PAGE新成立加工公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范新成立加工公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化和精細化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)、各子公司等所有涉及財務活動的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不得弄虛作假。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.權(quán)責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當以權(quán)責發(fā)生為基礎，凡當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。對可能發(fā)生的損失和費用，應當合理預計并予以確認和計量。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財務核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供財務依據(jù)。3.負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和有效運作。4.負責公司成本費用的核算、控制和分析，提出降低成本費用的措施和建議。5.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。6.負責公司資產(chǎn)管理工作，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的清查、盤點、核算和處置。7.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議，防范財務風險。8.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務工作規(guī)范有序。組織財務核算和財務報表編制工作，審核財務報表，為公司決策提供準確的財務信息。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織成本費用控制和分析工作，提出降低成本費用的措施和建議。負責稅務管理工作，協(xié)調(diào)與稅務機關(guān)的關(guān)系，依法納稅，合理避稅。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議，防范財務風險。負責財務團隊建設和人員培訓，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和工作能力。完成公司領導交辦的其他工作任務。2.會計按照國家財務制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責財務報表的編制工作，確保財務報表數(shù)據(jù)準確、完整、及時。協(xié)助財務經(jīng)理進行成本費用核算和控制工作，提供成本費用分析數(shù)據(jù)。負責稅務申報和繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。負責財務檔案的整理和歸檔工作，確保財務檔案資料的安全和完整。完成財務經(jīng)理交辦的其他工作任務。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金收付安全、準確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)。完成財務經(jīng)理交辦的其他工作任務。（三）財務人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，具備相應的會計職稱。2.熟悉國家財務法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，具有較強的財務分析和財務管理能力。3.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。4.具備較強的數(shù)據(jù)處理能力和文字表達能力，能夠熟練使用財務軟件和辦公軟件。5.具有一定的團隊協(xié)作精神和溝通協(xié)調(diào)能力，能夠與其他部門有效配合開展工作。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）會計憑證編制1.會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等要素。2.記賬憑證應按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和性質(zhì)進行分類編制，確保會計分錄準確無誤。3.記賬憑證編制完成后，應經(jīng)審核人員審核簽字后，方可據(jù)以登記賬簿。（四）會計賬簿登記1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，按照會計科目分類登記各項經(jīng)濟業(yè)務。2.會計賬簿應按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。3.記賬人員應根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.會計賬簿應定期進行結(jié)賬，結(jié)賬前應將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，并核對賬目。結(jié)賬后，應在賬簿上結(jié)出本期發(fā)生額和余額。（五）財務報表編制1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理需要，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核簽字后，加蓋公司公章，并按時報送相關(guān)部門和單位。（六）財務報告分析1.公司應定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供財務依據(jù)。2.財務分析報告應包括公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及存在的問題和建議。3.財務分析人員應運用適當?shù)姆治龇椒ê椭笜?，對財務?shù)據(jù)進行深入分析，揭示公司財務活動的規(guī)律和趨勢。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股權(quán)結(jié)構(gòu)合理、合法。3.債權(quán)融資應根據(jù)公司信用狀況和市場情況，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理確定融資成本和融資期限。4.公司籌集的資金應及時足額到位，并按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）資金使用1.公司應建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用部門應根據(jù)業(yè)務需要，編制資金使用計劃，經(jīng)財務部門審核后，報公司領導審批。3.資金使用應嚴格按照審批后的資金使用計劃進行，不得超計劃使用資金。如因特殊情況需要調(diào)整資金使用計劃，應重新履行審批手續(xù)。4.公司應加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、有效。（三）資金結(jié)算1.公司應按照國家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務。2.資金結(jié)算應通過公司指定的銀行賬戶進行，不得使用個人賬戶進行資金結(jié)算。