PAGE學(xué)校資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及教育行業(yè)財(cái)務(wù)制度，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及所屬單位涉及資產(chǎn)購置、使用、處置等財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：明確資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)流程和操作規(guī)范，做到有章可循、規(guī)范有序。3.效益性原則：合理配置資產(chǎn)，優(yōu)化資金使用，提高資產(chǎn)使用效益和財(cái)務(wù)管理水平。4.公開透明原則：資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)信息應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)職責(zé)分工（一）學(xué)校財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定學(xué)校資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)實(shí)施細(xì)則。2.組織編制學(xué)校年度資產(chǎn)購置預(yù)算，審核各部門資產(chǎn)購置申請。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)購置、使用、處置等財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。4.定期對學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值，確保賬實(shí)相符。5.監(jiān)督檢查學(xué)校資產(chǎn)使用情況，對違規(guī)行為提出整改意見并督促落實(shí)。6.編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)報(bào)告，反映資產(chǎn)狀況和財(cái)務(wù)收支情況。（二）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的日常管理工作，制定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程。2.組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，提出資產(chǎn)清查報(bào)告和處理意見。3.審核資產(chǎn)購置、處置申請，辦理資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)。4.建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的類別、數(shù)量、價(jià)值、使用部門等信息。5.定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用，提高資產(chǎn)使用壽命。6.配合財(cái)務(wù)部門做好資產(chǎn)清查和財(cái)務(wù)核算工作。（三）資產(chǎn)使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審核后配合資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)。3.按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途，不得違規(guī)處置資產(chǎn)。4.定期對本部門資產(chǎn)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。5.配合學(xué)校做好資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。三、資產(chǎn)購置管理（一）購置預(yù)算編制1.各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，于每年規(guī)定時(shí)間前提出下一年度資產(chǎn)購置申請，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。2.資產(chǎn)管理部門對各部門購置申請進(jìn)行匯總審核，結(jié)合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出資產(chǎn)購置預(yù)算建議。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門建議，編制學(xué)校年度資產(chǎn)購置預(yù)算，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）購置審批1.資產(chǎn)購置預(yù)算經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行購置計(jì)劃。2.購置金額在規(guī)定限額以下的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門審批；購置金額超過規(guī)定限額的資產(chǎn)，需報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.購置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，通過政府采購、招標(biāo)采購、詢價(jià)采購等方式進(jìn)行，確保采購過程合法合規(guī)。（三）購置核算1.財(cái)務(wù)部門按照實(shí)際發(fā)生的購置成本進(jìn)行核算，購置成本包括資產(chǎn)購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。2.資產(chǎn)購置完成后，資產(chǎn)管理部門及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫手續(xù)，并將相關(guān)憑證交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。四、資產(chǎn)使用管理（一）領(lǐng)用登記1.資產(chǎn)使用部門根據(jù)工作需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審批后到倉庫領(lǐng)用資產(chǎn)。2.倉庫管理人員按照審批后的申請表發(fā)放資產(chǎn)，并做好領(lǐng)用登記，記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。（二）使用維護(hù)1.資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，制定資產(chǎn)使用操作規(guī)程，確保資產(chǎn)安全正常使用。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查、保養(yǎng)和維修，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，安排專業(yè)人員進(jìn)行維修處理。3.對大型貴重資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用。（三）調(diào)撥處置1.學(xué)校內(nèi)部部門之間資產(chǎn)調(diào)撥，由調(diào)出部門填寫資產(chǎn)調(diào)撥申請表，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審批后辦理調(diào)撥手續(xù)。2.資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等，處置資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.資產(chǎn)報(bào)廢由使用部門提出申請，資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定，提出報(bào)廢意見，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行報(bào)廢處理。4.資產(chǎn)出售、捐贈(zèng)等處置收入應(yīng)及時(shí)上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，統(tǒng)一核算管理。五、資產(chǎn)清查管理（一）清查范圍學(xué)校所有固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等均屬于清查范圍。（二）清查時(shí)間每年定期進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查，也可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期清查。（三）清查方法1.資產(chǎn)管理部門組織各資產(chǎn)使用部門進(jìn)行自查，填寫資產(chǎn)清查登記表，核對資產(chǎn)實(shí)物與臺賬記錄是否相符。2.財(cái)務(wù)部門配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行核實(shí)和處理。3.清查結(jié)束后由資產(chǎn)管理部門編制資產(chǎn)清查報(bào)告，說明資產(chǎn)清查情況、存在問題及處理建議。六、資產(chǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全資產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門定期對資產(chǎn)購置、使用、處置等情況進(jìn)行檢查。2.各部門應(yīng)定期自查資產(chǎn)使用管理情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并將自查情況報(bào)學(xué)校相關(guān)部門。（二）審計(jì)監(jiān)督1.學(xué)校審計(jì)部門定期對學(xué)校資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審查資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支合規(guī)性等。2.對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。七、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.財(cái)務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門對學(xué)校資產(chǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，如資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)等。2.對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.針對不同風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，如完善資產(chǎn)管理制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行等。2.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)信息管理與公開（一）信息管理1.財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，及時(shí)準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)購置、使用、處置等財(cái)務(wù)信息。2.定期對資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整理、分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。（二）信息公開1.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定將資產(chǎn)財(cái)務(wù)相關(guān)信息在一定范圍內(nèi)公