PAGE醫(yī)保定點(diǎn)單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)保定點(diǎn)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障醫(yī)?；鸷侠硎褂?，維護(hù)參保人員權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)保行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本醫(yī)保定點(diǎn)單位及其所屬各部門、科室在醫(yī)療服務(wù)過程中涉及的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、醫(yī)保政策及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程、資金管理、票據(jù)使用等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，提高財(cái)務(wù)管理水平。4.效益性原則：合理配置資源，降低運(yùn)營成本，提高資金使用效益，保障醫(yī)保定點(diǎn)單位可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本單位設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和醫(yī)保政策，建立健全單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和決策支持。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、醫(yī)保等部門的關(guān)系，確保單位財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和醫(yī)保財(cái)務(wù)要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)醫(yī)?；鹣嚓P(guān)會(huì)計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄醫(yī)保收入、支出及結(jié)算情況。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開展財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白票據(jù)和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助會(huì)計(jì)做好醫(yī)?；鹗湛詈透犊罟ぷ?，及時(shí)傳遞相關(guān)票據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算與管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)本單位采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和醫(yī)保財(cái)務(wù)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出等類別，確保財(cái)務(wù)核算全面、準(zhǔn)確反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及醫(yī)?；鹗罩骷?xì)表等相關(guān)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。審核無誤后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋單位公章，并按規(guī)定報(bào)送上級(jí)主管部門、財(cái)政部門和醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。（四）醫(yī)?；鹭?cái)務(wù)管理1.醫(yī)?；鹗杖牍芾韲?yán)格按照醫(yī)保政策規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)保費(fèi)用，確保應(yīng)收盡收。及時(shí)將醫(yī)保收入足額上繳醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，不得截留、挪用。建立醫(yī)保收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄醫(yī)保患者的基本信息、收費(fèi)項(xiàng)目、金額、醫(yī)保結(jié)算方式等內(nèi)容，便于核對(duì)和查詢。2.醫(yī)保基金支出管理嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保目錄范圍，確保醫(yī)保基金合理使用。對(duì)于醫(yī)保報(bào)銷范圍內(nèi)的醫(yī)療費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷比例和結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)?；鹬С龅膶徍?，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。審核內(nèi)容包括患者身份信息、病歷資料、費(fèi)用明細(xì)、醫(yī)保報(bào)銷政策執(zhí)行情況等。定期對(duì)醫(yī)?；鹬С鲞M(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，監(jiān)控醫(yī)保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。3.醫(yī)?；鸾Y(jié)算管理按照醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)規(guī)定的結(jié)算周期和方式，及時(shí)與醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行醫(yī)?；鸾Y(jié)算。結(jié)算時(shí)應(yīng)提供準(zhǔn)確的結(jié)算報(bào)表和相關(guān)資料，確保結(jié)算工作順利進(jìn)行。對(duì)醫(yī)?；鸾Y(jié)算過程中出現(xiàn)的問題，如拒付、扣款等情況，應(yīng)及時(shí)與醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，查明原因，妥善處理。（五）預(yù)算管理1.預(yù)算編制結(jié)合本單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、醫(yī)保基金收支預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)保政策、市場需求等因素進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等類別進(jìn)行詳細(xì)編制，并明確各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織各部門、科室參與預(yù)算編制工作，廣泛征求意見，確保預(yù)算編制符合單位實(shí)際情況和發(fā)展需求。2.預(yù)算執(zhí)行與控制嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算指標(biāo)的有效落實(shí)。各部門、科室應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外支出的管理，嚴(yán)格履行審批程序。預(yù)算外支出應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（六）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、項(xiàng)目和方法。按照醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、科室、病種等維度進(jìn)行成本費(fèi)用核算，為成本控制和管理提供依據(jù)。準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。成本費(fèi)用包括人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置與折舊、藥品與耗材、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行降本增效。例如，優(yōu)化人員配置，降低人力成本；加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，減少設(shè)備折舊費(fèi)用；合理控制藥品和耗材庫存，降低采購成本等。建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門、科室，定期進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。對(duì)成本費(fèi)用控制效果好的部門和科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支的部門和科室進(jìn)行督促整改，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫等違規(guī)行為，確保貨幣資金的合規(guī)使用。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄醫(yī)保患者欠費(fèi)、其他應(yīng)收款項(xiàng)等情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。對(duì)于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。如確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.庫存物資管理加強(qiáng)對(duì)藥品、耗材、辦公用品等庫存物資的管理，建立庫存物資管理制度。庫存物資應(yīng)分類核算，按照先進(jìn)先出、后進(jìn)后出的原則進(jìn)行收發(fā)。定期對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的庫存物資，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。合理控制庫存物資儲(chǔ)備量，避免積壓和浪費(fèi)。根據(jù)臨床需求和市場供應(yīng)情況，制定科學(xué)的庫存物資采購計(jì)劃，降低庫存成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照單位發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，進(jìn)行可行性論證和預(yù)算編制。購置固定資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)購置合同應(yīng)明確設(shè)備規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、售后服務(wù)等條款，確保合同的合法性和有效性。2.固定資產(chǎn)核算與折舊按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。采用合理的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損等。對(duì)于達(dá)到使用年限、技術(shù)落后、損壞無法修復(fù)等原因需要處置的固定資產(chǎn)，可以申請(qǐng)報(bào)廢處理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳單位財(cái)務(wù)，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)處置過程中應(yīng)做好相關(guān)記錄，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和透明度。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制和考核評(píng)價(jià)機(jī)制。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和財(cái)務(wù)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)工作的公正性和廉潔性。3.各部門、科室應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。（二）外部審計(jì)1.定期接受財(cái)政、審計(jì)、醫(yī)保等部門的審計(jì)監(jiān)督檢查。按照要求提供財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、醫(yī)?；鹗罩骷?xì)等相關(guān)資料，積極配合審計(jì)工作，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.對(duì)于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門。同時(shí)，應(yīng)建立健全長效機(jī)制，防止類似問題再次發(fā)生。六、票據(jù)與檔案管理（一）票據(jù)管理1.按照國家票據(jù)管理規(guī)定，購買、使用和保管各類票據(jù)，包括醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、醫(yī)保結(jié)算票據(jù)等專用票據(jù)。票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、使用、結(jié)存等情況。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。3.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保票據(jù)賬實(shí)相符。對(duì)于已使用的票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定期限進(jìn)行銷毀。（二）檔案管理1.建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，明確財(cái)務(wù)檔案的歸檔范圍、保管期限和查閱程序。財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、醫(yī)?；鹣嚓P(guān)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)定期整理歸檔，裝訂成冊(cè)，妥善保管。檔案保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，一般會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年