3.出納人員應及時辦理資金收付業(yè)務，確保資金收付安全、準確、及時。不得白條抵庫、坐支現(xiàn)金。4.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。（四）資金預算1.公司應建立資金預算管理制度，加強資金預算管理。資金預算應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務狀況編制，包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金結(jié)余預算等。2.資金預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保資金預算的合理性和可行性。3.資金預算經(jīng)公司領導審批后，應嚴格執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整資金預算，應重新履行審批手續(xù)。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理需要，進行成本費用核算。成本費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用核算準確、合理。2.公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象應明確、具體，成本項目應合理、完整，成本計算方法應科學、適用。3.公司應加強對成本費用的日常核算和管理，及時記錄和歸集各項成本費用，定期進行成本費用分析，揭示成本費用變動規(guī)律和趨勢。（二）成本費用控制1.公司應建立健全成本費用控制制度，加強成本費用控制。成本費用控制應貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)。2.公司應制定成本費用控制目標和措施，明確各部門和各崗位在成本費用控制中的職責和權(quán)限。各部門和各崗位應嚴格按照成本費用控制目標和措施開展工作，確保成本費用控制目標的實現(xiàn)。3.公司應加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項成本費用支出。對超預算、不合理的成本費用支出，應及時進行制止和糾正。（三）成本費用分析1.公司應定期對成本費用進行分析，撰寫成本費用分析報告，為公司決策提供成本費用依據(jù)。2.成本費用分析報告應包括成本費用構(gòu)成分析、成本費用變動分析、成本費用控制效果分析等方面的內(nèi)容，以及存在的問題和建議。3.成本費用分析人員應運用適當?shù)姆治龇椒ê椭笜耍瑢Τ杀举M用數(shù)據(jù)進行深入分析揭示公司成本費用管理中存在的問題和不足，提出改進措施和建議。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.固定資產(chǎn)應按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。3.公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作應每年至少進行一次，清查盤點結(jié)果應形成書面報告，報公司領導審批。4.固定資產(chǎn)折舊應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理需要計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。5.固定資產(chǎn)處置應按照國家法律法規(guī)和公司財務管理規(guī)定進行，處置收入扣除處置費用后的凈額，計入當期損益。（二）流動資產(chǎn)1.公司應加強流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。2.貨幣資金應按照資金管理制度的規(guī)定進行管理，確保資金安全。3.應收賬款應加強催收管理，定期與客戶核對賬目，及時收回賬款。對逾期未收回的賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收。4.存貨應按照存貨管理制度的規(guī)定進行管理，包括采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。存貨應定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時進行處理。七、稅務管理制度（一）稅務登記1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。2.稅務登記證應妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（二）納稅申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報，如實申報納稅事項，不得隱瞞、虛報。2.納稅申報應報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。3.公司應加強對納稅申報的審核和管理，確保納稅申報數(shù)據(jù)準確、完整。（三）稅款繳納1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，不得拖欠、偷逃稅款。2.稅款繳納應通過公司指定的銀行賬戶進行，不得使用個人賬戶進行稅款繳納。3.公司應加強對稅款繳納的監(jiān)督和管理，定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納安全、準確、及時。（四）稅務籌劃1.公司應加強稅務籌劃工作，合理降低稅務負擔。稅務籌劃應在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下進行，不得采取違法違規(guī)手段進行稅務籌劃。2.稅務籌劃應結(jié)合公司實際情況，選擇合適的稅務籌劃方法和策略，確保稅務籌劃方案的可行性和有效性。3.公司應定期對稅務籌劃方案進行評估和調(diào)整，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)的變化和公司經(jīng)營情況的變化，及時優(yōu)化稅務籌劃方案。八、財務檔案管理制度（一）財務檔案范圍財務檔案是指公司在財務活動中形成的具有保存價值的各種文件、資料、憑證、報表等，包括會計憑證、會計賬簿財務報表、稅務資料、審計報告、財務預算、財務分析報告、經(jīng)濟合同等。（二）財務檔案整理1.財務檔案應按照分類標準進行整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.會計憑證應按照月份和編號順序裝訂成冊，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會計賬簿應按照賬簿種類分別整理，加具封面，注明單位名稱、賬簿名稱、年度、賬簿頁數(shù)等內(nèi)容，并由記賬人員和財務負責人在封面上簽名或蓋章。4.財務報表應按照年度和月份分別整理，加具封面，注明單位名稱年度、月份、報表種類等內(nèi)容，并由編制人員和財務負責人在封面上簽名或蓋章。（三）財務檔案保管1.公司應設立專門的財務檔案保管庫，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全和完整。2.財務檔案保管期限應按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.財務檔案保管期滿后，應按照國家有關(guān)規(guī)定進行鑒定和銷毀。鑒定工作應由公司財務部門會同審計部門等有關(guān)部門進行，提出鑒定意見，報公司領導審批。銷毀時，應由公司財務部門、審計部門等有關(guān)部門共同派人監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。（四）財務檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經(jīng)