用于維持基金會日常運營管理的必要費用，包括人員工資、辦公費用、差旅費、通訊費、水電費、折舊費等。管理費用應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，不得超過規(guī)定比例。3.籌資費用支出：用于基金會開展籌資活動所發(fā)生的費用，如宣傳推廣費、捐贈答謝費等?；I資費用應(yīng)與籌資規(guī)模相匹配，合理控制支出水平。（三）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和基金會財務(wù)制度，對各項支出進行準(zhǔn)確核算，確保支出記錄清晰、分類準(zhǔn)確。2.對于慈善項目支出，應(yīng)按照項目進行明細核算，分別反映各項目的實際支出情況，便于項目成本控制和績效評估。3.嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，資本性支出應(yīng)按照規(guī)定進行核算和攤銷，不得一次性計入當(dāng)期損益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，實行錢賬分管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。2.應(yīng)收款項對基金會的應(yīng)收款項進行定期清理和催收跟蹤，確保款項及時收回。對于確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷，并保留相關(guān)證明材料。（二）固定資產(chǎn)1.建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行分類登記、核算和管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進行，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.對基金會擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等進行登記和管理。2.無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度進行核算和處理。3.定期評估無形資產(chǎn)的價值，確保無形資產(chǎn)的有效利用和保值增值。七、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)決算報告。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映基金會財務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益等信息，為理事會決策、社會監(jiān)督提供依據(jù)。3.年度財務(wù)決算報告應(yīng)經(jīng)審計機構(gòu)審計，并出具審計報告。審計報告應(yīng)作為年度財務(wù)報告的重要組成部分，一并向理事會和社會公開。（二）信息披露1.基金會應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的要求，定期在基金會官方網(wǎng)站、相關(guān)媒體等平臺上公開財務(wù)信息，包括年度財務(wù)報告、審計報告、捐贈收入和支出情況等。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)清晰、易懂，便于社會公眾查閱和監(jiān)督。同時，應(yīng)確保信息披露的及時性和準(zhǔn)確性，不得隱瞞或虛假披露財務(wù)信息。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督檢查制度，定期對基金會財務(wù)活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進行整改，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.基金會應(yīng)每年聘請具有資質(zhì)的審計機構(gòu)對年度財務(wù)收支情況進行審計，并出具審計報告。2.積極配合審計